第一条 为准确核算公司资产和收益,及时了解公司的经营情况,加强决算管理,特制定本制度。
第二章 月度结算
第二条 月度终了必须办理月度结算,月度结算是运用核算资料对会计月度期间内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。月度决算报告包括月度结算报表和月度结算说明书。
第三条 公司于每月最后一天开始上一月度结算工作,认真核对帐务、清点核实现金库存和财产,正确计算收支,核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。
第四条 由财务部下达办理结算工作的通知,提出决算工作中应注意的事项和要求。
第五条 月度结算报表的种类主要有: (一) 月度业务状况报告表; (二) 资产负债表; (三) 损益表; (四) 现金流量表;
(五) 对月度发生的重大事项进行说明。
第六条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算,逐项对比,对变化原因进行分析,找出问题并提出建议,预测业务发展前景,形成决算报告。于结算日终了5日内上报。
第三章 年度决算
第七条 年度终了必须办理年度决算,年度决算是运用核算资料对会计年度内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。决算报告包括决算报表和决算说明书。
第八条 公司于12月开始决算准备工作,认真核对帐务、清理呆滞账款,处理帐务悬案,清点核实现金库存和财产,正确计算收支,核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。
第九条 公司财务部负责制定年度财务决算、利润分配和弥补亏损方案的编制标准和工作要求,下达办理决算工作的通知,提出决算工作中应注意的事项和要求。
第十条 公司财务部负责汇总编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。
第十一条 公司财务部会同监察审计部对子、分公司及的财务决算方案的真实性以及利润分配和弥补亏损方案的合理性与执行情况审核。
第十条 决算报表的种类主要有: (一) 年度业务状况报告表; (二) 资产负债表; (三) 损益表; (四) 现金流量表; (五) 有关附表;
(六) 对年度发生的重大事项进行说明。
有关附表包括:利润分配表、机构人员情况表、固定资产明细表、所得税清算表等
第十一条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算,逐项对比,对变化原因进行分析,找出问题并提出建议,预测业务发展前景,形成决算报告。于决算日终了15日内上报。
附件一:预算流程图
各部门 分子公司财务部 分子公司总经理 财务部 总裁 董事局 编制各项预算 下达预算任务 预算指导文件 汇总平衡 N N 审核 Y Y 转达 编制预算 Y 审核 N 汇总平衡 N 编制总预算 Y N ①Y 审核 N 审批 Y 执行 下达预算目标 转达 Y
N ① 注 :审核过程通过总裁领导的年度预算质询会进行
附件二:预算表格
表1:XX业务销售收入预算表
单位: 年度
资料提供部门: 金 额 项目 销售量 单位售价 销售收入 其他收入 收入合计 1月2月3月4月5月6月7月8月9月101112全年份 份 份 份 份 份 份 份 份 月份 月份 月份 合计 预收计入现金期初应收账款 1月份销售 2月份销售 3月份销售 4月份销售 5月份销售 6月份销售 7月份销售 8月份销售 9月份销售 10月份销售 11月份销售 12月份销售 预计现金收入合计 期末应收账款余额 总经理: 市场(销售)部门经理: 制表:
表2:XX业务生产成本预算表
单位: 年度 资料提供部门: 项目 1月份 2月份 3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本年份 份 份 份 份 份 份 份 份 份 合计 预算% 金额 原料: 预预算算% % 金金额 额 预算% 金额 预算% 金额 预算% 金额 预算% 金额 预算% 金额 预算% 金额 预算% 金额 预算% 金额 预算% 金额 预算% 金额 工资: 制造费用: 生产成本合计 预计生产量 单位成本 本月预计现金支出 本月应付账款余额 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 表3:XX业务销售费用预算表
单位: 年度 资料提供部门: 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份 11月份 12月份项预预预预预预预预预预预预目 算算算算算算算算算算算算% % % % % % % % % % % 金金金金金金金金金金金金额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 运输费 装卸费 包装费 保险费 维修费 展览费 差旅费 广告费 代销手续费 销售服务费 销售人员工资 销售人员奖金 销售人员福利 折旧费 修理费 物料消耗 其他经费 销售费用合计 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1本月预计现金支出 本月应付款 表4:XX业务管理费用预算表
单位: 年度 资料提供部门: 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份 11月份 12月预预预预预预预预预预预项目 预算算算算算算算算算算算算% % % % % % % % % % % 金金金金金金金金金金金金额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 公司经费: 管理人员工资 管理人员奖金 职工福利费 差旅费 办公费 折旧费 修理费 物料消耗 低值易耗品摊销 其他公司经费 公司经费小计 工会经费 职工教育经费 劳动保险费 待业保险费 董事会费 咨询费 审计费 诉讼费 排污费 绿化费 税金 土地使用费 土地损失补偿费 技术转让费 技术开发费 无形资产摊销 开办费摊销 业务招待费 坏帐损失 存货盘亏、毁损和报废损失 其他管理费用 管理费用合计 本月预计现金支出 本月应付款 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 表5:总部管理费用预算表
