浅谈如何加强企业资金管理

摘要：一个企业的生存与发展离不开资金的支撑。资金是企业的命脉或血液,资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义,抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。在社会主义市场经济下，一个企业要想得到长足的发展，必须加强企业的资金管理，提高资金的使用效率。本文从现阶段企业资金管理出现的问题以及解决方案来浅谈如何加强企业的资金管理。

关键词：企业、资金管理

目录

一.现阶段企业资金管理中常见的问题……………………………2 1.财务信息失真…………………………………………………2 2.监管力度不够…………………………………………………2 3.资金散乱，使用效率低下……………………………………2 二.企业资金管理的基本意识………………………………………3 1.了解利用资金的增值原则……………………………………3 2.资金结构的优化………………………………………………3 3.集中管理资金…………………………………………………4 4.重视资金的循环………………………………………………4 5.加快资金周转…………………………………………………5 6.完善内控制度…………………………………………………5 三.企业资金管理中的可行细则……………………………………5 1.加强资金安全的管理…………………………………………5 2.提高财务人员素质……………………………………………6 3.巧妙利用先进的技术手段……………………………………6 4.提高固定资产利用率…………………………………………6 5.加快资金周转…………………………………………………7 6.全面加强预算管理……………………………………………7 7.综合运用金融衍生工具………………………………………8 四.结论………………………………………………………………8 参考文献及资料……………………………………………………9

一.现阶段企业资金管理中常见的问题

目前企业资金管理还存在一些问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。这些问题同样在我们企业身上也或多或少的存在，其表现主要有以下3个方面：

1.财务信息失真

信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。

2.监管力度不够

监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金人不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

3.资金散乱，使用效率低下

目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。资金使用效率低下

针对目前资金管理中普遍存在的突出问题，许多企业已经深切地认识到，随着市场经济体制的不断发展，企业竞争越来越激烈，面临的财务风险也愈来愈大，一旦发生严重的支付困难，势必影响正常的生产经营，甚至可能导致破产。资金管理存在的问题由于企业资金的筹集、投放及运用不当，或是经营者管理混乱，资金的非正常侵蚀等问题存在，致使企业流动资金周转困难、资金紧张是一个普遍存在的现象，这些问题的存在已经严重影响到了生产经营活动的顺利进行。为了避免上述情况的出现必须加强对企业资金的管理。

二.企业资金管理的基本意识 1.了解利用资金的增值原则。

资本投入生产，如要维系简单再生产，进而扩大再生产，则经过商品生产和商品流通，最终收回时必须大于或等于原有的价值。企业在创造社会效益的同时，更重要的是要追求自身的经济效益，也就是说企业要以最少的投入去求得最大的效益。只有这样，企业才可能生存与发展。经济效益的本质就是资金增值，追求企业利润最大化，是企业经济活动最基本的目标。

企业的营业收入扣除成本费用之后就是资金的增值，这是社会财富积累的主要来源。经过社会产品初次分配后，资金的增值部分就被一分为二。一部分作为财政收入集中在国家手中，另一部分作为企业积累留存下来。资金增值愈大，这两部分积累就愈高。特别是国家手中积累的资金增大，就有更大的余力，去发展教育、科技、文化事业，促进社会文明的发展。资金的增值是企业经营活动的最终目标，也是社会财富积累、社会文明发展的重要保证。所以企业在资金管理中，要围绕着资金运动过程中的增值，要着眼资金使用的效益。

2.资金结构的优化

建立优化资金结构的约束机制，抓好资金的结构管理。财务部门必须运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，加大财务部门对资金运筹的调控力度，按风险类别划分客户，正确估计和把握客户的信用品质，建立客户信用风险财务分析制度，监督销售责任制的实施，杜绝为销售而销售甚至为了某种目的不惜“劳命伤财”；财务部门要经常“会诊”资金运转偏差，适时实施战略性的资金结构调整。只有企业各个部门相互统筹协调，做好资金结构优化，才能最大程度的发挥资金的作用。

