五粮液集团有限公司位于“万里长江第一城”中国西南腹地的四川省宜宾市北面的岷江之滨。其前由50年代初几家古传酿酒作坊联合组建而成的“中国专卖公司四川省宜宾酒厂”，1959年正式命名为“宜宾五粮液酒厂”，1998年改制为“四川省宜宾五粮液集团有限公司”。 五粮液集团有限公司是以五粮液及其一系列酒的生产经营为主，现代制造业、现代工业包装、光电玻璃、现代物流、橡胶制品、现代制药等产业多元发展，具有深厚企业文化的特大型现代企业集团。
三大财务报表： 2011年 资产负债表：
会计年度 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 应收关联公司款 应收利息 应收股利 存货
其中：消耗性生物资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产
2011-09-30 19,030,416,620.94 17,745,495.68 1,656,244,403.19 107,612,919.33 241,814,896.36 48,946,166.03 --
136,641,507.17 --
4,860,415,255.91 -- -- --
26,099,837,264.61 -- -- --
126,434,622.69 --
6,066,038,876.13
在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉
长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付关联公司款
一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计
实收资本（或股本） 资本公积
652,572,593.79 3,959,809.39 3,917,205.74 -- --
294,440,574.50 --
1,621,619.53 55,485,489.72 11,530,479.92 --
7,216,001,271.41 33,315,838,536.02 -- -- --
254,313,834.71 7,899,140,218.46 614,523,162.72 1,457,830,918.25 --
60,625,990.25 757,530,281.41 -- -- --
11,043,964,405.80 -- --
1,000,000.00 -- --
1,418,973.68 40,877,143.07 43,296,116.75 11,087,260,522.55 3,795,966,720.00 953,203,468.32
盈余公积 减：库存股 未分配利润 少数股东权益 外币报表折算价差 非正常经营项目收益调整
归属母公司所有者权益（或股东权益） 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者（或股东权益）合计 备注
3,186,313,117.53 --
13,844,972,803.46 448,121,904.16 -- --
21,780,456,109.31 22,228,578,013.47 33,315,838,536.02
损益表：
会计年度 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 勘探费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动净收益 投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 影响营业利润的其他科目 二、营业利润 加：补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 减：所得税
加：影响净利润的其他科目 四、净利润
归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益
2011-09-30 15,648,774,490.19 5,318,811,654.69 1,220,745,003.90 1,480,296,163.33 1,257,263,895.11 --
-235,104,521.34 -6,703,861.45 -2,934,365.60 -3,804,432.96 -4,089,468.16 --
6,606,727,357.39 --
40,815,541.13 30,022,491.64 -- --
6,617,520,406.88 1,616,253,918.88 --
5,001,266,488.00 4,818,212,597.39 183,053,890.61
五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 备注
-- 1.27 1.27
现金流量表：
报告年度
2011-09-30
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
19,617,249,637.69 38,486,839.75 505,846,867.28 20,161,583,344.72 4,447,497,638.57 1,599,503,135.15 5,147,892,996.62 2,194,749,622.19 13,389,643,392.53 6,771,939,952.19
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
2,110,860.00 285,035.20 203,195.00 -- --
2,599,090.20 351,106,948.10 100,034,460.00 -- --
451,141,408.10 -448,542,317.90
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
-- -- -- -- --
1,427,440,016.00 --
1,427,440,016.00 -1,427,440,016.00
四、汇率变动对现金的影响
四(2)、其他原因对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额
14,134,459,002.65 19,030,416,620.94
附注：1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
加：资产减值准备
-- --
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
--
折旧
无形资产摊销 长期待摊费用摊销
-- --
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -- 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失
递延所得税资产减少
-- -- -- -- --
递延所得税负债增加 存货的减少
经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 其他
经营活动产生的现金流量净额2
-- -- -- -- -- --
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
-- -- --
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 加：其他原因对现金的影响2 现金及现金等价物净增加额 备注
-- -- -- -- -- --
2010年 资产负债表：
会计年度 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 应收关联公司款 应收利息 应收股利
2010-12-31 14,134,459,002.65 20,756,261.28 2,180,616,262.52 89,308,643.66 328,380,998.28 37,700,601.64 --
63,714,535.91 --
存货
其中：消耗性生物资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉
长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付关联公司款
一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计
4,514,778,551.63 -- -- --
21,369,714,857.57 -- -- --
32,524,090.85 --
6,373,457,302.86 514,643,508.65 -- -- -- --
299,598,624.01 --
1,621,619.53 70,535,041.77 11,405,479.92 --
7,303,785,667.59 28,673,500,525.16 -- --
56,456,400.00 155,435,476.76 7,107,610,071.86 348,244,603.84 1,582,292,614.60 --
349,275,990.25 689,020,663.08 -- -- --
10,288,335,820.39
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计
实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 减：库存股 未分配利润 少数股东权益 外币报表折算价差 非正常经营项目收益调整
归属母公司所有者权益（或股东权益） 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者（或股东权益）合计 备注
