理考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____
A：最不可能追查情况1、情况2或情况3 B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息 D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息 2.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势 A：降低可容忍误差水平；
B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小；
D：抽样结果要求非数量性的表达。 3.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当 A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 4.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
5. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。 C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。 D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 6. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?
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A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
7. 在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是 A：现金处理集中化。
B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。 C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。 D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。 8. 在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望 A：运用其个人判断；
B：将其与其他职业准则相比较； C：顺从被审计人的愿望；
D：谨慎决定是否采用这类标准。
9. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始? A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。 B：将交易格式、数据标准化。
C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 D：为EDI系统购买新的硬件。
10. 在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？ A：标准； B：条件 C：原因 D：结果
11. 下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理。
12. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；
C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 13. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？ A：信用可能被给予不适当的客户。 B：信用评估的更新可能不及时。 C：财务报告或管理报告可能不准确 D：可能与未经批准的卖方进行交易。
14. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
2
A：流程设计服务； B：协调业务； C：培训业务； D：合规性业务。
15. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%
D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
16. 在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
A：以前的审计结论。 B：审计单位规模。
C：对经营管理的满意程度。 D：员工、系统或环境的改变。
17. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有Ⅲ是对的。 B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
18. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A：对数据文件加密； B：对文件经常备份； C：从互联网上下载软件；
D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
19. 环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该
A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：要求管理高层参加这一决策；
D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
20. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。 C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。 D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
21. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以
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A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。
D：最大程度地提高系统的可用性。
22. 当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？ A：非系统风险。 B：系统风险。 C：净现金流。 D：贴现率。
23. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查； B：要求采购员遵守详细的材料规格要求； C：定期轮换采购员任务；
D：监测每名采购员的订单数量。
24. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？ A：数据定义语言 B：数据控制语言 C：数据操纵语言 D：数据查询语言
25. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%
D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
26.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B：没有，审计师没有记录违规行为；
C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
27.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于
A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。 B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。 D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
28.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
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C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 29.评价工作绩效最失效的方法是 A：a．特质导向法 B：b．行为导向法 C：c．结果导向法 D：d．目标导向法
30. 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？ A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B：随后对该部门的审计可能得不到开展。 C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 31. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：曲线关系。 B：正比关系。 C：反向关系。
D：压力与工作表现无联系。
32. 公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A：从经销商处寻找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单；
C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况； D：对应收账款的重大注销项目进行证实。
33. 计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是 A：a．使命描述 B：b．目标 C：c．优先次序
D：d．计划／控制循环
34. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是 A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。 C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。
D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。 35. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；
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B：隐去员工姓名以做到保密； C：证明样本量规模是否合适；
D：列出对每位员工的实际检查文件。
36. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人
D：重新建构组织
37. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有 A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。 C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
38. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
39. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。 D：以上都是。
40. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是 A：使用了简单的组织结构。
B：为东道国经理提供了的自主权。 C：取得了地区和全球目标的平衡。 D：加强了组织控制。
41. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。
42. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：计划阶段；
B：在评价风险管理和控制系统之后； C：在开展业务时；
D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改
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时。
43. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的总体责任 B：一些合伙人的责任范围 C：合伙公司的持续时间 D：合伙人提取资金的情况
44. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念
A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工； B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；
C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序； D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。 45. 与内部财务报告相关的内部审计职能是 A：确保符合报告程序。
B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。 C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。 D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。
46. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM) B：b.计算机输出缩微胶片(COM) C：c.可读入磁盘(WORM) D：d.数字录音带(DAT)
47. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 48. 首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：德尔菲技术； B：最小二乘法技术； C：最大可能性技术； D：预期报酬最优化。
49. 以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础 A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
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50. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统
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