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会计岗位综合实训-基础会计学:专项实训项目2实训二原始凭证的填制

2022-04-02 来源:钮旅网
实训二 原始凭证的填制

一、训练目的

通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料

企业名称:无锡大华服装公司(增值税一般纳税人) 开户行:建设银行解放路支行 账号:06635698 纳税人登记号:1501178845678

会计人员:路晓 出纳员:李利 会计主管:张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下: 1. 6月1日,开出现金支票从银行提取2000元现金备用。(填制现金支票,有关支票填制说明见训练说明)。

表3-1 中国建设银行(鲁) 现金支票存根 No.33306451 本 支 票出票日期 年 月 付款日 期限收款人: 十天金 额: 中国建设银行现金支票(苏) 烟台 No. 33306451 出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称: 附加信息 收款人: 出票人账号: 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 (大写) 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 用 途: 单位主管 会计 2.6月1日,销售科职工王新民赴南京开商品展销会,经批准向财务科借差旅费2000元,财务人员审核无误后付现金。(填制借款单)

表3-2 借 款 单 年 月 日 部 门 借款金额 批准金额 领导 借款事由 金额(大写) ¥ 金额(大写) ¥ 财务主管 借款 人 3.6月2日,出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。(其中面额100元的700张,面额50元的300张,面额10元的60张)(填制银行现金交款单)

表3-3

中国建设银行现金交款单

账别: 年 月 日

交款单位 款项来源 大写金额 券 别 整 把 券 零 张 券 收款单位 账号 开户银行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计金额 科目(贷) 对方科目(借)纱、现金

4 .6月6日,开出转账支票50000元,向宏利工厂预付布 料款。(填制转账支票) 表3-4 中国建设银行(鲁) 转账支票存根 No.33888991 本 支 票出票日期 年 月 付款日 期限收款人: 十天金 额: 中国建设银行转账支票(苏) 烟台 No. 33888991 出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称: 附加信息 收款人: 出票人账号: 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 (大写) 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 用 途: 单位主管 会计 5. 6月8日,向本市纺织厂购进棉布100 匹,单价每匹3000元,增值税51000元,开出转账支票付款,材料验收入库。(填制材料入库单和转账支票) 表3-5

材料入库单

供应单位: 年 月 日

字第

发票号:111078

实收 数量

金额 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 第 二 联 记

运杂费 合计 备注 仓库

材料 规格 计量 应收 名称 材质 单位 数量 账 联

会计

收料员

制单:

表3-6 中国建设银行(苏) 转账支票存根 No.33888995 限付 十 款 天期出票日期 中国建设银行转账支票(苏) 烟台 No. 33888995 出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称: 收款人:

附加信息 出票人账号: 百十 万 千 百 十 元 角 分 本人民币 支票(大写) 年 月 日 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 6.6月9日,王新民开会回来报销差旅费1850,退回现金150元,由出纳开出收据一张。(收据如表3-7、差旅费见表3-8)

表3-7

统一收款收据 2006年6月9日

交款单位 收款方式 或交款人 备注: 事由 金额(人民币大写): ¥ 收款人: 收款单位(盖章) 表3-8

差 旅 费 报 销 单

部门:销售科 2006年6月9日 出差自2005年6月3姓名 李大民 出差事由 部门开会 日 共6天 至2005年6月9日 住宿费 其他 起讫时间及地点 车船票 夜间乘车补助费 出差乘补费 时间 标准 金额 日数 标准 金额 金额 摘要 金额 月 日 起 月 日 讫 类别 金额 6 3 烟台 6 3 济南 飞机 380 6 8 济南 6 8 烟台 飞机 380 6 15 90 1000 小计 760 90 1000 合计金额(大写):壹仟捌佰伍拾元整 备注:预借2000.00 核销1850.00 退补150.00 单位领导:许光前 财务主管: 李林 审核:王劲松 填报人:李大民

单 据 共 叁 张

7.6月10日,向个人田欣销售男套装5套,每套800元(含增值税),销售男式衬衣100件,每件50元(含增值税),收到现金并开出零售发票。(填制销售发票如表3-9)

8.6月12日,向美联商场销售成衣,其中男套装50套每套700元,裙装30套,每套600元(不含增值税),开出增值税专用发票,如表3-11,收到对方的转账支票,当日填写银行进账单送存银行,如表3-10。(填制增值税专用发票及银行进账单)

表3-9 江苏省商品销售统一发票 发 票 联

客户名称及地址 年 月 日填制

单品名 规格 位 合计 数量 单价 万 千 百 十 元 角 分 金 额 备注 第二联发票联 合计金额(大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分 填票人 收款人: 单位名称(盖章) 表3-10

江苏增值税专用发票

抵 扣 联 开票日期: 年 月 日 购 货 单 位 名 称: 纳税人识别号:1550048815657 地 址、电 话无锡市幸福路231号2011456 开户行及账号:工商银行无锡市分行770186588 密 码 区 6+-〈2〉6〉927+296+/ 加密版本:01 446〈600375〈35〉〈4/ 37009931410 2-2〈2051+24+2618〈7 0445 /3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2 第一联 : 抵

货物或应税劳务名称 合 计 价税合计(大写) 销 货 单位 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号: 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 ○ (小写) 备注 扣 联 购 货 方 抵扣 凭证

收款人: 复核: 开票人: 销货单位:(章) 注:增值税专用发票一式三联,第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。

表3-11

中国建设银行进账单(收账通知)

年 月 日 第 号

付 款 人 开户银行 全称 账号 人民币 (大写) 票据种 类 票据张 数 单位主管 会计 复核 记账 全称 收 账号 款 此交 开户银人 联给 行 是收 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收款 款人 人收 开账 户通 行知 收款人开户行盖章

9. 6月23日开出转账支票54000元,归还前欠东方针织厂购货款。(填制转账支票表3-13) 表3-12 中国建设银行(鲁) 转账支票存根 No.33889990 附加信息 本出票日期 支票年 月 付款日 期限收款人: 十天金 额: 用 途: 单位主管 会计 中国建设银行转账支票(苏) 烟台 No. 33889990 出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称: 收款人:

出票人账号: 百十 万 千 百 十 元 角 分

人民币 (大写) 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 三、实训要求

根据上述资料,按照原始凭证的填制要求,填写各种原始凭证。

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