-- --
1,000,000.00 -- --
2,152,565.08 15,910,598.22 19,063,163.30 10,307,398,983.69 3,795,966,720.00 953,203,468.32 2,759,520,038.09 --
10,592,343,301.51 265,068,013.55 -- --
18,101,033,527.92 18,366,101,541.47 28,673,500,525.16
损益表：
会计年度 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 勘探费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动净收益 投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 影响营业利润的其他科目 二、营业利润
2010-12-31 15,541,300,510.85 4,863,189,610.83 1,392,170,702.85 1,803,233,837.68 1,561,852,181.17 --
-192,470,846.37 15,044,946.11 -6,911,424.32 3,377,150.17 2,545,036.60 --
6,094,745,804.43
加：补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 减：所得税
加：影响净利润的其他科目 四、净利润
归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 备注
--
50,741,916.62 75,244,790.52 1,698,985.34 --
6,070,242,930.53 1,508,186,094.93 --
4,562,056,835.60 4,395,355,533.17 166,701,302.43 -- 1.16 1.16
现金流量表：
报告年度
2010-12-31
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
20,906,767,904.15 40,882,192.09 252,083,597.23 21,199,733,693.47 5,101,181,751.02 1,728,275,530.49 4,414,637,565.81 2,252,518,560.89 13,496,613,408.21 7,703,120,285.26
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金
-- 832,123.57
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的1,556,299.86
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
--
2,811,809.32 5,200,232.75 462,908,343.55 -- --
6,774,433.12 469,682,776.67 -464,482,543.92
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
13,000,000.00 -- --
13,000,000.00 --
660,767,438.72 --
660,767,438.72 -647,767,438.72
四、汇率变动对现金的影响
四(2)、其他原因对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额
7,543,588,700.03 14,134,459,002.65
附注：1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 4,562,056,835.60
加：资产减值准备 8,301,188.48
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
722,805,104.56
折旧
无形资产摊销 长期待摊费用摊销
9,197,284.15 38,118,543.15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 810,820.36 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失
递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少
经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 其他
经营活动产生的现金流量净额2
--
6,911,424.32 --
-3,377,150.17 -5,668,455.39 -1,727,856.08 -1,047,314,129.84 -472,612,913.95 3,885,619,590.07 --
7,703,120,285.26
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
-- -- --
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 加：其他原因对现金的影响2 现金及现金等价物净增加额 备注
14,134,459,002.65 7,543,588,700.03 -- -- --
6,590,870,302.62
2009年 资产负债表：
会计年度 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 应收关联公司款 应收利息 应收股利 存货
其中：消耗性生物资产 一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉
长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款
2009-12-31 7,543,588,700.03 23,705,071.80 1,842,131,762.62 102,759,224.96 195,685,085.40 68,864,328.27 --
29,337,771.64 --
3,476,844,741.04 -- -- --
13,282,916,685.76 -- -- --
29,979,054.25 --
6,935,927,656.62 218,457,910.43 -- -- -- --
308,093,817.98 --
1,621,619.53 66,356,766.63 5,737,024.53 --
7,566,173,849.97 20,849,090,535.73 -- -- --
239,072,532.94
预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付关联公司款
一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计
实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 减：库存股 未分配利润 少数股东权益 外币报表折算价差 非正常经营项目收益调整
归属母公司所有者权益（或股东权益） 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者（或股东权益）合计 备注
4,376,268,193.67 41,710,820.66 1,046,110,746.79 --
220,625,990.25 339,959,685.67 -- -- --
6,263,747,969.98 -- --
1,000,000.00 -- --
3,880,421.16 --
4,880,421.16 6,268,628,391.14 3,795,966,720.00 953,203,468.32 2,318,892,624.67 --
7,206,958,728.18 305,440,603.42 -- --
14,275,021,541.17 14,580,462,144.59 20,849,090,535.73
损益表：
会计年度 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加
2009-12-31 11,129,220,549.61 3,860,659,982.32 798,585,260.90
销售费用 管理费用 勘探费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动净收益 投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 影响营业利润的其他科目 二、营业利润 加：补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 减：所得税
加：影响净利润的其他科目 四、净利润
归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 备注
1,164,153,836.17 838,973,053.20 --
-109,732,181.41 8,545,391.55 15,521,684.64 3,117,340.01 2,508,787.02 --
4,586,674,231.53 --
20,724,800.29 1,810,404.58 634,492.07 --
