单选题（共40题）
1、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。 A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0 【答案】 B
2、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（ ）元。 A.73300 B.84750 C.85500 D.83256 【答案】 A
3、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ ）。 A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 【答案】 B
4、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A.84000 B.86400 C.84600 D.85000 【答案】 B
5、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（ ）。 A.最惠国税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.普通税率 【答案】 C
6、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下： A.1842.69 B.1845.63
C.1732.55 D.2532.75 【答案】 C
7、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（ ）万元。 A.15.60 B.18.90 C.23.30 D.25.60 【答案】 C
8、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（ ）。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴 C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款 【答案】 B
9、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（ ）万元。 A.120.00
B.120.25 C.140.75 D.120.30 【答案】 D
10、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票） A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83 【答案】 D
11、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务： A.65170.00 B.64680.00 C.33250.00 D.65292.50 【答案】 D
12、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.11700 B.10450 C.13000 D.12350 【答案】 D
13、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。 A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880 【答案】 A
14、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（ ）万元。 A.32.50 B.45.00 C.51.50 D.20.00 【答案】 C
15、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（ ）。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税 【答案】 D
16、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元，上期结转加计抵减额余额为 5 万元，该公司 6 月应纳增值税（ ）万元。 A.57.05 B.76.41 C.63.73 D.84.60 【答案】 A
17、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务： A.35.27 B.33.86 C.231.80
D.134.25 【答案】 A
18、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.1744.58 B.1649.22 C.1769.22 D.1938.42 【答案】 D
19、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.1744.58 B.1649.22 C.1769.22 D.1938.42 【答案】 D
20、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.农业生产排放应税污染物一律免税
B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税 【答案】 A
21、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务： A.0 B.1.2 C.2.38 D.5.7 【答案】 B
22、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： A.16.78 B.16.80 C.16.83 D.18.64 【答案】 C
23、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380 000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（ ）元。 A.43638.58 B.437079.74 C.43716.81
D.61750.00 【答案】 A
24、以下符合《机动车发票使用办法》的是（ ）。
A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票
B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具 C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票
D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型 【答案】 B
25、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 80 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）万元。 A.16 B.17.6 C.18 D.19.6 【答案】 B
26、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.1744.58 B.1649.22 C.1769.22
D.1938.42 【答案】 D
27、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（ ）。 A.船舶为10年 B.飞机为8年 C.机动车辆为6年 D.其他货物为3年 【答案】 A
28、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务： A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20 【答案】 C
29、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： A.372.45 B.302.41 C.300.36 D.298.48 【答案】 A
30、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。 A.高尔夫球包 B.竹制筷子 C.普通护肤护发品 D.电动汽车 【答案】 A
31、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下： A.27.27 B.30 C.33.2 D.33 【答案】 D
32、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务： A.3100.00 B.3180.00 C.3280.00 D.3190.30 【答案】 D
33、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A.13 000 B.9 000 C.6 000 D.6 160 【答案】 C
34、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息 【答案】 A
35、李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（ ）元。 A.0 B.114.29 C.342.86 D.120 【答案】 A
36、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（ ）。 A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算 【答案】 A
37、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（ ）。 A.税务规范性文件的合法性审核 B.税务行政复议应诉 C.税收执法检查
D.重大税务案件审理制度 【答案】 A
38、关于超额累进税率的特点，说法正确的是( )。
A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税 率计征税款 B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理 C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和 D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单 【答案】 C
39、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元。 A.43638.58 B.43716.81
C.54567.79 D.54646.02 【答案】 A
40、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。 A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税 B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围 D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税 【答案】 C
多选题（共20题）
1、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.将外购的面粉用于职工食堂 B.将外购的货物用于股利分配 C.将外购的电脑用于财务部门办公
D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目 E.将外购的货物用于交际应酬 【答案】 A
2、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（ ）。
A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额
B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人
C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策
D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定
E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提 【答案】 AD
3、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入 【答案】 ABD
4、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定 A.直接碘量法 B.剩余碘量法 C.置换碘量法 D.铈量法
E.亚硝酸钠滴定法 【答案】 B
5、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.将外购的面粉用于职工食堂 B.将外购的货物用于股利分配 C.将外购的电脑用于财务部门办公
D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目 E.将外购的货物用于交际应酬 【答案】 A
6、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1万份，买入价为100万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有（ ）。 A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票 B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度 C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1.13万元
D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额 E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度 【答案】 BD
7、（2016年）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品
加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%） A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元 B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元 C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元 D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元 E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元 【答案】 B
8、关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有( )。 A.纳税人销售自产再生水免征增值税
B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过30万元(含30万元)的，免征增值税
C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税 D.纳税人销售宠物饲料免征增值税
E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的，免征增值税 【答案】 A
9、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有( )。 A.金店销售金银饰品在销售环节纳税 B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C.白酒在生产环节和批发环节纳税 D.销售珍珠饰品在零售环节纳税 E.成品油税费改革后，在零售环节纳税 【答案】 A
10、（2020年真题）根据《中华人民共和国资源税法》规定，下列资源属于资源税征税对象的有（ ）。 A.锰矿原矿 B.人造石油 C.钼矿原矿 D.钨矿原矿 E.海盐 【答案】 A
11、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。 A.地板厂销售自产实木地板 B.汽车厂销售自产电动汽车 C.百货商场销售高档手表 D.进出口公司进口高尔夫球及球具 E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎 【答案】 AD
12、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（ ）
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆 B.农用三轮车
C.设有固定装置的运输车辆
D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车 E.城市公交企业购置的公共汽电车辆
【答案】 ABD
13、下列属于消费税征税范围的有()。 A.燃料油
B.影视演员化妆用的上妆油 C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子 D.电动汽车
E.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒 【答案】 AC
14、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算有（ ）。 A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续 B.甲公司开发的住宅项目已销售
C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕
E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75% 【答案】 BC
15、计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有（ ）。 A.建筑容积率在1.0以上
B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下 C.建筑覆盖率在1.0以上
D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%
E.单套建筑面积在120平方米以下 【答案】 AB
16、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（ ）。 A.增值税专用发票
B.税控机动车销售统一发票 C.海关进口增值税专用缴款书 D.解缴税款完税凭证 E.农产品收购发票 【答案】 ABCD
17、下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（ ）。 A.个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实） B.房地产的评估增值 C.以房屋抵偿债务
D.双方合作建房，建成后分房自用 E.企业之间互换房地产 【答案】 AD
18、头孢菌素族药物的紫外吸收特性(水溶液中的λ A.侧链 B.羧基 C.硫原子
D.母核中的O=C-N=C=C结构
E.7-ACA 【答案】 D
19、（2012年真题）下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）。 A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业 C.携带卷烟入境的纳税人是携带者 D.邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人 E.批发卷烟的纳税人是生产企业 【答案】 CD
20、易引起血液性缺氧的原因是 A.氰化物中毒 B.亚硝酸盐中毒 C.硫化物中毒 D.砒霜中毒 E.甲醇中毒 【答案】 B
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