医院内部财务监督制度

为加强内部财务监督，维护医院正常经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况制定本制度。

1、财务监督是指医院为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

2、院长对医院内部财务监督制度建立健全及有效实施负责。 3、财务监督应达到的目标：

⑴规范医院内部会计行为，保证会计资料真实、完整。 ⑵堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院资产的安全、完整。

⑶确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。. 4财务监督遵循的原则：

⑴符合国家有关法律法规和医院的实际情况。

⑵约束医院内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部财务监督的权力。

⑶涵盖医院内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

⑷保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其

职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

⑸遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

⑹财务监督应随着外部环境的变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

5、财务监督的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、提供医疗服务与收款、成本费用、担保等经济业务的财务监督监督。

6、内部财务监督的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

7、不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

8、医院内部财务监督的监督检查工作指定专门人员具体负责，并对内部财务监督执行情况编写内部监督报告，确保内部财务监督的贯彻实施。

9、医院不定期聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部财务监督的建立健全及有效实施进行评价。