翻瞳 嬲ｆ疆 ●ｌ％旺 提要在我国，农业是安天下的产业，农 村是社会的基础，农民是社会的主体，“三农” 问题是目前影响我国经济发展的根本问题之 一。“三农”是农村金融的天职，农村金融要一 农村金融发展现状及对策 口文／王克华 所有这些都直接或间接地依赖于农村金融的 国邮政储蓄银行和农村信用合作社的业务涉 如既往地做好支衣工作，始终坚持“立足社区、 服务三农、城乡互动、富民强国”的市场定位， 切实发挥农村主力军和联系农民金融的纽带 作用。 关键词：农村金融；发展现状；问题：对策 中图分类号：Ｆ８３文献标识码：Ａ 一发展和支持。目前，我国农村金融严重阻碍了 及到农业。中国农业银行的建设初衷是为了支 农业、农村经济的发展。要很好地解决“三农” 持农产品的生产和销售，但是随着１９９６年农 、问题的提出 “三农”问题是目前影响我国经济发展的 问题，就必须关注和研究农村金融问题，这在 业银行开始走商业化道路，秉着“赢利性、流动 根本问题之一，是建设社会主义新农村和创建 目前有十分重要的意义。本文通过对我国农村 性、安全性”的经营原则，大部分的农业银行贷 和谐社会的重要课题。如果“三农”问题不解 金融现状的分析，阐述其存在的问题，并提出 款投入到了国有农业经营机构和乡镇企业，实 决，我国实现小康社会的理想蓝图将成一纸空 解决这些问题的对策。 文。“三农”问题的解决，核心是增加农民收入， 二、我国农村金融发展现状 际业务与农业、农户无直接关系。农业发展银 行是一家政策性银行，其业务也不直接涉及到 实现途径是培育和完善农村要素市场、推动农 （一）农村金融边缘化。在农村正规的金融 农户，而是承担国家规定的政策性金融业务并 村劳动力转移，保持农业的稳定和持续发展， 体系中，只有中国农业银行、农业发展银行、中 代理财政支农资金的拨付。随着农村改革市场 管理最终目标的实现，需要由各类预算具 料的综合定额；第三 体支撑指标构成有机整体。根据总体目标 部分分为综采、掘 的要求，对各类预算必须建立反映各项指 进、机运、其他，按木 Ｉ ｌ业绩考核指标体系Ｉ ｌ Ｉ 标的具体经营指标，即各类预算应包括的 材、支护材料、火工 电子表格体系以及每个不同电子表格体 品大型材料、专用工 系应包括的具体指标：同时，建立各个表 具、配件等其他材料 格以及各项指标之间的联系。 明细的单项定额。电 主指标 ｌ 辅助指标 Ｉ 修正指标 否决指标 系列指标 系列指标 预算管理检查 特别责任事项 ＼／ ｌ０ｏ％）： ……—一 根据全面预算指标体系的构成要素， 力消耗定额要根据 基于会计制度和企业考核数据基础方面 近几年综采、掘进、 图１业绩考核指标体系 的要求，构建一个两大类（绝对量指标和 辅助生产的电力消耗量等基础数据以及 惩体系，首先必须建立适合煤矿企业需要 相对量指标）、四个层次（经营预算指标、 上年度的电力写实数据，并结合煤矿上年 的业绩考核指标体系，根据各责任单位的 资本预算指标、筹资预算指标、财务预算 财务报表中的吨煤电力成本数据，考虑电 经营和考核重点，各责任单位应分类设置 指标）包括若干具体指标的预算管理指标 价上涨、矿井新增变压器和用电设备等因 指标体系。指标体系由主指标、辅助指标 体系。这些指标中有描述性的绝对指标， 素，综合分析和计算出煤矿综合电力定额 以及修正指标、否决指标构成。（图１） 也有评价性的相对指标，有总量指标 也 和主要作业电力消耗定额。劳动定额按设 有平均指标，整个体系是以绝对指标为主 备、环节和岗位确定。 体，以相对指标为辅助，使预算管理指标 体系更具有合理性。 （六）实施保障体系。企业预算管理的 内在功能和具体作用的发挥，必须有一定 （四）行为规范体系。行为规范体系是 的前提条件做保障。这些基础和前提构成 全面预算管理体系中的重要组成部分。该 了全面预算管理实施的保障体系，以确保 （三）定额标准体系。定额标准体系应 体系要求从预算的编制、审批、执行与监 企业自上而下都按统一的行为规范开展 根据企业的实际情况，并按照国家有关政 控以及调整等各方面，均要建立相应的标 预算工作。一般来讲，全面预算管理实施 策、法规和相应的技术标准制定。定额标 准及规范。