审计模拟实训教程 第4版 电子工作底稿 固定资产实质性程序

固定资产实质性程序

固定资产审定表

被审计单位： 项目： 固定资产 编制： 日期： 期末 未审数 31,826,680.00 14 910 680.00 13 176 000.00 1 740 000.00 2 000 000.00 索引号： DZ5-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 重分类调整 借方 金额 贷方 金额 期末 审定数 31,826,680.00 14 910 680.00 13 176 000.00 1 740 000.00 2 000 000.00 项目名称 一、固定资产原值合计 其中：房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 二、累计折旧合计 其中：房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 三、减值准备合计 其中：房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 四、账面价值合计 其中：房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 调整分录 内容 账项调整 借方 贷方 金额 索引号 7,466,758.30 1 826 558.30 4 216 320.00 803 880.00 620 000.00 7,466,758.30 1 826 558.30 4 216 320.00 803 880.00 620 000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24,359,921.70 13,084,121.70 8,959,680.00 936,120.00 1,380,000.00 科目 金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24,359,921.70 13,084,121.70 8,959,680.00 936,120.00 1,380,000.00 附注未披露固定资产（办公楼、KFM－109造纸机）抵押。

审计结论：1.除上述问题外，未见其他重大异常情况。

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固定资产、累计折旧及减值准备明细表

被审计单位： 编制： 日期： 项目名称 一、原价合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 二、累计折旧合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 三、固定资产减值准备合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 四、固定资产账面价值合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 期初余额 31 826 680.00 14 910 680.00 13 176 000.00 1 740 000.00 2 000 000.00 索引号： DZ5-2 复核： 日期： 本期增加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期减少 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末余额 备注 项目：固定资产、累计折旧及减值准备明细表 财务报表截止日/期间： 31 826 680.00 14 910 680.00 13 176 000.00 1 740 000.00 2 000 000.00 5 170 021.90 2,296,736.40 1 379 237.90 7,466,758.30 1,826,558.30 4,216,320.00 803,880.00 620,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 447,320.40 2 951 424.00 1,264,896.00 459 360.00 380 000.00 344,520.00 240,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 26,656,658.10 13,531,442.10 10,224,576.00 1,280,640.00 1,620,000.00 24,359,921.70 13,084,121.70 8,959,680.00 936,120.00 1,380,000.00 编制说明：备注栏可填列固定资产的使用年限、剩余使用年限、残值率和年折旧率等情况。 审计说明：

1.已与明细账、总账余额、报表数核对相符。 2.结合银行存款函证及长期借款审计，审阅抵押借款合同（长建动抵字

20192108），新闻纸车间KFN-1092造纸机和办公楼作为长期借款的抵押物，但未在报表附注中披露抵押情况，应披露。

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固定资产盘点检查情况表

被审计单位： 项目： 固定资产盘点检查情况表 编制： 日期： 序号 名称 计量单位 账面结存 数量 金额 1 2 2 实际盘点 数量 金额 1 2 2 盈亏（+、-） 数量 金额 0 0 0 0 0 备注 索引号： DZ5-3 财务报表截止日/期间： 2020.12.31 复核： 日期： 房屋及建筑物 栋 1 办公楼 座 2 厂房 座 3 库房 机器设备 4 4 0 台 4 高频疏散机 8 8 0 台 5 离心筛 10 10 0 台 6 烘缸 6 6 0 台 7 抄纸网笼 6 6 0 台 8 水平圆筒卷纸机 6 6 0 台 9 双刀切纸机 1 1 0 台 10 KFN-1092造纸机 1 1 0 台 11 CNK-1575造纸机 0 办公设备 201 201 0 台 12 联想扬天台式电脑 10 10 0 台 13 联想thinkpad笔记本 28 28 0 台 14 HP LaserJet 1022打印机 10 10 0 台 15 佳能复印机 10 10 0 台 16 佳能多功能传真机 0 交通设备 2 2 0 辆 17 奥迪A6轿车 2 2 0 辆 18 帕萨特B5轿车 1 1 0 辆 19 金杯海狮面包车 2 2 0 辆 20 解放平板货车 检查时间：2021-1-8 检查地点： 检查人： 盘点检查比例：100% 审计说明： 经盘点，固定资产账实相符。

注：固定资产增加检查表、固定资产减少检查表略

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折旧计算与分配检查表 被审计单位： 项目： 折旧计算检查表 编制： 日期： 固定资产名称 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 交通设备 合 计 索引号： DZ5-6 财务报表截止日/期间： 2020.12.31 复核： 日期： 减值准备 期初余额 预计使用寿命已使用年限 残值率% (年) (月) 30 10 5 8 49 40 28 31 10 4 1 4 年折旧率% 3 9.6 19.8 12 应计折旧的 累计折旧 固定资产原值 期初余额 14 910 680.00 13 176 000.00 1 740 000.00 2 000 000.00 31 826 680.00 1 789 281.60 4 110 912.00 775 170.00 600 000.00 7 275 363.60 本期 应提折旧 447 320.40 1 264 896.00 344 520.00 240 000.00 2 296 736.40 本期 已提折旧 447 320.40 1 264 896.00 344 520.00 240 000.00 2 296 736.40 差异 0 0 0 0 0 折旧费用分配 制造费用 管理费用 合计 审计说明：

新闻纸 书写纸 898 584.00 925 512.00 472 640.40 898 584.00 925 512.00 472 640.40 2 296 736.40 0 0 0 0 2 296 736.40 1.经测算，固定资产折旧计提未发现重大异常。

2.经测算12月份折旧分配，并检查制造费用及管理费用明细账，固定资产折旧分配未发现重大异常。

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