各子公司：
为提高投资管理工作效率，现对子公司月度、季度财务分析报告作出如下要求，请相关子公司自本通知下发之日起遵照执行。
子公司财务分析报告于每月终了后15日之内提交，其主要内容包括以下几个部分：
一、报表总体分析
1、报表数据对比分析
（1）以合并报表口径的资产负债表、损益表数据为基础，就本年累计营收、成本、三项费用实际发生数据与上年同期数作对比，同时与本年预算指标作对比。
（2）如果存在不可比因素，需进一步计算出剔除不可比因素后的本期数据，并以修正后的可比数据与上年同期数及预算指标相比较。
（3）若本期数与上年同期数以及预算数（标准进度）存在明显差异，需逐一说明原因；若本期实绩对比同期有所下降或者预算执行进度明显落后，需说明补救、整改措施。
2、财务指标计算分析
以合并报表数据为基础计算以下财务指标并进行指标评价，说明指标变化趋势及原因。
（1）偿债能力指标——资产负债率、流动比、速动比。
（2）营运能力指标——总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率。 （3）盈利能力指标——主营业务毛利率（[主营业务收入净额-主营业务成本]÷主营业务收入净额×100%）、主营业务净利润率（净利润÷主营业务收入净额×100%）、净资产收益率（净利润÷平均净资产×100%）。
二、分业务类型或产品类别分析
若企业存在多种相对独立的业务类型，或者存在相对独立的产品类别，需单独就各业务类型或产品类别统计其收入（销量）、成本（产量）、费用、利润（毛利），并以本期实际发生数与上年同期数及本年预算指标作对比分析。分业务类型分析时应对核心主营业务作重点分析。
以瑞尔为例，业务类型包括自产产品产销、自营外购药品经销、代理外购药品经销、外购商品进出口贸易、投资性收益（包括租金收入）等；以国展为例，业务类型包括展览、会议、出租等；以经纬为例，产品类别包括经纬电气的钠灯内管及成灯、石英金卤灯成灯及双端灯，经纬照明的陶瓷金卤灯等。
三、资金平衡分析
1、以合并报表口径的现金流量表数据作为基础，就期初、期末货币资金余额变动及其主要原因进行分析。
2、对后期经营、筹资、投资等活动的资金收支作出测算，就资金缺口如何填补作出计划。 四、其他事项汇报
1、企业生产、销售、研发、基建、人事等重大事项说明。 2、非并表范围内的长期股权投资项目近期情况说明。 3、其它重大事项说明。
特此通知。
二〇一二年十月九日
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