企业税收筹划课程标准

《企业税收筹划》课程标准

课程名称：企业税收筹划 学分：3 主要授课方式：案例教学 适用专业：财务管理、财务会计专业 先修课程：《税法》、《基础会计》、《中级会计》、《财务管理学》 课程代码：4030004 计划学时：48 课程类型：岗位技能课 实践课时比例：67.7% 考核方式：试卷+过程性考核 1.概述

依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业由于内部缺乏税务筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行税务筹划，导致企业不堪税负，甚至严重影响企业的持续经营。而另外还有一些企业采用一些不合法的手段，偷税、骗税、抗税，最终一败涂地。现实中很多企业该缴的税没缴，不该缴的税却缴了，可缴可不缴的税也缴了，不仅企业总体税负很重，而且还存在着严重的纳税风险。因此，本课程主要培养学生涉税经济事项的会计处理能力和申报纳税的能力。

1.1课程的性质

《企业税收筹划》课程我院会计专业必修的一门专业核心课，同时也是一门理论与实践相结合的应用学科课程。它以经济学、管理学为基础，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。

1.2课程设计理念

本课程以就业为导向，是在对财会专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会专业学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用的需要。

2.课程目标

本课程的总体目标是通过层次性循序渐进的学习过程，使学生克服对本课程知识的枯燥、相关知识点多、难理解和畏惧感，激发学生的求知欲，培养学生敢于克服困难、终生探索的兴趣。培养学生能够进行企业税收筹划实际操作的基本能力，使学生了解我国企业报税的基本流程和税法领域的发展动态和趋势。

2．1知识目标

（1）税收筹划的原理和基本方法； （2）各税种应纳税种及计算方法简介；

（3）各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；

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（4）结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。

2．2素质目标

（1）较高的政治思想品德素质、良好的职业道德和心里素质； （2）具备一定的税收素养；

（3）熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收法律法规；

（4）能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划。

2．3能力目标

（1）能对财政税收有一个系统清晰的认识；

（2）具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备； （3）具备应用税务筹划方法、技巧进行税收筹划的专业方法能力；

（4）会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险； （5）能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；

（6）能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。

3.课程内容和要求

根据工作任务与职业能力分析，为使学生会干与其工作岗位相关的财政现象分析及税收业务处理工作，本课程设置了“税收筹划基础知识、增值税税收筹划、消费税税收筹划、营业税税收筹划、企业所得税税收筹划、个人所得税税收筹划、其他税种税收筹划、纳税筹划综合案例”等8个学习项目，在项目的教学实施中，进一步分解成若干个学习型工作任务。 学习情境/项目/模块 工作任务 知识要求 技能要求 能认识税收筹划，了解其概念、及内容，能大致讲述税收筹划的起源和发展过程，从理论上解释了税收筹划的理论基础，从而拓宽学生的知识面和考虑问题的角度，并在理论上论证了设立该课程的的必要性。 授课形式 讲授 案例 学时 安排 税收筹划基础知识 1．认识税收筹划基本理论2．税收筹划的方法、步骤 能够理解税收筹划的定义，掌握税收筹划的特点和原则，了解税收筹划的原则，熟悉税收筹划的分类等。通过本章学习，要求学生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础。 认识增值税基本的征收管理，识记增值税的税收优惠政策，掌握增值税的计算，掌握增值税纳税人身份选择、混合销售的税收筹划、购货对象选择的税收筹划、运费的税收筹划、折扣方式的税收筹划、代销方2

理论2 46 讲授 案例 理论4讨论 实践6 增值税税收筹划 1．增值税基本法规 2．增值税优惠政策 3．增值税税收筹划 能认识增值税，熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用增值税相关规定和优惠政策进行筹划。

