一、单项选择题：
1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A、股份企业 B、个人独资企业 C、外商投资企业 D、有经营所得的其他组织 3.以下不属于企业所得税的纳税人的是（）
A、有经营所得的社会团体 B、有经营所得的合伙企业 C、有其他所得的事业单位 D、有其他所得的私营公司 4. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.负担所得所在地标准
5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地是（）
A、销售货物所得 B、权益性投资所得 C、动产转让所得 D、特许权使用费所得
6、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在韩国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。 A.500 B.580 C.700 D.780
7、企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（） A、无形资产B、存货C、股权D、债权
8．下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目是（）
A、债务重组收入 B、补贴收入 C、违约金收入 D、视同销售收入 9．甲公司2012年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值
税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务的应纳所得税所得额（ ）万元
A.23.4万元 B.28.4万元 C.8.25万元 D.7.1 万元
10．下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（）
A、让渡无形资产使用权的收入 B、让渡商标权所有权的收入 C、转让固定资产的收入 D、接受捐赠的收入
12、某企业用自产产品对外投资，产品成本80万元，不含税销售价格120万元，该项业务未反映在账务中。则应纳税所得额() A、120万元 B、80万元 C、40万元 D、100万元
13、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额里扣除的流转税是（）
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
14、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有（）
A、职工福利费 B、工会经费 C、职工教育经费 D、社会保险费 15. 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是() A.经济合同的违约金 B.各项税收滞纳、罚款支出 C.罚金支出 D.非广告性质的赞助支出
16. 某企业因意外事故损失外购材料50万元(不含税).保险公司定理后同意赔偿5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为()万元. A.45 B.50 C.53.5 D.58.5
17. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ ） A.建造固定资产过程中向银行借款的利息 B.诉讼费用 C.对外投资的固定资产计提的折旧费 D.业务招待费支出
18. 某贸易公司2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机
器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）
A.1.0万元 B.1.2万元 C.1.5万元 D.2.7万元
19. 2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330
20. 某企业2012年开具增值税专用发票取得收入3510万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为2780万元，期间费用为360万元，营业外支出200万元（其中180万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元，销售税金及附加60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（ ）
A.180万元 B.79.32万元 C.49.2万元 D.46.8万元 21. 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。 A.转让无形资产使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入
22. 某企业2012年发生意外事故，损失库存外购原材料32.79万元（含运费2.79万元），取得保险公司赔款8万，税前扣除的损失是（）
A.30.1万元 B.24.79万元 C.22万元 D.32.79万元
23. 某居民企业2010年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）则允许扣除的利息费用为()
A、14.5万元 B、20万元 C、40万元 D、60万元
二、计算题：
1．某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下：
（1）销售货物取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； 计算企业所得税税前可以扣除的税金合计。
2. 某企业因建厂房需要（该厂房6月底完工交付使用），1月1日向非关联企业拆借资金100万元，年利率10%，期限为两年，同期金融机构贷款利率5%。当年支付利息10万元。其处理方法应怎样？
3． 某工业企业2011年度营业收入300万元，广告费支出30万元，业务宣传费支出20万元。2012年营业收入400万元，广告费支出40万元，业务宣传费支出15万元。则2012年准予扣除的广告和业务宣传费合计为多少？
4．某企业2009年度利润总额为1500万元，当年通过政府向灾区捐赠100万元，通过中华文化基金会向公益性图书馆捐赠150万元，非公益性捐赠50万元，直接向受赠人捐赠为40万元，向红十字会的捐赠为60万元。试计算该企业可扣除的捐赠支出。
5．企业2010年全年实现收入总额5000万元，含出租设备收入60万元，国债利息收入5万元，金融债券利息收入10万元，从被投资公司分回的税后利润40万元，在进行年终汇算清缴时，自查发现如下问题：
（1）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入50万元未作为收入处理，该项无形资产的账面成本30万元也未转销；
（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本25万元，市场不含增值税销售价
格38万元，企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户； （3）企业全年发生的业务招待费36万元。 要求：计算业务招待费的扣除限额。
6． 某公司2010年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用300万元贷款的借款利息；也包括10.5万元向本企业职工借入与银行同期生产用100万元资金的借款利息，该公司2010年度可在计算应纳税额时扣除的利息费用是多少？
7．某企业自行计算全年利润总额时扣减全年发生营业外支出3 600万元，这其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；但因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中含运费成本18.6万元）需要转出的增值税未作处理。 要求：
（1）计算会计利润扣除的营业外支出； （2）计算应纳税所得额扣除的营业外支出。
8. 2011年某居民企业取得主营业务收入4000万元，发生主营业务成本2600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费480万元（其中新产品技术开发费用40万元），财务费用60万元，营业税金160万元（含增值税120万元）。试计算该企业的应纳税所得额。
9.某食品生产企业于2010年1月注册成立进行生产经营，2009年度应纳税所得额为-100万元。2011年度生产经营情况如下： （1） 销售产品取得不含税收入20 000万元； （2） 产品销售成本10 000万元； （3） 销售税金及附加500万元；
（4） 销售费用4 000万元（其中广告费400万元）；财务费用400万元； （5） “投资收益”100万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益80万元，国债持有期间的利息收入20万元）；
（6） 管理费用2400万元（其中业务招待费170万元，新产品研究开发费60万元）；
（7） 营业外支出1600万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校200万元，非广告性赞助支出100万元，存货盘亏损失100万元）； 要求：
（1） 计算该企业2011年利润总额；
（2）计算该企业2011年应缴纳的企业所得税。
10.某企业2011年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2012年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少所得税？
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