酒店财务会计制度
每个行业，每个企业，但凡涉及到财务会计这一块，必将有严格的财务会计制度方能运行的更好。以下一起来看某酒店财务会计制度：
第一章 资产及项目交接
第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。
第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。
第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预
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算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。
第四条 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。
第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有复印件与原件一致印章的复印件。
第六条 工程决算后，由各酒店分别记入固定资产、长期待摊费用等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一 支付。
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第二章 营业收入
第七条 经审核后的账单方可入账
每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即企业银行账面已到，银行则未 到）
按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：
借：银行存款（当天收到，并已解入银行的 现金）
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应收账款散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）
应收账款信用卡未达（客人已消费并签字，但银 行尚未结算入账的信用卡金额）
营业费用客用品（用红字反映客人赔偿的金额）
贷：营业收入客房收入 （房金收入）
营业收入商品收入（商品收入）
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营业收入餐费收入（餐饮收入）
营业收入 其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）
其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预 收的客房押金，负数则用红字表示）
第八条 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）
第三章 存货
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第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品
第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）
第十一条 分录如下：
购进入库时（凭证后必须有入库单）
借：库存商品（为小卖部）
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物料消 耗客用品
物料消耗棉织品
物料消耗清洁用品
物料消耗其他
原材料
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饮料
贷：现金（够零星菜款时）
银行存款
应付账款（必须注明供 应商）
每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）
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借：主营业务成本餐饮
主营业务成本卖品
营业费用客用品
营业费用印刷及文具
营业费用－维修费
贷：库存商品（卖品部）
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原材料（餐饮）
饮料（餐饮）
物料消耗
内部用餐或使用时
借：其他应收款公司等
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营业费用工作餐
营业费用业务招待费
贷：主营业务成本（借方用红字表示）
第四章 债权债务
第十二条 应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额
第十三条 其他应付款：用于核算与客账无关的其他应
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付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）
借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）
固定资产（按类别设置明细）
待摊费用（按类别设 置明细）
贷：其他应付款
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第十四条 应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）
第十五条 其他应付款：除应付账款外的其他应付款项
第十六条 每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。
第 五章 费用、税金
第十七条 为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过预提费用科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。
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第十八条 月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设管理费用账户，相关费用通过营业费用科目核算。
第十九条 借：营业费用水费
营业费用电费
营业费用煤气费
营业费用蒸汽费
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营业费用电话费
营业费用销售佣金
贷：预提费用（按明细设置分别填列）
第二十条 每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。
第二十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。
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第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。
第二十三条 养老金等四金由酒店统一缴纳。
第二十四条 工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：
计提时
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借：营业费用工资
贷：应付工资工资（实际发放数）
借：营业费用工资
贷：其他应交款养老金（个人）
其他应交款医保（个人）
其他应交款失业保险（个人）
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其他应交款公积金（个人）
应交税金个调税（个人）
营业费用缺勤冲回（借方以红字表示）
支付时：
借：应付工 资工资
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贷：银行存款
现金
借：其他应交款养老金
其他应交款 失业金其他应交款医保其他应交款公积金
应交税金个调税
贷：银行存款
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第二十五条 每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：
计提时
借：主营业务税金及附加营业税
主营业务税金及附加城建税
主营业务税金及附加河道管理费
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主营业务税金及附加教育费附加
贷：应交税金营业税
应交税金城建税
其他应交款教育费附加
其他应交款河道 管理费
支付时
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借：应交税金
其他应交款
贷：银行存款
第二十六条 上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。
第二十七条 新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。
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第二十八条 待摊费用科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入长期待摊费用管理，分摊期为5年。
分录如下
支付时
借：待摊费用
长期待摊费用
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贷：银行存款
应付账款
其他应付款
摊销时
借：营业费用（按明细科目设置填列）
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贷：长期待摊费用
待摊费用
第六章 固定资产、折旧
第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限 为准。
第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。
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第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过累计折旧科目核算。
分录如下：
支付时
借：固定资产
贷：银行存款
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计提折旧时
借：营业费用
贷：累计折旧
接下来请继续阅览： 财务会计报表种类 财务会计报告的概念与目标
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