式的税收筹划。 1．消费税基本法规 2．消费税优惠政策 3．消费税税收筹划 1．营业税基本法规 2．营业税优惠政策 3．营业税税收筹划 能掌握消费税规避纳税义务的筹划、消费税缩小税基的筹划、消费税适用低税率的筹划、消费税延迟纳税筹划、充分利用消费税优惠政策的筹划。 能明确营业税规避纳税义务的筹划、营业税缩小税基的筹划、营业税适用低税率的筹划、营业税延迟纳税筹划、充分利用营业税优惠政策的筹划。 能明确企业所得税的税基及筹划思路、缩小计税收入策略、税前可扣除的成本费用筹划原则、不具备抵税作用的开支项目筹划、限定条件内具有抵税作用的成本费用筹划、在多个纳税期缓慢抵税的成本费用筹划、可超额扣除的成本费用筹划、通过关联企业影响所得税税基筹划。 能认识个人所得税概述；熟悉合理选择组织形式的纳税筹划、费用转移的纳税筹划、个人捐赠的筹划、偶然所得临界点的纳税筹划，掌握均衡发放工资的纳税筹划、全年一次性奖金的纳税筹划、不同类型所得相互转换的纳税筹划、稿酬所得的纳税筹划。 能认识关税、城市维护建设税、资源税等小税种的概述，熟悉城市维护建设税的纳税筹划、资源税的纳税筹划、车船税的纳税筹划、车辆购置税的纳税筹划、城镇土地使用税的纳税筹划，掌握关税的纳税筹划、印花税的纳税筹划、房产税的纳税筹划、契税、土地增值税筹划。 能认识消费税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用消费税相关规定和优惠政策进行筹划。 能认识营业税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用营业税相关规定和优惠政策进行筹划。 讲授 案例 理论2 讨论 实践4 消费税税收筹划 营业税税收筹划 讲授 案例 讨论 理论2 实践4 企业所得税税收筹划 1．企业所得税基本法规 2．企业所得税优惠政策 3．企业所得税税收筹划 能认识企业所得税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用企业所得税相关规定和优惠政策进行筹划。 讲授 案例 讨论 理论2 实践5 个人所得税税收筹划 1．个人所得税基本法规 2．个人所得税税收优惠政策 3．个人所得税税收筹划 能认识个人所得税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用个人所得税相关规定和优惠政策进行筹划。 讲授 案例 讨论 理论2 实践5 其他税种税收筹划 1．其他税种基本法规 2．其他税种优惠政策 3．其他税种税收筹划 能认识其他小税种，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用相关规定和优惠政策进行筹划。 讲授 案例 讨论 实践4 3

税收筹划综合案例 税收筹划综合案例 了解各税种的基本知识，掌握各税种筹划的基本工具和内容。 机动 合计 能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用相关规定和优惠政策进行筹划。 案例 讨论 实践4 2 48 4.课程实施和建议

4.1课程的重点、难点及解决办法

本课程的重点是各税种的税收筹划方法的掌握，难点在项目二、项目五和项目八，各税种的税收筹划方法的具体运用上。首先，税收筹划开在大三上学期，在筹划过程中需要用到的基础知识比如基础会计等在同学们刚进校门的第一学期就已经学过了，时间长了可能会导致同学们的遗忘；其次，税收筹划是一门综合性比较高的课程，需要的知识点比较全面，同学们很难独立的找到比较好的筹划方案；第三，税收筹划的实用性比较强，而以前同学们在这方面接触的案例比较少，刚入门的话比较下手。

针对以上学习重点和难点，可以采用下列解决办法：

1.在课前把这节课需要用到的基础知识点以任务单的形式下发到学生手中，或者在上节课就以作业的形式要求学生课后去复习这些知识点；

2.案例讨论时多采用分小组的形式，调动大家的积极性，集思广益；

3.让学生多上网查找最新的税务筹划的案例，以及那些经典的税务筹划案例，认真学习，写出心得体会然后跟大家分享，这也是强化学生学习的一个过程。

4.2教学方法和教学手段

4．2．1教学方法

根据本课程的教学目标要求和课程特点以及有关学情，选择适合于本课程的最优化教学法。综合考虑教学效果和教学可操作性等因素，本课程选用讲授法、情境教学法、案例教学法和小组讨论教学法等教学法。

1.项目教学法

本课程根据税收筹划工作任务，基于工作过程将税收筹划教学分成“税收筹划基础知识、消费税税收筹划、消费税税收筹划、营业税税收筹划、企业所得税税收筹划、个人所得税税收筹划、其他税种税收筹划、遗产筹划”等8个学习项目，采取分项目组织教学，做到工作技能与学习内容相结合，实现“工作式学习，学习式工作”的教学目标。通过仿真实训教学使学生在仿真环境中教、学、做有效结合，锻炼学生的实际操作技能，规范账页的填写，帮助理论知识的消化，为学生今后走上工作岗位打下良好的基础。

2.小组讨论法

小组讨论是将学生分成一个一个小组，对问题或者案例进行讨论，讨论完毕、让学生上台演讲，然后由学生提问，最后由老师点评和总结。小组讨论法可以开发学生在课堂教学中的自主性、主动

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性和创造性，让学生通过自己的努力去发现知识，这种方法既能使学生巩固所学知识，也能锻炼其组织能力、管理能力、发现问题和解决问题的能力。

