培训总结

培训总结

通过将近两周的学习，总体上取得了很大的进步。由于在学校接受的理论性学习较多而实践上的操作太少，刚来公司的时候，不仅对整个公司的情况感到陌生，对会计的具体操作也是非常的茫然。

来到公司之后，首先是从记账凭证看起，熟悉各种的原始凭证，从而了解具体的会计操作和公司的财务制度。比如说对于库存现金的付款凭证，需要附上发票以及由相关负责人签字后的费用报销单，是现金支票支付时还需要附上支票的记账联。对于较大项的银行存款的付款，还需要通过财务部领导签字后的付款申请单，以及银行的回单。通过看记账凭证，还可以了解企业的财务制度，具体的账务处理方法。比如说对于固定资产的折旧，公司统一采用平均年限法，统一的残值率百分之十，同类的固定资产规定相同的折旧年限。对于应收账款计提坏账准备，采用余额百分比法，采用百分之的计提率，在计提坏账准备时要减去关联方的金额来确定应收账款和其他应收款计提基数。对于库存商品的暂估入库处理，采用统一冲销法，对于上月的暂估入库统一在下月进行红冲，待发票到时再重新做账务处理。对于主营业务成本的转账凭证，还需要经过领导签字确认的成本入账单。

然后是学习开具发票，包括人民币发票和美金发票。对于人民币发票，统一在20日后收到业务部做好的收费清单后，进行发票的集中打印，基本掌握了掌握了发票的开具。对于美金发票在开具英文发票时，也是通过消费清单填上具体的金额，其并不是在地税局网站上打印，不过在开具英文发票后仍然需要在地税局网站上开具中文发票。在发票开具后，要在发票登记簿上按照顺序进行登记。同时需要登记应收账款的明细表，以备收款对账，核销。

然后是学习出纳的工作，其操作表面上比较简单，但是具体操作起来比较繁琐，需要

认真仔细。首先是接收各项付款，比如各部门的报销费用，工资，采购付款等支付各项费用，或者转账。要填写付款申请单经过负责人签字确认后，去银行领取支票，或直接付款，进行付款或转账。在收到银行的回单后，编制付款凭证，同时要登记银行存款日记账，对于付出的现金，要登记库存现金日记账，每天核对。并定期去银行领取银行对账单，与银行存款日记账进行核对，编制余额调节表。对于收款的账务处理，比较繁琐，需要谨慎认真，不过只要严格按照操作程序就不会出错，所以关键是要严格按照操作程序处理。

不过还是存在很多的问题，由于会计的实践性很强，而且我们只是主要以见习为主，所以在实际操作上还是有很多的困难，最大的问题在于在具体操作上还没有达到融会贯通的效果。很多东西表面上看起来很简单，但是一到自己独立操作起来还是问题重重。首先是去银行办业务，对于各种支票汇票的填制由于没有亲自实践过，还存在很大的问题。还有其他与银行的业务，也都不会。还有，虽然以前在学校做实验用的也是用友软件，不过版本不同，所以在对软件的操作上还是很陌生，具体的操作也不怎么会，我认为应该有一本软件操作指导书，以掌握对用友NC的总体了解，以便于在以后的实际操作中遇到问题能比较容易的找到解决方法。还有就是编制收费清单，这个在成都分公司是属于会计的工作，所以应该学习一下。另外还需要学习一些税务方面的处理，以及报表的编制。此外，对于一些常用的办公软件，尤其是excel，之前在学校里用的不是很多，只是掌握了一些简单的操作，而且也不是很熟练，而会计工作对其要求比较高，所以在这方面还应该有很大的训练。总体来说存在的问题都是缺乏实践的操作经验。所以我也认识到了会计工作经验的重要性，在以后的学习中应加强这方面的学习，踏踏实实的增强工作能力，提高工作效率。