国库集中收付制度改革问题及处理措施

国库集中收付制度改革问题及处理措施

作者：刘霁萱

来源：《消费导刊》2015年第03期

摘要：从十一五时期，现代财政国库管理制度便于我国开始创建。但是创建完善的国库集中收付制度则需创建完善的以国库单一账户系统为基础、资金缴拨以集中收付为主要方式的财政国库管理制度，唯有如此，才能够确保国库集中收付管理工作的顺利进行下去。 关键词：国库集中收付制度 改革 问题 处理措施 一、国库集中收付制度改革中潜存的一系列问题

自十五中期以后，我国开始大力推行国库集中收付制度的改革，直至2005年年底，我国有160多个一级预算企业已经全部纳入国库集中收付制度改革的范围之内，同时其他地区也开始实施，从2002年开始，气象部门按照“以点带面，积级稳妥、分步实施”的原则进行国库集中支付改革，截止2010年已推行至最基层四给单位。通过改革，增强预算执行透明度，提高财政资金的运行效率和使用效益。但是，在国库集中收付制度实施过程当中，逐渐凸显出一系列的问题是需要进行改善的。

（一）信息系统建设尚未真正实现。信息系统建设在国库集中收付制度改革中发挥着非常关键性的作用，为此，实现“统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台、统一组织实施”是十分重要的。截至目前，财政内部运用的应用软件大都是自成系统，没有统一化，致使数据信息不能够实现共享，严重制约着改革进程。很大部分地区并未实现财税库行联网，影响了收付信息的及时传输，这对实现资源共享及改革的顺利进行都是不利的。

（二）国库资金清算业务有一定的风险性。国库资金清算形式开始从以往单一的行库往来转为现代化支付系统、国库内部往来等多种形式，由封闭及间接封闭的资金清算系统转为开放直接性的资金清算系统，此种形式易诱使清算风险的发生。除此之外，现实工作过程当中，会存在票据附件丢失的情况，而人行国库、代理银行互相推卸责任，对预算企业造成很多问题。 （三）支付申请、拨付核算程序过于繁杂。（1）请示款项步骤增加。企业如果需要以批复的预算则需要按照季节填写用款规划，同时还需依据规划来提出有关申请，这对于用款计划没有实际性的作用；（2）请示款项工作量增加。目前我国预算管理体制是划分为三个等级，因日前基层信息网络技术有待完善，致使基层企业带有大量的支付资料交流于每个部门的审批，主管部门对重复的数据信息难以总结，不能真正的发挥审核的具体作用：

（四）部分资金退库率低。预算部门进行支付的过程当中，会受到诸多因素的影响，出现供应错误收款信息的情况，款项支出后，被退回，退回款项需退回国库，此时，会计核算上用红字冲回，与此同时由国库开出负结算清单，）中销支出，恢复相关额度。而需预算企业重新

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进行支付相关手续的办理，会计重新记录核算。以此会对财政资金及时到位造成很大影响，支付手续的反复致使财政资金使用率大大降低。

（五）县乡镇国库集中支付改革的实施存在定困难。县乡镇是财政支付和基层部门，可是，却在整个财政资金支付过程中属于非常重要的一个方面，县乡镇支付情况对国家政策的实施程度有着直接性的影响，关乎着国家财政资金支付成效。此外，基层财务工作者的总体素质、信息技术工作者的专业水平对集中支付改革上是非常不利的。 二、国库集中收付制度改革问题处理措施

（一）创建财税库行一体化网络。国库集中收付制度的改革一定要从根本上解决技术上的问题，凭借先进的科学技术革新，促使改革从纵向进行突破。国库集中收付制度改革的顺利进行需要以先进的电算化技术为基础，为此，以创建完善的政府财政管理信息体系为目标，着重进行软件开发运用、网络建设及信息资源方面的开发，逐渐促使财政信息化的顺利实现。 （二）对国库资金流向进行实时监管保证国库资金安全使用。利用网络一体化技术，对各个部门的资金情况进行全方位整个过程的动态监控，提前把握好每一项资金的使用审核，资金使用过程当中，由国库单一账户进行拨款，向代理银行进行审核划款，最后定期对代理银行零余额账户进行严格检查。

（三）从根本上解决规范及效率的矛盾问题。国库集中收付制度改革过程当中，严格遵循财政国库管理方案及具体规定的基础上，可将审核级次及支付程序简单化，以便于促使项目企业及用款更加及时。集中支付属于国库管理的延伸，为此，国库管理机构可与支付中心机构整合，把全部业务统一管理，安排专门工作人员负责，这样，重复劳动问题就能够在第时间得到有效处理。

（四）选取最佳的核算模式。纵使目前，我国财政部门提出集中核算向集中支付转变的相关准求，可个人为人，国库集中收付改革的最终目的是为了实现科学合理及高效的财政资金管理，防止“一刀切”现象的存在。为此，需要对财政资金规模、预算部门的特征、成本模式及政府职能不断完善的前提下，对各个地区、各个部门一对处理对待。

（五）个别资金退票问题的处理。因预算部门供应收款人信息上存在错误，造成财政资金退回的，需要在款项划拨及审批上简单化，这样才能够在确保资金安全的基础上，促使财政资金使用率的提升。

（六）乡镇国库改革管理。一些乡镇若具备定的经济条件，那么便可实施县级直接支付政策。以“预算共篇、政户统设、集中支付、采购统办、票据统管”为准则，进行乡财县管，县级财政机构对乡镇财政资金进行直接管理，如此，乡镇财政资金所有权及使用管理全互相分离，这对于款项支付及乡镇财政资金管理是非常有利的。 三、结束语

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国库中级收付制度的实施及改革，是有效解决我国财政资金使用过程中存在问题的根本性措施，同时可从根源上进行我国腐败问题的处理，为当前市场经济条件下实施公共财政的必然之选。