4,605,588,627.24 1,138,920,195.73 --
3,466,668,431.51 3,244,752,511.45 221,915,920.06 -- 0.86 0.86
现金流量表：
报告年度
2009-12-31
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金
15,120,503,779.30 26,966,485.60 257,024,052.25 15,404,494,317.15 3,522,042,233.62 1,127,353,033.62
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
3,165,458,270.11 1,535,631,116.80 9,350,484,654.15 6,054,009,663.00
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
-- 495,807.44 310,042.07
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
--
3,107,372.53 3,913,222.04 985,162,241.49 3,204,512.53 3,269,464,666.25 3,101,023.42 4,260,932,443.69 -4,257,019,221.65
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
11,000,000.00 -- --
11,000,000.00 --
189,798,336.00 --
189,798,336.00 -178,798,336.00
四、汇率变动对现金的影响
四(2)、其他原因对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额
5,925,396,594.68 7,543,588,700.03
附注：1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
加：资产减值准备
3,466,668,431.51 8,545,391.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
646,335,570.80
折旧
无形资产摊销 长期待摊费用摊销
7,271,245.31 29,472,070.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 415,296.61 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失
递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少
经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 其他
经营活动产生的现金流量净额2
--
-15,521,684.64 --
-3,117,340.01 -1,344,988.07 3,880,421.16 -685,669,129.10 95,868,443.75 2,501,205,934.02 --
6,054,009,663.00
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
-- -- --
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 减：现金的期初余额
7,543,588,700.03 5,925,396,594.68
加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 加：其他原因对现金的影响2 现金及现金等价物净增加额 备注
-- -- --
1,618,192,105.35
2008年 资产负债表：
会计年度 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 应收关联公司款 应收利息 应收股利 存货
其中：消耗性生物资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产
2008-12-31 5,925,396,594.68 8,086,247.16 601,748,849.88 5,170,935.73 45,462,986.79 25,936,687.26 --
52,818,875.00 --
2,076,930,883.61 -- -- --
8,741,552,060.11 -- -- --
27,470,267.23 --
4,334,380,905.88 327,723,836.09 -- -- -- --
60,901,622.47
开发支出 商誉
长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付关联公司款
一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计
实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 减：库存股 未分配利润 少数股东权益 外币报表折算价差 非正常经营项目收益调整-- -- --
4,392,036.46 --
4,754,868,668.13 13,496,420,728.24 -- -- --
38,079,985.51 1,052,920,496.85 37,475,412.42 827,803,261.90 -- --
84,204,694.84 -- -- --
2,040,483,851.52 -- -- -- -- -- -- -- --
2,040,483,851.52 3,795,966,720.00 953,203,468.32 1,985,197,516.32 --
4,645,699,661.08 75,869,511.00 -- --
归属母公司所有者权益（或股东权益） 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者（或股东权益）合计 备注
11,380,067,365.72 11,455,936,876.72 13,496,420,728.24
损益表：
会计年度 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 勘探费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动净收益 投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 影响营业利润的其他科目 二、营业利润 加：补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 减：所得税
加：影响净利润的其他科目 四、净利润
归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 备注
2008-12-31 7,933,068,723.21 3,618,072,871.25 565,747,370.87 890,832,654.12 588,986,100.30 --
-159,954,267.43 -165,194.47 --
1,579,121.31 -- --
2,431,128,309.88 --
1,447,926.21 33,420,578.86 2,625,775.18 --
2,399,155,657.23 569,455,764.68 --
1,829,699,892.55 1,810,687,550.16 19,012,342.39 -- 0.48 0.48
现金流量表：
报告年度
2008-12-31
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
9,514,523,471.02 --
161,494,811.90 9,676,018,282.92 3,537,850,736.16 895,049,489.41 2,155,455,747.63 1,115,025,758.91 7,703,381,732.11 1,972,636,550.81
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
-- 500,000.00 3,361,413.55
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
-- --
3,861,413.55 109,368,261.26 -- -- --
109,368,261.26 -105,506,847.71
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计
-- -- -- --
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
-- --
2,500,000.00 2,500,000.00 -2,500,000.00
四、汇率变动对现金的影响
四(2)、其他原因对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额
4,060,766,891.58 5,925,396,594.68
附注：1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
加：资产减值准备
1,829,699,892.55 -165,194.47
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
