维普资讯 http://www.cqvip.com 社会科学２１１０２年第６期 精神文明建设 利益相关者理论与企业伦理管理的新发展 陈宏辉 贾生华 摘要：２Ｏ世纪９Ｏ年代之后，利益相关者理论逐渐完善和发展。本文认为．从企 业经营行为的道德性假设出发，将伦理管理纳入其研究范畴，并将伦理管理看成是企 业履行与利益相关者长期隐形契约的内在要求，从而使伦理管理的内涵得到了丰富， 并形成和发展了伦理管理的保障措施，推动企业伦理管理进一步向前发展。 关键词：利益相关者； 企业伦理管理； 道德假设 中图分类号：Ｂ８２、Ｃ９３文献标识码：Ａ文章编号：０２５７—５８３３（２００２｝０６－００５３—０５ 一、企业伦理管理的三种道德性假设 企业实施伦理管理，就是要求企业管理者进行道德化经营，在进行经营决策时应主动考虑 社会公认的伦理道德规范。只有符合道德要求的活动，企业才开展进行，不符合道德要求的活 动坚决舍弃。一般来说，企业的管理者对其经营活动存在以下３种道德性假设：（１）不道德经 营假设。这种管理者不但缺乏道德原则或没有道德观念，而且还会积极主动地、有意识地违背 道德规范。他们在作出管理决策时思考的典型问题是：“不管手段如何，代价多大，我们采取这 种行动能够赚到钱吗？”（２）非道德经营假设。非道德经营假设又可以分为两种，一种是无意识 的非道德经营，这种管理者压根就没有从道德层面来思考过他们的决策活动；另一种是有意识 的非道德经营，这种管理者在作出决策时会思考其道德性问题，但思考的结果往往是认为企业 活动不同于人类的日常生活，不适合作道德评判，从而将道德因素撇开不顾。持有非道德经营 假设的管理者或是缺乏道德敏感性，或是过于以自我为中心。虽然其决策行为并非一定是不 道德的，但由于他们忽视了自身行为给他人造成的不良影响，很容易向不道德经营假设转化。 他们思考的典型问题是：“凭这种行动、决策，我们能赚钱吗？”（３）道德经营假设。持有这种看 法的管理者认为企业应实行道德化管理。他们也谋求成功，但始终在社会公认的道德理念的 范围内行事，追求赢利性与道德性的统一。在他们看来，法律只是最低的道德标准，企业为了 赚钱并不是所有合法的事都可以干的。他们思考的典型问题是：“这项决策符合社会道德吗？ 我们会伤害别人吗？” 显然，不同的道德性假设会产生不同的企业经营行为，只有道德经营假设才符合现代伦理 管理的理念。社会学的研究已经充分表明，法律和道德是规范个人和群体行为的两个同等重 要的手段。法治以其权威性和强制手段规范社会成员的行为，而德治以其说服力和劝导力提 高社会成员的思想认识和道德觉悟。比较而言，道德的调节范围要比法律广。法律惩治的行 收稿日期：２１１１２－０４４３４ —５３— 维普资讯 http://www.cqvip.com 为，道德予以谴责；法律不追究的许多行为，道德也予以谴责。法律只规定什么是不应该的、禁 止的，而没有指明什么是应该的，是需要加以鼓励的。而伦理道德不仅指出什么是不应该的， 而且还指出什么是应该的、鼓励的。国家的治理需要法治与德治并重，个人行为需要守法讲 德，企业作为通过组织成员的活动达到一一定目标的集合体，同样不仅需要依法经营，也需要道 德化经营和伦理管理。 西方发达国家对于企业伦理管理日益重视，道德化经营已经成为成功企业的共识。美国 职业道德主管人协会１９９１年成立时只有ｌ２个成员，２０００年已经达到了５７０个会员。在《财 富》杂志的企业排行榜上名列前茅的５００家企业都有自己的道德行为规范。２０００年英国５００ 家最主要的企业中，６０％以上有明确的道德行为规范，而１０年之前，这一比例仅为１８％。英国 帝国化学工业公司的高级顾问拉顿认为．道德行为规范是企业竞争力的源泉，它可以维护企业 名誉，也为我们赢得了忠诚的顾客和第一流的人才。