“互联网+”时代财务管理创新研究

作者：陈芳

来源：《现代经济信息》 2018年第5期

前言

“互联网+”这一概念在2015 年3 月首次被提出，它代表一种新的经济形态，是指利用互联网平台，充分发挥它在生产要素配置中的优化和集成作用，将互联网的创新成果深度融合于包括传统行业在内的各行各业之中，提升实体经济的创新力和生产力，在新领域创造新的业态，形成更广泛的以互联网为基础设施和实现工具的经济发展新形态。“互联网＋”工业、商业、金融等行业不是简单的“相加”，更不是仅仅在传统产业中开展互联网技术改造，只有创新才能让“＋”的概念产生新的价值，才能深度融合发生“化学反应”，各行业才能进行结构重组和自我颠覆，实现社会整体资源的集成和优化，提升社会生产力。

目前，“互联网+”行动计划以物联网、云计算和大数据等信息技术为手段，重点促进与现代制造业、生产性服务业等的融合创新，促进产业智能化，催生出大量新兴行业，促进传统产业变革，帮助传统产业提升，促进产业升级。

一、财务管理在企业经营中的作用

企业进行财务管理的目的是利用财务管理的各指标和要素，以选择方案进行各项企业财务活动，进行财务关系的协调。企业要考虑实际情况，以利润最大化或者企业价值最大化为目的，而不单单为符合财务活动规律，仅追求每股收益最大。

企业财务管理包括投资管理、利润分配管理、筹资管理和营运资本管理等。财务部门负责进行投融资战略的规划，规范公司的会计政策和制度，制定年度经营计划并审查分部门财务业务情况；同时还履行会计核算的职能，包括统计并加强核算，跟进成本、利润等信息，管理会计档案，处理投资项目的税务相关工作等；定期判断，管理企业固定资产，并进行优化配置；分析资金运用情况，权衡资本流动的风险，调整财务结构，选择恰当的资金管理政策。可见，财务管理在企业运作中起着重要的作用。

首先，它通过对资金的管理，评估企业经营情况，减少坏账，保证资金周转情况，帮助企业确定合理的企业目标，实现利润最大化。其次，财务管理不但控制成本花费，更突出成本效益的原则，增强企业竞争能力，发挥成本领先或者降低的优势，减低企业运营风险。最后，财务管理能对企业活动，尤其市场财务活动进行约束和监控，优化财务结构，提高企业运转效率，不但进行事前规划、事中监督，更强调事后反馈。

当今社会经济发展的一个重要趋势就是经济全球化，互联网技术发展突飞猛进，财务管理工作如果跟不上社会发展，传统的处理方式难以跟上现代企业的发展需求。所以，变革和创新是财务工作的出路。

二、“互联网+”时代给财务管理带来的机遇

互联网通过技术手段从本质上解决了信息不对称，打破传统的时间、空间的限制，作为一种新型信息传递机制解决“ 沟通”障碍问题，大大提升了传统行业信息方面的工作效率。财务工作正是重视沟通和效率，信息传递速度会在很大程度上造成信息不对称，影响企业决策。而在信息技术发展前提下，现有财务工作由手工核算转为电算化，使虚拟化和网络化成为实体机构的特征之一。除了会计信息化，管理职能的转变也是财务工作的工作重点，这正是“互联网+”带来的行业突变。

1. 促进我国会计信息化的建设

我国会计信息化建设刚起步，在会计信息的质量、处理效率方面与国外先进企业还存在差距。例如，在信息化建设过程中，企业基础设施薄弱，未投入足够资本，信息化设备滞后，信息化软件不能满足业务需求。许多市面上的会计信息化软件并不能贴合企业的实际财务情况。我国国家信息化发展战略中提出，全面推进会计信息化建设，监管部门和会计信息使用者也呼吁加强会计信息化建设。