434,466,978.80
折旧
无形资产摊销 长期待摊费用摊销
1,586,144.88 --
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -633,994.59 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失
递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少
经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 其他
经营活动产生的现金流量净额2
2,625,775.18 -- --
-1,579,121.31 932,081.56 --
-269,383,151.68 -122,482,568.70 97,569,708.59 --
1,972,636,550.81
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
-- -- --
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 加：其他原因对现金的影响2 现金及现金等价物净增加额 备注
5,925,396,594.68 4,060,766,891.58 -- -- --
1,864,629,703.10
2007年 资产负债表：
会计年度 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 应收关联公司款 应收利息 应收股利 存货
其中：消耗性生物资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 持有至到期投资
2007-12-31 4,060,766,891.58 8,086,247.16 523,942,546.50 6,792,521.38 7,624,049.38 27,592,841.54 --
43,219,626.44 --
1,805,867,257.73 -- -- --
6,483,891,981.71 -- --
长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉
长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付关联公司款
一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
--
26,391,145.92 --
4,670,657,791.36 322,898,322.74 -- -- -- --
62,487,767.35 -- -- --
5,324,118.02 --
5,087,759,145.39 11,571,651,127.10 -- -- --
30,308,923.31 711,587,261.15 193,361,894.02 941,728,762.87 -- --
65,927,301.58 -- -- --
1,942,914,142.93 -- --
2,500,000.00 -- -- -- --
非流动负债合计 负债合计
实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 减：库存股 未分配利润 少数股东权益 外币报表折算价差 非正常经营项目收益调整
归属母公司所有者权益（或股东权益） 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者（或股东权益）合计 备注
2,500,000.00 1,945,414,142.93 3,795,966,720.00 953,203,468.32 1,803,743,654.97 --
3,016,465,972.27 56,857,168.61 -- --
9,569,379,815.56 9,626,236,984.17 11,571,651,127.10
损益表：
会计年度 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 勘探费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动净收益 投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 影响营业利润的其他科目 二、营业利润 加：补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 减：所得税
2007-12-31 7,328,555,841.62 3,377,979,573.00 582,633,454.81 782,758,181.11 497,940,571.16 --
-92,227,613.01 -933,744.61 -186,980.00 3,199,582.46 -- --
2,183,418,021.62 --
1,887,645.74 6,959,120.13 577,470.38 --
2,178,346,547.23 705,562,448.81
加：影响净利润的其他科目 四、净利润
归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 备注
--
1,472,784,098.42 1,468,920,725.13 3,863,373.29 -- 0.39 0.39
现金流量表：
报告年度
2007-12-31
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
9,077,978,285.47 --
74,197,514.55 9,152,175,800.02 3,186,991,994.31 692,192,269.19 2,551,496,896.78 1,055,948,696.03 7,486,629,856.31 1,665,545,943.71
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
603,890.00 3,386,562.46 1,461,877.56 -- --
5,452,330.02 248,805,213.51 --
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
-- --
248,805,213.51 -243,352,883.49
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
15,000,000.00 -- --
15,000,000.00 --
162,684,288.00 --
162,684,288.00 -147,684,288.00
四、汇率变动对现金的影响
四(2)、其他原因对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额
2,786,258,119.36 4,060,766,891.58
附注：1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
加：资产减值准备
1,472,784,098.42 -933,744.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
466,252,820.24
折旧
无形资产摊销 长期待摊费用摊销
1,586,144.88 820,470.57
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -598,305.26 固定资产报废损失
577,470.38
公允价值变动损失 财务费用 投资损失
递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少
经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 其他
经营活动产生的现金流量净额2
186,980.00 --
-3,199,582.46 519,264.49 -61,703.40 -297,844,728.14 118,998,060.00 -93,541,301.40 --
1,665,545,943.71
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
-- -- --
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 加：其他原因对现金的影响2 现金及现金等价物净增加额
-- -- -- -- -- --
会计报表附注:
一、 公司基本情况
四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司（以下简称“本公司”）是由四川省宜宾环球集 团有限公司出资成立的一人有限责任公司，于2006 年11 月27 日经四川省宜宾市工商行政 管理局登记注册成立，并取得5115001820017 号企业法人营业执照，法定代表人：皮熙芝， 地址：宜宾市五粮液集团玻璃工业园区内（象鼻镇大地6 社），公司注册资本为人民币1000 万元。 本公司主要经营范围：日用玻璃制品、玻璃工艺品、玻璃工艺瓶、玻璃器皿、精密仪器 玻璃、灯具玻璃、日用化妆瓶、建筑玻璃、化工原料(不含危险品及易制毒品)、金属材料（不 含稀贵金属）的生产销售及技术服务，玻璃窑炉的设计、建造、维修。
二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1、会计年度
自公历 1 月1 日起至12 月31 日止。 2、记账本位币
以人民币作为记账本位币。 3、记账基础和会计计量属性