荷兰国际财团（ＩＮＧ）负责人亚历山大・卡 恩认为，遵守道德规范已经从一种美德变成必需。他说，没有道德观念，我们就是在与灾难打 交道；有了道德观念，我们就可以在国际市场立足。 我国也有一些优秀企业矢志不渝地追求道德化经营的管理理念，其经营行为体现了先进 的伦理思想和强烈的社会责任感。如“真诚到永远”的海尔、“全心全意”的小天鹅、“以振兴民 族工业为己任”的长虹、“为党分忧、为国争光”的兖矿集团都是其中的典范。当然，也有许多企 业由于忽视了道德建设而导致其进行了各种反社会、反人性的非道德、不道德经营活动。据权 威部门１９９８年统计，我国有５１％的消费者购买过假冒伪劣商品，打假成了我们经济生活中挥 之不去的难题。当前在经济生活中出现的种种不良现象，如坑蒙拐骗、制假售假、拖欠账款、故 意违约、金融欺诈、超时用工、掠夺资源、破坏环境等等．都是缺乏企业道德的表现。更有甚者， 在钱塘江护提工程关键部位的基础沉井施工中。施工企业竟以泥沙代替混凝土回填。这种为 了节约成本赚取利润而置千百万人民的生命财产于不顾的企业行为显然是违法的，更是道德 沦丧的后果；全国各地接连不断发生的毒大米、假农药、霉月饼事件和多起大桥垮塌、矿井塌陷 的事故也在提醒我们，守法经营只是一个企业生存的最低的要求，对一个渴望有所作为、持续 发展的企业来说，加速道德规范建设、完善伦理管理措施是必不可少的。 二、企业伦理管理的最新进展：关注利益相关者的要求 事实上，关于企业伦理的问题经历了一个从逐步显现到备受世人关注的过程；随着社会的 发展，伦理道德的范畴在不断地变化，伦理管理的内容也在随之改变。上个世纪５０—６０年代， 西方企业开始普遍接受对企业员工的“社会人”假设，诸多不合人性的管理方式开始被认为是 不道德的；７０年代以后，欧美等国企业开始对“社会公正”、“消费主义”等问题予以重视；进入 ８０年代后，地球环境的恶化使企业对其“社会责任”问题有了更加清醒的认识，那些破坏自然 生态环境的企业行为遭到了人们的唾弃。９ｏ年代初期，弗里曼（Ｆｉ￣＇ｅｍａ／１）、布莱尔（Ｂｌａｉｒ）、多纳 德逊（Ｄｏｎａｌｄｓｏｎ）、米切尔（Ｍｉｔｃｈｅｌ１）、克拉克森（Ｃｌａｒｋｓｏｎ）等学者的共同努力使利益相关者管理 理论逐渐开始引人注目，形成了较为完善的理论框架，并在实际应用中取得了丰硕的成果。这 时，那些只顾自己赚钱，没有关注相关者利益的企业行为都被视作非道德的或不道德的，伦理 管理也成为了利益相关者管理理论的基本要求和思想精华。 利益相关者管理（Ｓｔａｋｅｈｏｌｄｅｒ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ）是指企业的经营管理者为综合平衡各个利益相 关者的利益要求而进行的管理活动。与传统的股东至上主义的主要区别在于，该理论认为，任 ５４・－－—— ・－－——维普资讯 http://www.cqvip.com 何一个公司的发展都离不开各种利益相关者的投入或参与，企业追求的是利益相关者的整体 利益，而不仅仅是某个主体的利益。这些利益相关者包括企业的股东、债权人、雇员、消费者、 供应商等交易伙伴，也包括政府部门、本地居民、当地社区、媒体、环境保护主义者等压力集团， 甚至还包括自然环境、人类后代、非人物种等受到企业经营活动直接或间接影响的客体。这些 利益相关者都对企业的生存和发展注入了一定的专用性投资，他们或是分担了一定的企业经 营风险，或是为企业的经营活动付出了代价。为此，企业的经营决策必须要考虑他们的利益， 并给予相应的报酬和补偿。在利益相关者理论中，企业的发展前景有赖于管理层对公众不断 变化的期望的满足程度．也就是说依赖于企业管理层对利益相关者的利益要求的回应质量。 管理者必须从利益相关者的角度来看待企业，这样才能获得持续的发展。 