主要规范的预算工作流程由四 保障体系应包括影响预算实施的各项因 准主要有材料消耗定额、电子消耗定额及 个部分组成：预算的编制、预算的审批、预 素，但对煤炭企业来讲，其保障体系主要 劳动定额等。在材料消耗定额中，第一部 算的执行与监控和预算的调整。涉及三个 应从企业文化、运行机制、人力资源和信 分给出煤层赋存条件、开采条件、工作面 层次，即预算管理委员会、预算管理职能 息化建设等方面着手。 设备状况、掘进断面等基本参数；第二部 部门和预算执行责任单位。 分分为综采、掘进、机运、其他等九大类材 （作者单位：焦作煤业（集团）开元化 （五）考评奖惩体系。为了建立考评奖 工有限公司） 《合作经济与科技》２０１０年８月号上（总第３９８期） 田 亚 页 的不断深入，其支农作用十分有限。中国邮政 社在内的金融机构提出了必须达到８％的资本 范围。调整农业发展银行的贷款结构，逐步将 储蓄银行，面向农户的贷款种类单一、贷款金 充足率的要求。但是，农村金融机构在长期的 支持重点由农产品流通领域转向农业生产领 额较低、贷款期限短，根本无法满足广大农村 资产扩张过程中，受多种因素的制约，资本的 域；（３）对于农村信用合作社，要加快其改革， 对资金的需求。只有农村信用社才是一家真正 增长速度并没有跟上资产扩张的步伐，导致资 积极发挥其农村金融主力军的作用。要进一步 实 和农业、农户有直接业务往来的机构，是农村 本充足率节节下滑，由于资本充足率过低，导 加大农村信用社贷款利率浮动的改革力度，金融机构中向农村、农民和农业提供金融服务 致许多农村信用社面临巨大的流动性风险。 的核心力量。但农村信用社由于历史包袱重、 现农村信用社利率的市场化；加快其产权改 ２、农村金融机构经营风险与日俱增。近几 革，按“农民入股，由入股社员管理，主要为入 同时 资产质量差、服务手段落后、产权结构不明晰 年来，农村金融机构的贷款质量和盈利能力都 股农民服务”的要求，体现合作制的特性；等因素，无法发挥其农村金融“主力军”的作 出现了下降趋势，农村金融机构的经营风险越 在清产合资的基础上，解决农村信用社因政策 用。目前，农业新增贷款８０％以上来自农村信 来越大，主要表现在以下几个方面：（１）流动性 性因素形成的呆坏账，国家可以给农信社的贷 ４）对于中国邮政储蓄 用社，仅仅依靠农村信用社根本无法满足所有 方面。活期存款的比重（农业银行）从２００６年 款提供更多政策优惠；（农民、农村中小企业的金融服务需求。 适当增加贷款金 的２６．８９％增加到２００８年的４３．５２％，而同期中 银行，应大力开发贷款种类，５）探索建立地域性开发 （二）民间借贷普遍，但没有获得合法地 长期贷款占贷款总额的比重从５５．７５％上升为 额和延长贷款期限；（３０％，资金来源的短期化与资金运用的长期 银行和中小企业促进银行，如日本就有专门的 位。民间借贷一般发生在亲戚、熟人、朋友和邻 ６４．２）安全性方面。不良 冲绳振兴开发公库为冲绳地区的开发提供长 里之间，相互比较了解，手续简便快捷，无需抵 化之间的矛盾日益凸现；（３）盈 期资金。 押担保手续，最多是一张借条，有时仅仅是口 贷款率居高不下，不良贷款额数字惊人：（头约定而已。民间金融的存在和发展符合当前 利性方面。农业银行２００９年净利息收益率仅 展，解决农民个人、乡镇企业生产和其他资金 风险有所增加。 急需，弥补金融机构的信贷不足，加速社会资 （二）ｉｌ导和规范民间金融，发展其对农村 间金融的合法性，使其合法化、公开化和规范 ０３％，收益率过低也说明金融机构的长期 正规金融的补充和辅助作用。政府应该承认民 农村经济发展的客观要求，对促进地方经济发 为３．３、农村金融机构的不良资产比例过高。考 化，以增加农村金融服务的供给，满足“三农” 金流动和利用，起到了拾遗补缺的积极作用。 察金融机构风险水平的另一个重要指标是不 多层次的融资需求，有利于增强农村金融市场 但由于其自身的缺陷，也对经济的运行产生了 良贷款率。据银行业金融机构税后利润情况表 的竞争力，抑制农村高利贷，促进农村金融体 一定的消极影响。（１）民间借贷是一种自发的、 （２００８年）显示，我国农村金融机构的构成中， 系的良性发展。