3.集中管理资金

加强资金集中的管理就是要保证在企业迅速而有效地控制企业全部的资金,并使这些资金的利用合理化、最优化,达到价值最大化的目的。可以说,网络的快速发展为资金集中管理提供了便利的条件,简单的点击鼠标或语言指令就可以做到信息共享、资金拨付。企业资金集中管理的实质是将各部门的资金管理权限集中到企业总部,以方便整个企业资金的统筹管理和使用。就是将分散在部门的账户中的闲散资金集中到企业总部指定的银行账户中,这样就聚合了资金资源,形成了资金的规模优势。

对处于发展状态中的企业,资金相对来说属于稀缺资源,需要较多的投入,为了降低资金闲置率和资金利用风险必须把资金集中投放于个别具有重要战略价值,对竞争成功具有决定性的方向上以形成超过竞争对手的差别优势,使企业在竞争中处于有利地位。并且,由于企业组织管理的多层性与分散性,特别在不同的国家和地区,过于分散的资金使各分支机构具有更多的灵活性,但相应带来的是资金的风险性和成本的加大,分散的大量闲置的资金难以形成独特的优势力量,易导致因竞争能量耗竭而失败。最后,根据国外公司成功的经验并结合我国企业的发展经验,采取集中性资金管理是企业发展阶段相对较好的选择。

4.重视资金的循环

企业内部要建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流程管理。为了保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对企业的资金统一管理，集中调度，有偿使用。要进一步完善现有内部银行等资金统管形式，内部使用资金模拟银行结算，拓展资金成本的核算内容。必须规范企业的融资行为，财务部门要克服重商品信

用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借－－还－－借的良性态势。

5.从源头处管理资金

建立资金投人效益的保证机制，抓好资金的源头管理。决策失误是资金低效甚至无效的重要原因。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业技资项目的测算、论证；考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关；在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利。加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果，建立项目决策负责制，杜绝集体决策、集体负责、最终谁也不负责的现象。

6.完善内控制度

完善资金内控制度，则必须加强企业管理层对资金内部控制的重视，进行职工素质教育，充分发挥内审职能作用，定期对企业资金内控制度的实用性进行审查和评价，以杜绝舞弊行为的发生。建立完善的资金内控制度包括：（1）确立授权与批准的制度，明确规定会计及其相关工作授权批准的方式、范围、权限、程序和责任等内容；（2）实行不相容职务相互分离控制，合理设置会计及相关工作岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约的机制，以避免或减少差错，确保岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（3）加强对财务印章与票据的控制。财务专用章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，需经严格审批才可在票据上签章。

三.企业资金管理中的可行细则 1.加强资金安全的管理

企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个环节，资金配置、资金效率都要建立在保证资金运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制及其有效运行。 首先要建立企业资金安全保障机制。企业资金使用管理过程中要始终树立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金

保障制度，用制度来保证资金的安全使用。 其次是实时监测保障机制有效运行。树立防范意识，建立保障机制只不过是保证资金安全的一个基础，企业安全机制是否能有效运行才是关键。企业应运用各种手段，如定期不定期抽查安全制度的实施情况；运用网络技术实时监督每一笔资金流向；对比分析企业价格成本资料；盘点实物等，对企业所建立机制的运行情况进行实时监控，以保证机制有效运行。

2.提高财务人员素质

当前,财务人员工作重心已经由传统的财务核算逐步转向管理分析和决策支持。财务人员的管理与控制职能更加突出和有效,在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高,从事后反映企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制,工作范围进一步拓展。更重要的责任和更丰富的工作内容,对财务人员的素质提出了更高的要求。任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯彻执行。为此,加强对财务人员对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练,同时经常检查和评价每个职工的工作成绩,会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。

3.巧妙利用先进的技术手段

健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理有些管理基础比较好的企业可以全面实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化的要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向、避免了传统手工填制报表的弊端，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。我们企业在计算机技术上面并不落后，大的有综合计算机网，小的有局域网，完全有条件借鉴别人的经验，来促进和完善我们的资金管理和控制。