无数中外管理的实践已经充分证明，企业的成功离不开利益相关者，利益相关者也同样需 要企业，伦理管理乃是企业履行与利益相关者长期隐形契约的内在要求。企业必须以社会伦 理道德规范为依据，认真处理好与利益相关者的关系，实行利益相关者管理。那种认为企业只 为股东利润最大化而生存的思想很可能会导致非道德经营、不道德经营。因为企业一旦把谋 取利润作为唯一的追求时，就会把自己束缚在急功近利的小圈子里，在经营行为上就难免把职 工作为获利的工具，把顾客视为争夺市场份额的对象，把竞争对手看成对头冤家，把媒体视作 祸水，把政府法令当作儿戏，把自然资源作为肆意攫取的目标。那种从不考虑利益相关者要求 的企业是不可能真正做到伦理管理的．它们即使暂时获利，也无法保证持续发展。具体来说， 企业要想真正做到伦理管理．就必须在各种管理活动中充分考虑各种利益相关者的要求，对利 益相关者负起道德责任。其主要内容包括： １．将企业的合法收入及时在股东、债权人、供应商之间合理分配，不拖不欠，形成良好的 企业信誉。企业像人一样，也有着自己的性格、气质、个性、风貌和品德。企业要在市场立足， 首先要有信誉。这是企业道德的第一体现。 ２．尊重员工，创造人道化的工作环境。以德治企要求现代企业对待员工决不仅仅是支薪 了事，还需要给员工提供符合安全和卫生要求的工作场所，制定公正公开的奖惩制度，公平地 对待每一位劳动者，为每一位雇员提供广阔的生存和发展空间，不搞任何形式的种族、性别和 工种歧视。 ３．真正将消费者满意视作企业销售产品的最高目标，决不欺瞒消费者。“顾客是上帝”已 经成为了许多企业管理者的口头禅，但能否言行一致，则有赖于良好的道德观和高度的责任 心。真正的伦理管理对于坑蒙拐骗、制假贩假的行为是嗤之以鼻的。法国有一家大商店向所 有消费者承诺，它所销售的产品一定是全城最低价。并且规定凡在此购买商品的消费者，如在 两周之内发现同一商品在别处更便宜的话，一经查实，便会得到其差价的退款。这种言而有信 的企业才是真正讲道德的企业。据市场研究表明：蒙骗而开罪了一个消费者，其现身说法所引 起的连锁反应会影响２５—３Ｏ名消费者的购买决心，最终受损的还是企业自己。ｌ９世纪９ｏ年 代，美国流行一句“公众该死”的名言。如今，我国许多厂家和商家都不约而同地表现出“消费 者讨厌”的“暗示”。在现实生活中企业耍弄小伎俩来蒙骗消费者的例子比比皆是，这样的企 业，其道德水准怎么可能提高呢？ ４．依法经营、照章纳税，并尊重生产地、销售地社区居民的生活习惯和生活规律。正如一 个讲道德的人往往是自觉守法并且不会粗鲁地打搅别人的生活一样，一个讲道德的企业自然 会将法律作为最低的道德标准，也不会破坏当地社区、居民的既有生活秩序。 一５５— 维普资讯 http://www.cqvip.com ５．保持与相关媒体的良好合作关系。万一出现了管理纰漏，对社会其他成员造成伤害 时，则决不推诿，要真心实意地致以歉意，并尽力为相关者弥补损失。正如一个有道德修养的 人在犯错误后会主动向受到伤害的人赔礼道歉、给予适当赔偿一样。与公众坦诚相待的企业 才会受到尊重。 ６．在力所能及的情况下积极从事慈善事业，回报社会，树立健康的公众形象。据统计， １９８８年美国３６４家公司向教育、社会保健服务、公益和社区活动、文艺和艺术以及其他部门共 提供慈善性捐款ｌ６．４６亿美元，１９８９年３３３家公司捐款１８．２亿美元。在我国，为富不仁始终为 中华民族文化所不齿。只有将自身的经营行为融人到社会发展的潮流之中，并主动为社会解 难分忧的企业才可能真正实现伦理管理，并获得长远的发展。 ７．维护生态环境，注重可持续发展。当前，全球环境问题日益成为人们关注的焦点。