单位: 年度 资料提供部门: 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份 11月份 12月份项预预预预预预预预预预预预目 算算算算算算算算算算算算% % % % % % % % % % % 金金金金金金金金金金金金额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 办公费 差旅费 招待费 通讯费 培训费 管理费用合计 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1本月预计现金支出 本月应付款 表6:XX业务财务费用预算表
单位: 年度 资料提供部门: 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份 11月份 12月份项预预预预预预预预预预预预目 算算算算算算算算算算算算% % % % % % % % % % % 金金金金金金金金金金金金额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 额 利息净支出 金融机构手续费 其它财务费用 财务费用合计 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1本月预计现金支出 本月应付款 表7:XX业务资本支出预算表
单位:资料提供部门: 项目 土地及房屋 机械设备 各项设施 预付定金 合 计 年度
金 额 1月2月3月4月5月6月7月8月9月101112全年份 份 份 份 份 份 份 份 份 月份 月份 月份 合计 审批: 审核: 制表:
表8:总部资本支出预算表
单位:资料提供部门: 项目 土地及房屋 机械设备 各项设施 预付定金 合 计 年度
金 额 1月2月3月4月5月6月7月8月9月101112全年份 份 份 份 份 份 份 份 份 月份 月份 月份 合计 审批: 审核: 制表:
表9:XX业务现金预算表
单位:资料提供部门: 项目 期初现金余额 加:现金收入 可供使用现金 减:各项现金支出 产品成本 销售费用 管理费用 财务费用 资本性支出 年度
金 额 1月2月3月4月5月6月7月8月9月101112全年份 份 份 份 份 份 份 份 份 月份 月份 月份 合计 所得税 股利 支出合计 现金多余或不足 向银行借款 向股份公司其他企业借款 还银行借款 还股份公司其他企业借款 借款利息 合计 期末现金余额 审批: 审核: 制表:
表10:总部现金预算表
单位:资料提供部门: 项目 期初现金余额 加:现金收入 可供使用现金 减:各项现金支出 管理费用 资本性支出 支出合计 现金多余或不足 年度
金 额 1月2月3月4月5月6月7月8月9月101112全年份 份 份 份 份 份 份 份 份 月份 月份 月份 合计 向股份公司其他企业借款 还股份公司其他企业借款 借款利息 合计 期末现金余额 审批: : 审核: 制表:
表11:XX业务损益预算表
编制单位: 年度 单位:元 项目 一、产品销售收入 减:产品销售成本 销售费用 经营税金及附加 二、产品销售利润 加:其他业务利润 减:管理费用 财务费用 三、经营利润 加:投资收益 营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额 行次 本年预计数 表12:公司损益预算表
编制单位: 年度 单位:元 项目 一、主营业务收入 减:主营业务成本 销售费用 经营税金及附加 二、主营业务利润 加:其他业务利润 减:管理费用 财务费用 三、经营利润 加:投资收益 营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额 行次 本年预计数 表13:XX业务预算资产负债表
编制单位: 年 月 日 单位:元 资产 流动资产: 行年初数 数 年末数 负债及所行年初有者权益 数 数 流动负债: 年末数 货币资金 1 短期投资 2 应收票据 3 应收帐款 4 减:坏帐准备 应收帐款净额 5 6 短期借款 29 应付票据 30 应付帐款 31 预收帐款 32 其他应付33 款 应付工资 34 应付福利35 费 未交税金 36 未付利润 37 其他未交38 款 预提费用 39 一年内到期的长期40 负债 其他流动41 负债 流动负债42 预付帐款 7 其他应收款 存货 8 9 其中:在建开发产10 品 待摊费用 11 待处理流动资产净12 损失 一年内到期的长期13 债券投资 其他流动14 资产 流动资产15 合计 长期投资: 固定资产: 合计 长期负债: 长期借款 43 应付债券 44 长期应付45 款 其他长期46 负债 长期负债47 合计 所有者权益: 长期投资 16 固定资产17 原价 减:累计18 折旧 固定资产19 净值 固定资产20 清理 固定资产21 购建支出 待处理固定资产净22 损失 固定资产23 合计 无形资产及递延资产: 实收资本 48 资本公积 49 盈余公积 50 未分配利51 润 所有者权52 益合计 无形资产 24 递延资产 25 无形及递延资产合26 计 其他资产: 其他长期27 资产 资产总计 28 负债及所有者权益53 总计 表14:公司预算资产负债表
编制单位: 年 月 日 单位:元 资产 流动资产: 行年初数 数 年末数 负债及所行年初有者权益 数 数 流动负债: 年末数 货币资金 1 短期投资 2 应收票据 3 应收帐款 4 减:坏帐准备 应收帐款净额 5 6 短期借款 29 应付票据 30 应付帐款 31 预收帐款 32 其他应付33 款 应付工资 34 应付福利35 费 未交税金 36 未付利润 37 其他未交38 款 预提费用 39 一年内到期的长期40 负债 其他流动41 负债 流动负债42 合计 预付帐款 7 其他应收款 存货 产成品 8 9 10 待摊费用 11 待处理流动资产净12 损失 一年内到期的长期13 债券投资 其他流动14 资产 流动资产15 合计 长期投资: 固定资产: 长期负债: 长期借款 43 应付债券 44 长期应付45 款 其他长期46 负债 长期负债47 合计 所有者权益: 长期投资 16 固定资产17 原价 减:累计18 折旧 固定资产19 净值 固定资产20 清理 固定资产21 购建支出 待处理固定资产净22 损失 固定资产23 合计 无形资产及递延资产: 实收资本 48 资本公积 49 盈余公积 50 未分配利51 润 所有者权52 益合计 无形资产 24 递延资产 25 无形及递延资产合26 计 其他资产: 其他长期27 资产 资产总计 28
负债及所有者权益53 总计
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