民间金融不仅能够增加农村金 盲目的、分散的金融活动，缺乏必要的管理和 ８Ｏ％以上的利润来自贷款提供的利息贡献。在 融供给，在一定程度上缓解了农村中小企业、 相关的法律法规支持，多属私人交易行为，常 资产结构如此单一的情况下，贷款质量成为影 农民贷款难的问题，而且能打破农村金融市场 会使农民面临一系列的风险，如引发债务纠 响农村金融机构生存和发展的首要因素，不良 垄断格局，通过民间金融与正规金融的竞争来 纷，甚至有的民间借贷用于赌博、吸毒等严重 贷款成为困扰农村金融机构的首要问题。农业 促进农村正规金融组织不断深化改革，改进服 违法活动，严重扰乱金融市场秩序和危害社会 发展银行自成立以来，在支持农业、从紧农产 务质量，使农村金融市场真正按照市场经济机 稳定；（２）民间借贷利率较高，许多企业或个体 品流通、维护国家粮食安全和农民利益方面发 制运行。民间金融的存在相当程度上也克服了 户从民间所借资金利率水平一般都很高，比银 挥了一定的作用，但与此同时，也背上不良贷 市场交易中的不确定性，节约搜集信息和相关 行同期利率高２～３倍，大大加重了个人和企 款的包袱。中国农业银行、农村信用社的不良 监督成本，增加交易成功的可能性。政府部门 业负担；（３）民间金融在一定程度上会抵消国 贷款率居高不下，不良贷款额触目惊心。 家宏观调控的效果。民间金融是在体制之外和 政府监管之外进行的，具有分散性、自发性和 三、解决农村金融发展问题的建议 应该为其提供～套合理的制度安排，确立公正 有效的竞争规则和市场约束机制，并给予经济 １）适当放 （一）加快农村金融体制改革，健全农村金 主体充分的选择权利和发展空间。（趋利性的特点，因而其融资活动可能与国家宏 融组织体系 按照金融需求多层次、多元化的 宽农村金融机构的市场准入，为民问金融组织 观调控目标相抵触：（４）民问金融活动的频繁 特点，加快改革和构建多元化、多层次和多种 发展提供一个较为宽松的金融竞争环境，让其 性、隐蔽性及其“体外循环性”的特点增加了中 所有制并存的农村金融体系。具体措施有：（１） 能够在“公平、公正”的舞台上与正规金融机构 ２）分步骤、有条件地允许农村金融 央银行对一定时期社会信用和社会资金总量 对于中国农业银行，可以把支持的重点转移到 平等竞争；（统计与预算的难度，增加了宏观调控的难度。 （三）农村金融风险加剧 农业龙头企业以及涉农企业上来，积极支持乡 采取多种融资方式展开业务：（３）给予民间金 镇优质企业二次创业，做好与农村信用社的交 融组织税收上的优惠，减少在资金融通，利率 １、资本充足率过低，流动性风险过大。资 叉定位，同时继续代理部分政策性支农业务， 市场化方面的限制；（４）规范民间金融的组织 本充足率是衡量一个金融机构经营状况是否 国家应当在税收等方面给予适当优惠和补贴； 形式，加强对民间金融活动的监管。 稳健的一个重要指标。因此，为了保证金融机 （２）对于农业发展银行，中央应适当放宽其职 （三）加强金融监管，建立农村金融机构风 构的正常运行和健康发展，维护社会稳定，各 能范围，将产业化龙头企业的资金纳入农业发 险预警与评价体系。（１）建立网络，在联手制裁 国金融监管当局都要求金融机构达到一定的 展银行的支农范围。改变Ｅ１前农业发展银行只 上求突破。对过去欠贷单位、企业和个体私营 杜绝对其发放新贷款，严禁跨区域发 资本充足率，中国人民银行也对包括农村信用 负责国家粮、棉、油收购贷款的格局，扩大业务 的贷户，目 《合作经济与科技》２ＯｌＯ年８月号上（总第３９８期） 商业银行资金管理风险效率分析 口文／贾改梅 胡灵红 提要随着我国市场经济的迅速发展和 定价机制。与差额资金管理模式不同，在全额 体表现在：一是利率风险管理能力和效果较 利率市场化的逐步深入，内部资金差额管理模 计价模式下，各分支机构和业务部门所筹集的 差。一方面在传统的上存下借差额资金管理模 式逐步暴露出在其风险控制和运营效率方面 全部资金来源均视为上存总行司库部门，并获 式下，分支机构或业务单元自行匹配资金来源 的弊端。而内部资金全额管理模式实现了市场 取相应资金价值（ＶＯＦ），全部资金运用均视为 和资金运用，所获得的净利息收入随市场利率 风险集中管理，因此为广大商业银行所推崇． 