（审计机关名称） 其他应付款审计程序表
审计期间
项目名称： 项目执行单位：
工作底稿 审 计 程 序 1．取得或编制其他应付款明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 （4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应查明原因，并作为下一步审计的重点。 2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。 （1）发询证函。 （2）根据回函情况填制询证函统计表。 （3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。 （4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债务的真实性。 3．对借方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。 4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： （1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应付款业务是否合法。 （2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 5．检查其它应付账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 执行情况说明 索引号 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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