3.案例教学法

通过对8个项目多个税收筹划案例的讲解和实训，可将深奥的专业知识通俗化，将抽象的专业理论具体化，从而提高学生税收筹划技能。本课程要求很强的实践动手能力，在所有的项目任务中都会引入案例，通过案例引发学习兴趣，明确学习任务，让学生思维由被动变主动；教学案例放在每个单元的课堂教学中，老师讲解和学生学、做相结合，以此锻炼学生的操作技能，以增强学生的学习兴趣、培养学生分析问题、解决问题能力。

4、任务驱动法

以一个具体的工作任务为主线，老师安排学生做。教师从课前准备、教学过程的组织安排到最后答疑解惑、归纳总结，充分体现教师的主导地位；学生从分组讨论、接受任务、分工合作、完成任务到分析总结、提出困惑，充分体现学生的主体地位。整个教学过程实现做学合一。

5、多种教学手段相结合。在教学过程中，采取课堂传授、教学课件、边讲边练、分组讨论、企业实践的教学模式。多种教学手段的运用，有效的提高学生学习兴趣，促进学生职业技能的培养。

4．2．2教学手段

《税收筹划》课程采取灵活的教学方法和手段，按照获取信息、计划、实施、评价等工作过程完成每个工作任务的教学任务，并采用多种教学方法和手段。

通过完善的考核制度的督促，加强了学生学习的动力和压力，使之有目标、有针对性的学。利用网络和多媒体教学系统，因为税务筹划过程涉及到的部门和法律法规非常多，而且有些税法制度和政策也在不断调整，因此要求学生通过网络不断浏览各个部门的相关网站，随时了解国家税法的最新政策。同时通过制作电子教案、课件、试题库等，充分利用多媒体技术进行教学，提高课堂的信息量。实物教学，在课堂讲解每个项目内容时，对税务筹划过程中可能涉及到的各种报税单据、完税凭证等，教师通过实际展示，形象直观的向学生传授知识，学生在学习过程中热情很高，学习的效率也就很高。

4.3教学评价

4.3.1课程考核方式

《税收筹划》课程考核采用平时考核+期末考核项结合的形式。其中期末考核方式采用卷面考试的形式，比例占总成绩的60%；平时考核主要是依据学生提交的成果、作业、平常表现的结果进行，比例占总成绩的40%，考核成绩则是8个项目考核成绩按照一定的权重进行累计。

4.3.2课程考核标准 学习情境/项目/模块 税收筹划基础知识

工作任务 1．认识税收筹划基本理论2．税收筹划的方法、步骤 评价目标 能够理解税收筹划的定义，掌握税收筹划的特点和原则，了解税收筹划的原则，熟悉税收筹划的分类等。 5

评价方式 过程性评价：提问、案例分析； 总结性评价：卷考——判评价比重 5%

断题、选择题等。 1．增值税基本法规 2．增值税优惠政策 3．增值税税收筹划 1．消费税基本法规 2．消费税优惠政策 3．消费税税收筹划 1．营业税基本法规 2．营业税优惠政策 3．营业税税收筹划 1．企业所得税基本法规 2．企业所得税优惠政策 3．企业所得税税收筹划 1．个人所得税基本法规 2．个人所得税税收优惠政策 3．个人所得税税收筹划 增值税税收筹划 认识增值税基本的征收管理，过程性评价：提问、案例识记增值税的税收优惠政策，分析； 掌握增值税的计算，会进行增总结性评价：卷考——判值税税务筹划。 断题、选择题等。 10% 消费税税收筹划 认识消费税基本的征收管理，识记消费税的税收优惠政策，掌握消费税的计算，会进行增值税税务筹划。 过程性评价：提问、案例分析； 总结性评价：卷考——判断题、选择题等。 10% 营业税税收筹划 认识营业税基本的征收管理，识记营业税的税收优惠政策，掌握营业税的计算，会进行营业税税务筹划。 认识企业所得税基本的征收管理，识记企业所得税的税收优惠政策，掌握企业所得税的计算，会进行企业所得税税务筹划。 认识个人所得税基本的征收管理，识记个人所得税的税收优惠政策，掌握个人所得税的计算，会进行个人所得税税务筹划。 能认识关税、城市维护建设税、资源税等小税种的概述，熟悉城市维护建设税的纳税筹划、资源税的纳税筹划、车船税的纳税筹划、车辆购置税的纳税筹划、城镇土地使用税的纳税筹划，掌握关税的纳税筹划、印花税的纳税筹划、房产税的纳税筹划、契税、土地增值税筹划。 能正确分析案例所涉及的知识点，并进行税务筹划 过程性考核 期末考试 过程性评价：提问、案例分析； 总结性评价：卷考——判断题、选择题等。 5% 企业所得税税收筹划 过程性评价：提问、案例分析； 总结性评价：卷考——判断题、选择题等。 10% 个人所得税税收筹划 过程性评价：提问、案例分析； 总结性评价：卷考——判断题、选择题等。 5% 其他税种税收筹划 1．其他税种基本法规 2．其他税种优惠政策 3．其他税种税收筹划 过程性评价：提问、案例分析； 总结性评价：卷考——判断题、选择题等。 5% 税收筹划综合案例 税收筹划综合案例 过程性评价：案例分析； 总结性评价：卷考——判断题、选择题等。 10% 60% 30% 6