从总行司库部门借入资金，并支付相应资金成 变化而波动，即在承担信用风险的同时还要承 关键词：商业银行；资金；风险；效率 本（ＣＯＦ），资金成本和资金价值的确定以市场 担期限错配带来的利率风险。其结果是，总、分 中图分类号：Ｆ８３文献标识码：Ａ 利率为基准并按照产品、交易逐项匹配，其特 行均在不同程度上承担了利率风险，从而导致 点可以简单概括为“市价为基准、收支两条线、 利率风险管理过于分散化，增强了经营的不稳 一、商业银行资金管理模式 细分到产品”。这种定价机制的建立使资金在 定性，同时也造成资源的浪费；二是资金运营 （一）差额管理模式。商业银行内部资金管 银行内部不同部门、不同分支机构之间的有偿 效率较低。信息的不对称性导致各分行对资金 理多年来一直采取差额管理的模式，即将各种 转移成为可能。全行的净利差收入（ＮＩＲ）被清 做出的使用安排，对全行而言，往往并非是最 负债扣除各种运用后的结余资金上存上级行。 晰地划分为存款（部门）净利差、贷款（部门）净 好的安排，从而使全行丧失获取更高收益的机 上下级行间的资金往来有活期存款、定期存款 利差和司库净利差即错配利差，如图１。（图１） 会，不利于商业银行提高整体盈利水平，实现 和系统内借款三项内容。上级行按照不同期 （三）全额计价与差额管理的差别。全额计 利润最大化目标；三是内部资金利率的设置存 限、不同种类的资金价格进行计价。下级行结 价模式和差额内部资金利率管理的主要不同 在一定缺陷。差额计价管理模式下，设定不同 余资金全部上存上级行，上级行给予上存资金 点可以用图来列示。（图２、图３） 期限上存资金（内部借款）以不同利率价格，但 利息收入；下级行资金不足可从上级行借入， 二、全额管理模式下资金运营的风险和效 是上存资金利率与市场利率在项目种类上不 下级行要支付借款利息支出。上存资金利息收 率分析 对称，在价格上不匹配，无法与市场价格建立 入与借款利息支出的差额，形成差额管理模式 （一）差额管理模式下。随着市场经济的逐 起对应关系，弱化了银行对市场价格的敏感 下的内部资金收益。 步发展、利率市场化的 （二）全额管理模式。随着利率市场化改革 逐步深入和内部管理 不断加速，内部资金全额计价管理模式被商业 精细化以及部门预算 银行广泛接受。全额计价，英文缩写为Ｆ１’Ｐ，是 业务线条的不断深入， 一种向资金使用方收取资金成本（ＣＯＦ），并向 内部资金差额管理模 资金提供方支付资金价值（ＶＯＦ）的内部转移 式的弊端逐步显现。具 图１ 全额计价模式下净利息收入构成 放贷款；（２）推行“贷款证”放贷，加大支农力 风险识别、量化和管理能力。加强窗口指导，及 发展多种类型的金融组织，支持农村经济结构 度，在创建“信用村”上寻突破，通过创建“信用 时有效地引导农村金融机构识别和处置风险。 调整，促进城乡经济协调发展。 村”活动，促进农户信用意识增强，积极归还欠 四、结束语 （作者单位：首都经济贸易大学城市学院） 贷，同时按规定发放农村小额信用贷款，扩大 农村金融的改革和发展是一项复杂的系 支农贷款，分散贷款风险；（３）完善内部风险评 统工程。虽然我国农村金融改革正在从不同的 主要参考文献： 级制度。要制定并实施识别、计量、监测和管理 层面展开，政府对农村金融供给萎缩及其导致 ［１】李金珊．农村金融体系中信用社和合作金 风险的内部风险制度，使风险评价做到全面 的严重后果也给予了高度重视；但是，推进农 融应有各自的空间［Ｊ】．财政研究，２００６．２． 化、系统化和动态化。加强对新增不良贷款、大 村金融改革是一个长期的过程，不能一蹴而 【２】姚耀军．中国农村金融发展状况分析【Ｊ】． 额贷款和关联贷款的检测：（４）按照综合评级 就，不能采取“一刀切”的模式。因此，农村金融 财经研究，２００６．４． 结果，分类处置、重点监控。建立风险动态跟踪 改革应当结合产业结构的特点，根据当地农村 【３】郭河彬．我国农村金融风险的形成与化解 体系，针对业务存在的潜在风险，帮助其提高 发展的具体情况，以便民、利民为着眼点，大力 ［Ｊ】．金融观察，２００６．４． 《合作经济与科技》２０１０年８月号上（总第３９８期） 国