云计算、大数据等高新技术的飞速发展，为我国企业提升会计信息化提供了良好的发展前景和研究方向。只有把握信息化和网络化的发展脉络，才能提高业务流程再造能力，促进企业对组织形式、管理能力提升，促进管理水平和经营效率。国外很多大型公司，例如沃尔玛百货有限公司、埃克森美孚公司等都投入力度进行信息化建设，在人员信息化管理、财务工作集成化和组织机构的建筑中积累有价值的经验教训，值得我们借鉴。

2. 促进会计核算职能和管理职能的分离

“互联网+”时代，大数据、云计算等技术迅速提高了信息的传递，减少了信息损失，提高信息共享能力，为企业发展提供大量数据，加强了对各种会计信息的分析，有效缩减会计从业人员的会计核算时间，促使财务会计往管理会计转化，更关注企业财务筹划和决策等工作，会计核算和管理的职能也逐步明确区分出来。传统的管理会计是在静态模式下进行会计预算、数据分析、反馈和控制，不能保证信息的实时性。但在“互联网+”时代，管理会计根据市场环境的变化，通过新型业务管理模式和新信息技术，对会计信息进行动态的预测，提高信息的及时性。财务部门与其他业务部门通过信息共享进行衔接，使片面又简单的信息转化为全面又复杂的数据，为企业决策提供高效的支撑素材，实现财务部门的全面控制。

3. 促进会计相关领域的发展和会计从业人员的转型

传统会计工作相对独立，单位和服务对象都为实体，会计资源仅限线下。“互联网+”财务管理的融合衍生出许多变化。虚拟企业、虚拟服务对象、线上咨询和管理、云会计等虚拟产业的发展带来了会计相关技术产业的扩张。相应的，会计从业人员也由单一的会计财务人员向复合型会计人员转型。

三、目前企业财务管理工作中存在的问题

互联网和信息技术的发展，给企业带来了机会。企业在“互联网+”的背景下，加快发展步伐。随着规模的扩大，管理难度也增大，管理和决策成本也增加，财务和经营风险增加，效率降低。有些规模小的企业，业务范围杂乱，竞争激烈，但由于资金的制约，不能大力发展信息化，导致企业难以争取竞争优势，难以扩大利润空间。由此可见，无论是成熟期的企业还是发展中的企业，都需要谨慎对待财务管理与“互联网+”的融合的问题。

1. 企业组织架构不完善

成熟期的企业，管理规模扩大使得管理层级增多，需要耗费更大的资本来收集财务数据。同时，网络状的管理层级使财务部门和各部门沟通的工作量增大，财会工作集中与核算功能，忽略了管理会计的职能。这种现象不但会减低财务工作本身的效率，也不利于对企业数据进行全面的分析和梳理。如果的增多，导致财务工作效率降低，不利于财务工作与各部门的沟通，财务工作会集中精力处理数据的核算，而疏于对企业数据分析，忽略了管理会计的作用，与各部门的沟通不畅又会造成对企业数据的分析不全面性。如果企业规模在地域上也进行的扩张，

子公司和集团的财务部在核算和管理上难度也大幅上升。而对于上升期或者起步期的中小企业而言，“互联网+”对财务管理工作的要求很高，能暴露原始财务工作的一些问题。

互联网环境下，信息传递迅速，部分行业的管理人员需要随时分析和利用财务数据。这也在无形中加大了财务管理的工作量。另外，当空间跨度较大时，传统的财务管理模式效率低下，信息传递量也有限。

2. 业务流程不科学

业务流程通过对各项工作限定先后顺序，同时界定清楚工作的内容和责任，是的一组人为达到某特定目标而共同完成。财务管理业务流程是通过财务业务对企业进行监控。传统模式的业务流程为了实现对各项工作进行安排和指导，设置了很大的灵活性，但也存在着局限性，进一步制约企业的安全发展。

