维普资讯 http://www.cqvip.com Ｇ｜ 高速公路建设中财务管理的实践探索 周义新 （湖北大广北高速公 有限责任公司，湖北武汉，４３００３０） 【摘 要】高速公路具有投资大、建设周期长的特点，这给高速公路财务管理提出了更高的要求。本 文介绍了在大庆——广 Ｉ’Ｉ高速公路湖北 麻城——浠水段建设中财务管理的实践探索经验。 【关键词】高速公路建设公司 财务管理 现在公ｅ４ｔ施Ｔ企业在ｘ９７．日管理巾还存在着许多问 益首先表现在同民经济效益和社会效益，其次才是企 题．７ｔ：其是项目财务管理问题比较突 ，这些问题的存 业经济效益，所以高速公路融资体制的模式应足政府 在严重困扰着公路施１－建设的顺利开展。为此，湖北大 主导型的融资体制。为此，高速公路项目Ｔ程ｎ丁行性研 广北高速公路有限责任公司在大庆——广州高速公路 究报告出台后．公司就开始向国家政策性银行围家开 湖北省麻城——浠水段建设中从以下几个方面加强财 发银行和四大同有商业银行提出贷款申请。初步设计 务管理 概算－ｔＬｌ：复后．公司开始与各银行商谈贷款金额和条件． 一２００６年６月１６日，贷款合同正式签订，这是湖北省内 、加强制度建设 加强制度建设是推动高速公路运营管理规范化、 第一次以银团贷款的形式向同家重点建设项目提供项 制度化的重要内容。Ｔ程施Ｔ以来，湖北大广北高速公 目贷款。贷款总额为人民币３０，２９２亿元，贷款期限２０ 路－ｉｆ限责任公司始终围绕管理这个永恒主题，不断强 年，利率在人民银行公布的同期同档次基准利率基础 化管理意识．大力加强制度建没，实行民主管理、制度 上下浮动５％，较概算利息降低２１００多万元。 管人。为规范公司的财务核算．公司根据Ｔ作需要制定 三、加强建设资金管理 下发相关文件，规定丁程建设各项费用的支 和审批 建设资金的有效管理是项目丁程顺利实施的最要 程序。在制度执行过程中．公司坚持做到以下几点：一 保ｂＥ。因此，必须严格项目资金的使用监管，确保各项 是实行财务预算管理。在董事会下设立资金管理委员 资金的使，ｑｑ均按资金计划执行 公司与中标的１２个施 会，审议或审定公司的资金收支计划，解决了资金管理 丁单位及各开户银行签订丁《公路建设资金管理合作 委员会的性质和权限问题。二是丁程建设资金（包括施 协议》，由公司和开户银行射建设资金实行共同监管． Ｔ单位、监理单位、试验单位计量款）的支付按公司《监 要求各施丁单位每月５日前上报上月资金实际支 和 理实施细则》规定的程序支付。Ｔ程征迁资ＸＬａ：．、物资采 本月的支 ，银行按财务部批准的资金计划支付款项． 购资金的支付根据《财务管理办法》规定的程序支付。 每月组织对各施丁单位、监管银行进行资金计划执行 三是建设单位管理费的支 实行审批“一支笔”制度与 情况的检查，对违规转移使用资金的单位进行通报．对 总经理对总会计师的授权相结合的做法．但对单笔业 监管不力的银行进行警告。所有违规转移使用的资金 务在一定金额以下的支 可由总会计师审批 四是银 都已限期追回，保证了建设资金的安全、合理的使Ⅲ． 行印鉴的分开保管、库存现金的不定期盘点等内部控 有效地防止了施Ｔ单位对建设资金的挪用。’ 制措施存公司都得到了贯彻执行。五是会计核算方面． 四、加强税务管理 公司目前会计科目和会计账簿是根据《国有建设单位 现＿在不少企业在承办Ｔ程的过程中偷税漏税．税 会计制度》来设置的，并结合股份公司实行的新《企业 务管理意识薄弱，这与闰家有关的政策法规相违背 作 会计准则》设氍账户。实行会计电算化核算，使用用友 为公共Ｔ程项目，高速公路的建设更要加强税务管理． ｕ８５２网络版财务软件，并对操作员进行了严格的授 并充分利用有关的税收优惠。如公司通过税务局向麻 权，各操作员之间既相互联系又相互制约．保证了财务 城市政府申请，争取到了个人所得税全额财政返还政 －１Ｎ据的真实、准确、安全。六是严格遵守《会计法》，加强 策。公司被麻城市政府评为“２００６年度纳税先进单 会计基￣Ｉ１，１Ｔ作，会计Ｔ作交接、会计梢案管理等都按规 位”． 范执行。 二、加强融资管理 参考文献 高速公路作为同民经济和社会发展的重要基础设 虞飒．２００５ 关于高速公路投融资体制的思考．经济论坛． 施，要明确其作为社会生产要素的重要性 该＿Ｔ：程的效 １２ ｊ ｒｉ ！。 Ｉ