企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案

第一讲、组织机构 1、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配配置的文件是。（单选题） ○组织结构图 ○业务流程图

○岗（职）位说明书 ●权限指引

2、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有。（多选题） ●董事会决策

●总经理办公会决策 ○董事长决策 ●股东会决策 ●联签制度 ●决策会议 3、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。（判断题） ●正确 ○错误

第二讲、发展战略

1、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是。（单选题） ○总经理办公会 ○战略委员会 ○董事会

●股东（大）会

2、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（多选题） ●宏观环境分析 ○微观环境分析

●行业环境及竞争对手分析 ●经营环境分析

3、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（判断题） ○正确 ●错误

第三讲、人力资源政策

1、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。（单选题） ○企业发展战略 ○年度生产经营计划 ●人力资源需求计划 ○资金计划

2、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有。（多选题）

○董事长 ○总经理 ●部门经理 ●采购员 ●出纳员

3、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（判断题） ●正确 ○错误

第四讲、企业文化和社会责任

1、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。（单选题） ○快速反应机制 ○危险警报 ●应急预案 ○应急演练

2、实现环境保护，企业应当采取的措施有。（多选题） ●建立废料回收和循环利用制度 ●加大环境保护投入 ○推行集约化生产 ●实现清洁生产

●加强对三废的综合治理

3、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同（判断题） ○正确 ●错误

第五讲、资金活动

1、企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。（单选题） ○筹资的规模 ○筹资的成本

●筹资用途的可行性和相应的偿债能力 ○股权筹资和债务筹资的结构

2、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有。（多选题） ●投资对象 ●投资金额 ●投资收益 ●持股比例

●投资的资金来源 ●投资期限 3、企来在营动过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（判断题） ○正确 ●错误

第六讲、采购业务和销售业务

1、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（）。（单选题）

○需求部门 ○财务部门

●具有请购权的部门 ○总经理

2、下列选项中，属于企业根据市场变化，灵活应用各种销售策略的有（）。（多选题） ●广告宣传 ●销售折扣 ○销售退回 ●销售折让 ●代销 ●信用销售

3、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（判断题） ○正确 ●错误

第七讲、工程项目

1、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。（单选题） ○竣工决算 ○竣工结算

●交付使用财产清单 ○竣工决算审计报告

2、在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（）。（多选题） ●企业代表 ○职工代表 ○政府代表

●有关技术方面的专家 ●有关经济方面的专家

3、对于工程项目决策失误应当进行责任追究（判断题） ●正确 ○错误

第八讲、企业外包

1、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。（单选题） ○分管副总经理 ○总经理 ○董事长

●董事会或类似决策机构

2、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。（多选题） ●依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织 ●具有相应的经营范围和固定的办公场所

●具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专来技术资格

●技术及经验水平符合企业业务外包的要求

3、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（判断题） ○正确 ●错误

第九讲、研究与开发

1、企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。（单选题） ●尽职调查 ○可行性研究 ○人员交流 ○资源分析

2、项目研究应当报董事会或类似权务机构集体审议决策，在审议时重点关注的内容有（）。（多选题）

○项目的合法性

●项目促进企业发展的必要性 ○项目申请人的专业背景 ●项目技术的先进性

3、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（判断题） ○正确 ●错误

第十讲、资产管理

1、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。（单选题）

○政府的批准

○已经缴纳土地使用权税证明 ○发票

●土地使用权有效证明文件

2、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。（多选题） ○办公用品 ○个人消费品 ●贵重商品 ○设备 ●大批存货 ●危险品

3、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（判断题） ○正确 ●错误

第十一讲、担保业务

1、重大担保业务，应当报批准的机构是（）。（单选题） ●董事会或类似权力机构 ○审计委员会 ○战略委员会

○股东会

2、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。（多选题） ●担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 ●担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 ○担保申请人已经变更法定代表人的

●担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

●担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 ●担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的

3、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（判断题） ●正确 ○错误

第十二讲、全面预算

1、对预算管理工作机构在综合平横基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。（单选题） ○战略委员会 ○总经理办公会 ○股东会

●企业预算管理委员会

2、企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（）。（多选题） ●不可抗力 ○企业战略调整

●市场环境发生重大变化 ●国家政策发生重大变化 ○员工工资增加

3、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导（）（判断题） ●正确 ○错误

第十三讲、合同管理

1、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。（单选题） ○办公室 ○财务部

●业务承办部门 ○审计部门

2、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（）。（多选题） ●合同的主体、内容和形式是否合法 ●合同内容是否符合企业的经济利益 ○合同是否已经法定代表人签署 ●对方当事人是否具有履约能力 ○合同是否已经加盖公章

●合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确

3、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（判断题） ●正确 ○错误

第十四讲、内部信息传播

1、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。（单选题） ○信息汇总功能 ○信息共享功能 ○信息分析功能 ●操作日志功能

2、企业应当建立内部保密制度，制度中应当明确的内容包括（）。（多选题） ●保密内容 ●保密措施 ○保密协议 ●传递范围 ●密级程度

3、根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。（判断题） ○正确 ●错误

第十五讲、财务报告

1、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。（单选题） ○董事长 ○总经理

○财务部负责人

●总会计师或分管会计工作的负责人

2、企业在编制年报前，应当完成的工作有（）。（多选题） ○凭证审核 ○账簿登记 ●资产清查 ●债权债务核实 ●减值测试

3、企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。（判断题） ●正确 ○错误

第十六讲、内部控制的评价

1、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。（单选题） ○股东会

●董事会 ○监事会

○总经理办公会

2、内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。（多选题） ●重要业务单位 ○重要业务人员 ●重大业务事项 ○保密事项 ●高风险领域

3、对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（判断题） ●正确 ○错误

第十七讲、内部控制审计

1、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。（单选题） ○全面内部控制 ○公司层面内部控制 ○业务层面内部控制 ●财务报告

2、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。（多选题） ●与控制环境（内部环境）相关的控制

●针对董事会、经理层凌驾于制度之上的风险而设计的控制 ●对内部信息传递和财务报告流程的控制 ●对控制有效性的内部监督和自我评价

3、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。（判断题） ●正确 ○错误