传统的管理靠人，容易出现管理死角。例如，甲是某原材料供货商，为乙公司供货，而乙公司从属于丙集团，甲和乙属于长期合作关系。某天，甲资金链出现问题，希望乙能将下一期订货款提前交付。乙公司按照业务流程应该拒绝，但长期合作行为使得乙公司主要负责人在没有担保和质押的情况下选择了先放款。这对于丙集团而言就是潜在的风险。

3. 分散式财务管理模式

企业规模扩张不得不增设更多的部门。下属的子公司或机构部门往往需要配置一套完整的财务系统，独立核算。财务部门总部和分部门制定制度的统一性，在执行政策时的一致性，信息在传递过程中的准确性和及时性，哪个环节出现问题，都将使财务管理的效率降低，质量下降。分散式财务管理也伴随着人员增加带来的成本过高的问题。

四、财务管理模式的创新

1. 组织架构改革

首先，合理设置财务组织架构，健全内部财管制度，制定职权分明的岗位责任制，加强财务收支管理，有利于加强财务核算。具体而言，对总分支机构采用“现金池”管理方法，建立审批程序，建立严格的票据领用缴销制度，建立严格的开支标准，严格执行收支计划，超计划支出走特批流程，进行定期与不定期盘点等。其次，加强对全面预算控制。用科学的预算方法尽量准确预估企业未来业务量，并设置反馈环节，查找执行中的偏差原因并改进。但要注意的使，除非遇到不可控极端因素，不轻易调整预算。第三，完善监督核查制度，保证财务报表的真实性主要手段包括财务审计、法律审核和商务审计等。

2. 业务流程变革

建立标准化的业务流程，先审核后执行，以付出时间成本来保证企业运营的安全性。这包括对现有流程中的冗余进行剔除与简化，对缺失环节进行补充与完善，利用先进的信息技术提高财务管理业务流程运作效率，强化关键环节的管控水平，减少手工操作，实现会计业务流程的整体优化。业务完成之后工作人员立即进行核算，实现实时性要求。

3. 大数据平台构建

搭建大数据平台，相关工作人员根据流程在平台中处理数据，各部门能简单实现数据共享。首先，选址。选址时，优先考虑既能方便服务企业同时职工薪资低的位置，不但能减少人工成本，也便于后期采取一定的激励措施。第二，进行业务选择。财务管理模式由分散式转为集中

式，应选择具备普遍性、一致性、明确性和可操作性强的业务。第三，进行模式选择。常见的托管式把同种类业务结合起来，能节约企业成本，而单独式能允许客户选择管控和服务环节。企业应结合自身实际来选择恰当形式。最后，保证技术支持。该平台借助企业资源计划系统把数据固化，传送到数据库中，需要在系统中设置业务流程。

4. 财务共享服务

财务共享服务是财务人员集中财务数据，将数据处理和研究与其他相关部门共享，形成包括财务、流程、制度和信息传递的一套系统。共享服务能解决企业集团重复性建设的问题，使得会计人员的工作由核算转向管理，各部门将研究结果共同运用到经营里，减少信息传递中的损耗，提高管理效率，压缩成本。“互联网+”背景下，企业的竞争环境发生剧烈变化，有些企业已经将云计算、云会计、大数据、财务云技术纳入到财务系统之中，实现财务核算的电子化，有效提高了财务运作效率，实施监控分公司的财务状况，提高顾客满意度，优化财务流程。财务人员通过标准化和流程化解放出来，参与到决策、研发、销售等环节，发挥管理会计的职能。对于消费者而言，顾客需求等海量数据也能被大数据技术有效提取和分析，为企业创造价值，满足客户的需求。

五、结语

“互联网+”时代，财务管理会实现无纸化、自动化和非财务化。财务人员会发挥更多的管理会计职能，将有价值的数据提炼出来加工和分析，参与企业的经营计划制定，参与到战略决策里；非财务人员也会更方便接触财务信息，便于进行与财务有关的工作，也可以从其他视角对财务信息化发展提供意见。