4.提高固定资产利用率

固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且其流动性是企业所有资产中最差的，较易形成闲置，因此在配置固定资产时应结合企业产业特点、关键资产特性进行配置。企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是全部固定资产，一些不必要的固定资产在配置时就应进行压缩或简化，着力解决不匹配

的资产填平补齐。在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查与分析。

5.加快资金周转

压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。企业资金使用效率的高低直接影响企业利润的高低，应收账款越多，占用资金也越多，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等等来减少呆坏账的发生率。压缩应收账款，降低企业呆坏账是目前大多数企业不得不做的事，但也是提高企业资金使用效率的有效手段之一。

6.全面加强预算管理

对企业的现金流实施全程管理和预算控制。预算控制贯穿于整个财务收支过程，通过分级管理和过程控制，坚持预算的刚性作用，谋求挖潜增效。 ①将企业财务战略目标与年度预算目标相结合，逐步建立、完善财务预算编制、分析体系

要做到既控制成本的不合理增长，又符合企业实际。将目前习惯采用的年度预算方式向细、向前推进，既要编制月度、季度预算，细化预算管理，又要编制中长期滚动预算，保证预算编制的连续性、灵活性和战略性，对重大成本费用项目可以尝试采用零基预算的编制方法，增强预算编制的科学性。加强对折旧等非可控费用的预算管理。

②强化全方位、全员的预算管理与控制，增强预算的广泛参与性

通过财务收支预算管理，遵循分级审批、层层把关，加强资金跟踪检查，营造自上而下管好用活资金的良好氛围，形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系，促使企业自上而下，从集团到企业、车间、班组直至每个岗位都能够清楚“有多少钱，办多少事”，“钱从哪里来，花到哪里去”，出现人人心中一本账，个个都是理财手的新局面。

③加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力

树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

7.综合运用金融衍生工具 ①运用“进口押汇”、“海外代付”金融工具理财。在进口信用证到期对外支付出现暂时的现金周转困难时，利用银行信贷额度，既可获得比商业银行贷款利率低的押汇资金进行理财，也可办理进口信用证代付业务，到期可用出口收汇偿还，而不必借用较高的人民币贷款购汇后支付，从而有效地规避外汇汇率风险，减少利息支出和汇兑损失。这几年，柳钢（集团）公司运用“进口押汇”6.3亿元理财，“海外代付”8.7亿元理财，降低资金成本近2 200万元。 ②通过人民币定期存款质押+美元押汇+远期购汇理财。当需要即期以人民币购汇对外支付货款时，可将准备购汇的人民币作定期存款质押银行，并获得相应的美元贷款（即美元押汇），以美元贷款对外支付，贷款到期后，以质押的人民币存款本息，按锁定的远期购汇价格，购汇后偿还美元贷款本息，在偿还美元贷款本息后，剩余一定金额的人民币资金成为公司理财收益。此方案无任何资金风险，不改变资金对外付款计划，不占用授信额度，实现无风险套利，为公司理财获得额外收益。柳钢（集团）公司这三年做此产品理财，累计降低资金成本近1 500万元。

③面对人民币不断升值，美元不断贬值的趋势，运用出口收汇，提前锁定汇率或提前结汇理财。运用“远期结售汇”（DF，全额交割）金融工具，就是和银行协商签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的币种、金额、汇率和期限，到期按约定的汇率和金额进行交割，可以规避汇率波动带来的经营风险，获取额外的汇兑收益。“出口T/T押汇”，“出口保理”金融工具，做贸易融资，实现提前收汇，提前回笼的资金可以马上用于生产经营，提高了资金使用效率，加快了资金周转。

四．结论

资金是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的集中表现。资金管理作为企业财务管理的中心，是一项必须常抓不懈的工作，资金管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个单位的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展，因此，只有加强资金管理工作，采取切实有效的措施、制度，才能使资金管理真正做到高效，才能使资金发挥最大作用，最终达到提高企业经济效益的目的。

参考文献及资料：

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