学生出勤学习态度 学生课后作业 期末总成绩 4.3.3考核结果说明

5% 5% 100% 本课程每个项目后边都会有一个本项目的案例讨论，当学生完成全部工作任务后，根据上述考核标准给出相应的分值。各分值对应的标准如下： 1.“优秀”标准

综合成绩90分（含90分）以上为优秀。 2.“良好”标准

综合成绩80-89分（含80分）为良好。 3.“及格”标准

综合成绩60-79分（含60分）为及格。 4.“不及格”标准

综合成绩60分以下。

4.4 教材编写

必须依据本课程标准编写教材，教材编写充分体现项目课程设计思想，以项目为载体实施教学，教材要体现先进性、通用性、实用性，要体现企业真实的业务操作和流程。

4.5课程资源的开发与利用

1．教辅材料：要力求接近实践，最好是来源于实践的案例与情境，并开发课程的习题、参考文献等内容，向学生开放，以利于学生自主学习。

2．实训指导书：格式正确、内容全面，且能具体写明对学生的各项要求。

3．硬件环境：完善校内实训基地，为学生提供校内亲身参与企业税务筹划的环境；同时，通过各种渠道加大对校外实训基地的建设，为学生的校外实践提供环境条件。

4．信息技术：充分的利用各种信息技术，例如网络、多媒体课件等，为学生提供学习的便利条件。例如加大课程的网络资源建设，把与课程有关的文献资料、教学大纲、电子教案、教学课件、习题、教学视频、税法的相关前沿信息、学生与教师的互动等都放到网上，充分的为学生的自主学习提供环境条件。

4.6师资和实训条件

要求任课教师必须具有丰富的税务筹划知识（包括理论知识和实践知识）、课程开发能力、基于学生能力培养的教学能力、为社会提供科技服务的能力等，以利于教学和课程的改革。

另外，本门课程的实训条件要求有教学做一体化的综合实训室，融教学与实训为一体，以及与课程相应的税务筹划软件作支持。校外要求有与学校长期合作的企业做实训基地，满足学生顶岗实习的需要。

4.7其它说明

企业税务筹划课程是我院高职会计专业在第三学年第一学期开设的专业课，同时通过两年的高

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职课程的学习，会计专业的学生也已经初步具备了一定的学习能力和职业能力，而且大部分学生都有有较强的求知欲，对职业前景、就业出路、行业发展较为关注；但是高职学生的缺点也是比较明显的，主要有一定的学习能力，但是习惯于多年应试教育养成的学习模式，自主学习能力较差；自我约束能力也不是很强。渴望学习掌握职业技能，但是缺少主动进取、吃苦耐劳、勇于探索的精神，总是希望老师能给出一条捷径，能少一点的学习艰辛，多一点考试的良方，学习中碰到困难和挫折，很容易放弃。因此有一下几点建议：

（1）本课程强调理论教学与实践教学并重，重视通过实践教学培养学生的实践能力和创新能力。通过典型示范引导、逼真模拟训练的过程，拓展同学们的思维和培养其创新精神，进一步提高他们思考问题、解决问题的能力。

（2）教与学相结合。运用多元化教学手段，采取互动式教学形式，利用竞技性手段，努力营造自主、自发、自觉的学习氛围，实现教学相长的目标。

（3）通过本课程的学习，要使学生建立系统的专业知识的理念，尽可能将已学过的各种专业知识如会计、法律、金融、投资等进行有效的整合，帮助学生构建多学科交叉的知识网络。

（4）本课程标准适用于高职高专财会专业，其课时分配是建议性的，任课教师在执行时可根据实际情况进行适当调整。

4.8教材及参考资料

4.8.1教材： 参考数目：

《税务筹划》 梁文涛著，清华大学出版社 《税务筹划》 凌辉贤著，西南财经大学出版社 4.8.2推荐学习网站：

国家税务局官网http://www.chinatax.gov.cn/

编写： 杨秀琼 校对：

专业负责人审核： 教学院长审核：

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