因 许多企业掠夺式的发展而导致的自然资源急剧减少、环境受到严重污染、土壤退化、全球变暖 等问题，不仅已经开始影响人们的生活，而且还对人类后代、非人物种的生存构成了威胁。企 业作为破坏环境的“罪魁祸首”，必然要对其负责。伦理管理要求企业在解决环境问题上发挥 更加主动积极的作用。 三、实施现代伦理管理的保障措施 利益相关者理论的逐渐完善和发展使人们认识到，企业开展伦理管理必须基于利益相关 者的利益要求，这样才能有效地协调平衡企业内部、企业与企业、企业与社会之间的相互关系， 从而为企业的持续发展提供坚实的保障。然而，进一步的研究发现，关注和满足利益相关者的 利益要求、实施伦理管理决不是一件简单的事，它需要企业上下共同努力，以一套严密的措施 来保障其顺利实施。 １．最高管理层的道德示范。一个组织的道德基调是由该组织的最高管理层确定的，下属 皆以最高管理层的行为作为判断是非的主要依据之一。俗话说，“上梁不正下梁歪”，高层管理 者的道德示范是创造伦理管理组织氛围的关键。具有长远目光的领导者会把社会责任纳人企 业的发展战略中，并用自己的一言一行影响别人，在企业中形成对相关者利益负责、诚实可信 的文化氛围。试想，如果高层经理人员能拒绝为亲友谋职的要求，能为自己生硬的态度向秘书 道歉，能在即使提高成本、牺牲利润的情况下也要遵守契约的话，下属职员也往往会做到公私 分明，道德高尚。相反，如果公司总经理在面对记者时大谈社会责任，背地里却偷偷指挥下属 将废水排人河流；在公众场合中要求部下不得做有损公司利益的事，而本人却用公车办私事， 把私人消费计人公司帐中；那么，职员用公司电话打私人长途、收受贿赂、推销劣质产品也就不 足为奇了。 ２．制定现实的企业目标和道德原则。企业的各层管理者都应当依照实际情况来制定经 营目标。如果目标制定得过高，就会把下属不知不觉地推人道德窘境，他们要么完不成任务挨 批甚至被解雇，要么为了取悦上司铤而走险，做出不道德的行为。同时，企业还要确定出在任 何情况下都不能违背的道德原则，如决不打骂员工、决不欺骗顾客、决不破坏环境等。例如美 国最大的能源公司ＣＯＡＳＴＡＬ公司坚持凡是对环境有害的项目绝对不做，不管法律是否禁止。 ＩＢＭ公司明文规定，其所有交易都必须在既不行贿也不受贿的情况下进行。他们秉持这样一 个经营道德准则：即便是在与那些采取行贿受贿伎俩的企业竞争中败北，也要体现出ＩＢＭ的 伦理价值观。这样的企业才是真正令人尊敬的企业。 一５６— 维普资讯 http://www.cqvip.com ３．构建符合道德规范的决策流程。决策是管理的核心，而管理上许多决策都具有道德内 涵。世界上许多知名企业都建立了以“道德过滤器”（Ｅｔｈｉｃ Ｓｃｒｅｅｎ）为中心的决策流程，由专门 委员会将拟定的行动方案与社会的道德规范和企业的道德原则进行对照，不符合道德要求的 方案就被剔除。通常采用的过滤方法是由决策者问自己以下四个问题：我准备采取的管理行 动真的有意义吗？我是因为上司或权威人士的压力而违心这么干的吗？我准备采取的管理行 动与我的自我形象匹配吗？如果我的行动在今晚新闻中被专题报道，我会有何感想？经过这 种过滤器筛选过的决策才可能符合伦理管理的思想。 ４．实施严明的道德奖惩条例。要想在企业中建立一个道德化经营的氛围，必须对所有员 工的行为按照伦 管理的原则进行奖惩。符合道德原则的管理行为，就应该给予多种形式的 奖励；不道德的行为就必须给予揭发和惩戒。在一个道德环境下，雇员必须准确地知道他在道 德领域该干什么，不该干什么。“以德服人”、“童叟无欺”、“和气生财”、“君子爱财，取之有道” 等都是我国商界千百年流传下来的道德精华，被经营者视为制胜的金玉良言。正是由于认真 实行严格的道德奖惩，也才有了为人们所信赖的老字号，如“全聚德”烤鸭、“瑞蚨祥”绸缎、“盛 锡福”帽子等，他们的企业或产品成为高质量的象征，在人们心目中形成经久不衰的以德治企 的良好形象。 ５．对员工进行关注相关者利益要求的道德培训。企业伦理管理理念决不可能自发形成， 必须对员工进行系统的道德培训。１９９８年的一项调查表明，在英国已经制定了道德行为规范 的大公司中，只有不到一半的企业能够让它们的职工懂得其意义并予以遵守。当前西方国家 许多企业已经开始进行商业道德方面的培训，而且实证研究表明，十周左右的培训计划效果最 佳，短期的速成培训模式是不成功的。在培训中要让员工了解企业与各种利益相关者的真实 关系，理解企业所肩负的社会责任，尤其是要进行“耻感”教育，使人时时有廉耻之心，不做社会 鄙屑之事，从而约束企业不为不善：之事，不贪不义之财。 在现代媒体十分发达的今天，不考虑村｛关者的利益要求、没有树立伦理管理经营理念的企 业在某一地区局部的不道德行为，通过媒体的曝光一夜之间就可传遍世界各地。它给企业带 来的负面影响往往为人们所难以预料，足可以断送企业的长期利益。符合利益相关者管理思 想的伦理管理经营理念要求企业管理者在作出一项决策时，至少应该扪心自问这样的问题：咱 们这样赚钱合乎道德吗？咱们这样干考虑了相关者的利益吗？ 参考文献： ①Ａｎｄｒｅｗ Ｓ、．１９９３，％ｈａｔ’ｓ ｔｈｅ Ｍａｔｔｅｒ，Ｍｔｈ Ｂｕｓｉｎｅｓｓ Ｅｔｈｉｃｓ７．Ｈａｒｖａｒｄ Ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｌ｛ｅｖｉｅｗ，Ｍａｙ—Ｊｕｎｅ． ②Ａｒｃｈｉｅ Ｂ．Ｃ、，１９９３、Ｂｕｓｉｔ￣ｅｓｓ ｙａ ｒｄ Ｓｏｃｉｅｔｙ：Ｅｔｈｉｃｓ ａｎｄ Ｓｔａｋｅｈｏｋｌｅｒ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，Ｃｉｎｃｉｎｎａｔｉ，Ｏｈｉｏ：Ｓｏｕｔｈ—Ｗｅ．ｓｔｅｍ Ｐｕｂｌｉｓｈｉｎｇ Ｃｏ． ＠ＣＩａｒｋ￣ｌ，Ｍ、，１ ９９５，Ａ Ｓｔａｋｅｈｏｌｄｅｒ｝’ｒａｍｅｗｏｒｋ ｆｏｒ Ａｎａｌｙｚｉｎｇ ａｎｄ Ｅｖａｌｕａｔｉｎｇ Ｃｏｑ＞ｏｒａｔｅ Ｓｏｃｉａｌ Ｐｅｆｆｏｎｎｍｌｃｅ，Ａｃａｄｅｍｙ ｏｆ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ Ｒｅ ｅⅢ２０（１）：Ｐ．９２—１１７、 ④Ｆｒｅｄｅｆｉｅｋ Ｂ、Ｂ．ａｎｄ Ｊｅｆｆｒｅｙ Ｇ．，１９９１．Ｇｃｘｘｔ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ：Ｂｕｓｉｎｅｓｓ Ｅｔｈｉｃｓ ｉｎ Ａｃｔｉｏｎ．Ｏｎｔａｒｉｏ：Ｐｒｅｎｔｉｃｅ－Ｈａｌｔ Ｃａｎａｄａ Ｉｎｃ． ⑤Ｆｒｅｅｍａｎ Ｒ．Ｅ．ａｎｄ Ｉ）ａｎｉｅｌ Ｉ ．Ｇ．．１９８８，Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ Ｓｔｒ＇ａｔｅ￣ ｌｔｈｅ Ｓｅａｒｃｈｆｏｒ Ｅｔｈｉｃｓ，Ｅｎｇｌｅｗｔｘ）ｄ Ｃｔｉｆｓ：Ｐｒｅｎｔｉｃｅ—Ｈａｌ１． ⑥Ｒｏｎａｌｄ Ｍ．Ｇ．，１９９４． Ｆｈｅ Ｅｔｈｉｃａｌ Ｍａｎａｇｅｒ．Ｎｅｗ ＹＩ）ｒｋ：Ｍａｃｍｉｌｌｎ Ｃｏｌａｌｅｇｅ Ｐｕｂｌｉｓｈｉｎｇ Ｃｏ． ⑦李心合：《面向 ｔＪ持续发展的利益梢关嚣管理》，《当代财经》２ｏ０１年第１ ｊ９ｊ。 ⑧孝建华，刘云冠：《企业行为的伦理责任》，《叫 论与改恤》２０００年筇５期。 ⑨万建华等：《利益十１｛大者书：理》，海天出版社１９９８年版。 ①过壤荣：《企业伦 的时代价ｆｆ【》，《学海）２ｏｏ０年第３ｊ９】。 （作者：浙江大学管理学院博士研究生；浙江大学管理学院副院长、 教授、博导浙江杭州３１００２７责任编辑：许宏海）