2023个体工商户纳税标准

一、个体工商户纳税标准

1、大多数的个体户属于小规模纳税人，可以符合到免征增值税的政策：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。城建税教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。注意：不需要交税并不等于不需要申报。

2、超过上述标准的，增值税由3%降到1%(延长至2022年);

3、个人所得税：按照个体户的当年的生产、经营所有收入，去除成本后的余额进行计算，税率一般在按5-35%之间。若是核定征收，无需计算成本费用，以销售额为计税基数。

1、个体工商户的常见税种，其实就是增值税、个人所得税，以及附加税(包括城建税，教育费附加和地方教育附加)，还有印花税。

2、年销售额500万以下的法人企业、非法人企业和个体工商户，都是小规模纳税人。

3、月销售额在10万以下的小规模纳税人，免征增值税。增值税免了，增值税的附加税也就跟着免了。而且个体工商户和个人独资企业不是法人企业，所以也不交企业所得税。

4、另外根据最新的个人所得税法，个体工商户和个人独资企业的全年应纳税所得额按经营所得，适用5%~35%的超额累进税率缴个税，而全年应纳税所得额=全年收入总额-全年成本费用及损失。

5、一般市场主体的利润率(所得率)在3%～30%之间，我们以一个每月营业额(即销售额)为30000元(全年收入总额为360000元)的个体工商户为例，假设它的利润率(所得率)是20%(不同行业不同地区利润不一样，这里是为了估算方便)，那么全年应纳税所得额=360000×20%=72000，那么全年要交的个税就是应纳税所得额全年72000×适用税率10%-速算扣除数1500=5700元。

购销合同的印花税是按购销金额的万分之三缴纳，360000元的万分之三，全年共交108元。

6、综上可得，本例中的个体工商户全年交税为个税5700+印花税108=5808元。

7、实际的情况，个体工商户的利润率往往很低，交的税就相应很低，可参考本文的方法，自行判断税种和计算应缴税额。如果是亏损的情况，个税就为0，只交印花税。

二、个体工商户核定征收

1、核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

2、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额征收(简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是由税务机关对纳税人一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。