以权责发生制为记账基础，会计要素计量时，一般采用历史成本，如采用重置成本、可 变现净值、现值、公允价值计量的会计要素金额能够取得并可靠计量时，可以采用相应计量 属性计量。
4、外币业务核算方法
发生外币业务时，按实际发生日中国人民银行公布的基准汇价折算为本位币记账；期末， 对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日 的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计 入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产 四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司 会计报表附注 2
经营期间的计入当期财务费用。 5、现金等价物的确定标准
将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金 等价物。
6、金融资产和金融负债的分类及计量 ⑴、金融资产分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产； B、持有至到期投资； C、应收款项； D、可供出售金融资产。 ⑵、金融负债的分类
金融负债在初始确认时划分为下两类：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； B、其他金融负债。 ⑶、金融工具的计量
初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。
除下列情况外，按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产 时可能发生的交易费用：
A、持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量。
B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 除下列情况外，采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量：
A、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按公允价值计量，且不扣除将来 结清金融负债时可能发生的交易费用；
B、与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 金融工具公允价值变动形成的利得或损失的处理如下：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的 利得或损失，计入当期损益。
B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融 四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司 会计报表附注 3
资产形成的汇兑差额外，直接计入当期损益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 ⑷、金融资产转移
于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，或已放弃对该金融资产的 控制时，终止确认该金融资产。 ⑸、金融资产减值
期末,对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的其他类金融资产的账面价值进行 检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，则确 认减值损失，计入当期损益。对单项测试未发生减值的金融资产，连同单项金额不重大的金 融资产，一并在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大的和经单独测试未减值的应收款 项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定提取比例确认减值损失，计提坏账准备，具 体标准如下：
A、账龄1 年以内，按其余额的5%计提； B、账龄1-2 年，按其余额的10%计提； C、账龄2-3 年，按其余额的15%计提； D、账龄3 年以上，按其余额的20%计提；
母公司与子公司及子公司之间的往来款不计提坏账准备；根据对本公司关联单位的生产 经营和财务状况的分析，本公司应收关联单位款不存在坏账损失，故不计提坏账准备金。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的损失予以转回，计入当期损益。但 是，转回后以账面价值不能超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日摊余成本。 10、存货核算方法
⑴、存货分类
存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品、分期收款发 出商品。
⑵、存货盘存制度 存货实行永续盘存制。 ⑶、存货计价方法和摊销方法
存货按实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，发出按 加权平均法计价，低值易耗品领用时按一次摊销法摊销。 ⑷、存货跌价准备的确认标准和计提方法
四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司 会计报表附注 4
期末时，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值 的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列 相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量 繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 8、投资性房地产核算办法
⑴、投资性房地产包括，已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、 已出租的建筑物。
⑵、投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并采用成本模式进行后续计量。 投资性房地产可收回金额低于其账面价值的，按单项投资性房地产可收回金额低于账面 价值的差额，确认投资性房地产减值准备。本公司投资性房地产减值准备一经确认，在以后 会计期间不得转回。 9、长期投资核算方法
⑴、长期股权投资是指持有时间准备超过1 年（不含1 年）的各种确认为金融工具外 的权益性投资确认为长期股权投资，取得时以初始投资成本计价。
后续计量时，对被投资单位能够实施控制或对被投资单位不具有共同控制或重大影响， 并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被 投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本 小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。
⑵、长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法
期末时，若长期股权投资由于被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长 期股权投资的账面价值，则按单项长期股权投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期股 权投资减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。” 10、固定资产核算方法 ⑴、固定资产标准
使用年限在一年以上，单位价值在 2,000 元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具以 及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于主要生产经营设备的，单位价值在 2,000 元以上且使用年限在2 年以上的资产亦列入固定资产核算。 ⑵、固定资产计价
按其取得时的成本作为入账的价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等 相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。 四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司 会计报表附注 5
融资租入固定资产，将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值。 ⑶、固定资产分类和折旧方法
固定资产折旧采用直线法计提,并按各类固定资产预计使用年限扣除净残值(净残值率为原 值的3%、5%)确定其折旧率，分类折旧率如下： 固定资产类别 估计经济使用年限(年) 年折旧率(%) 房屋建筑物 25-30年 3.88-3.23% 通用设备 10-12年 9.70-8.08% 专用设备 8年 12.13% 运输设备 6年 16.17% 其他设备 6年 16.17%
期末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期 闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值 的差额提取固定资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价，在达到预定可使用状态时结转固定资产。
期末时，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低 于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予 转回。
12、借款费用核算方法
⑴、发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，指需要经过相当长时间的购建或者生产 活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 ⑵、借款费用资本化期间，在以下三个条件同时具备时开始： A、资产支出已经发生； B、借款费用已经发生；
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止 资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用。
⑶、借款费用资本化金额的计算方法如下：
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司 会计报表附注 6
的投资收益后的金额确定。
B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，借款费用资本化金额 的计算方法如下： 每一会计期间利息 的资本化金额 ＝
至当期末止累计资产支出超过专门借款 部分的加权平均数 ×
一般借款加权平均资 本化率
⑷、因购建或者生产符合资本化条件的资产专门借款发生的折价或溢价的摊销和汇兑差 额及辅助费用等，按照上述原则予以资本化，计入资产成本。 13、无形资产核算办法
⑴、无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
⑵、无形资产按照成本进行初始计量。其中：外购无形资产的成本，包括购买价款、相 关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应处理。将为获取 并理解相应技术而进行的有计划调查期间确认为研究阶段；将进行商业性生产前，将研究成 果或其他知识应用于计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品期间 确认为开发阶段。研究阶段的支出于发生时计入当期损益，开发阶段的支出自满足资产确认 条件时至达到预定用途前所发生的支出总额确认为无形资产：
⑶、使用寿命有限的无形资产，在自可供使用当月起至终止确认时止的使用寿命期间内 分期平均摊销，计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，直接在期末进行减值测试。
⑷、期末时，根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，按单项无形资产 预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在 以后会计期间不予转回。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益，则将其一 次性转入当期费用。 14、长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。如 果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转 入当期损益；以经营租赁方式租入固定资产改良支出等长期待摊费用按受益期平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计 入当期损益。 15、商誉的核算方法
非同一控制下企业合并时，对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。初始确认后，商誉按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。 每年末，结合与商誉相关的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。资产减值损失一 四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司 会计报表附注 7
经确认，在以后会计期间不予转回。 16、职工薪酬的核算方法
⑴、职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支 出，具体包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；社会保险费（医疗保险费、补充 医疗保险费、大额医疗大病统筹、基本养老保险费、年金缴费、失业保险费、工伤保险费、 生育保险费）；住房公积金；工会经费和教育经费；非货币性福利；以及因解除与职工的劳 动关系而给予的补偿。
⑵、在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳 动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象计入相关的成本费用。
⑶、在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生 的预计负债，同时计入当期损益：
A、企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。 B、企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 17、预计负债核算方法
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司确认为预计负债：（1）该义务是企 业承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够 可靠地计量。 18、收入确认原则 ⑴、销售商品的收入
在下列条件均能满足时确认收入实现：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给 购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有 效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量。 ⑵、提供劳务的收入
提供劳务交易的结果同时满足下列条件，在期末采用完工百分比法确认提供劳务收入： 收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地 确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，分别下列情况处理：已经发生的劳务成 本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结
转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入。 ⑶、让渡资产使用权的收入
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在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额 能够可靠的计量。 19、政府补助的核算方法
⑴、政府补助，指从政府无偿取得的除投入资本外的货币性资产或非货币性资产，分为 与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助同时满足下列条件时予以确认： A、能够满足政府补助所附条件； B、能够收到政府补助。
⑵、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益。
⑶、与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿公司已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益。 20、所得税会计处理方法
所得税的会计处理采用资产负债表债务法。
将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部份 确认为资产。存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，按以下要求确认递延所得税资 产或递延所得税负债：
⑴除下列交易中产生的递延所得税负债以外，确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债； A、商誉初始确认
B、不是企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易中产 生的资产或负债的初始确认；
C、对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控 制暂时差异转回的时间，且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
⑵以很可能取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性 差异产生递延所得税资产。
期末对递延所得税资产账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税 所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时，本公司以原减记的金额为限，予以转回。
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