纳税实务实训报告

《纳税实务》实训报告任务 实训报告项目： 1、 2、 3、 4、

请同学们根据提供的《实训报告》模版（见下附件）按项目写4份实训报告，做完打印出来上交，不要雷同，注意格式，字体以小四宋体填写。

自评要填，按照百分制打分。

增值税的纳税申报 营业税的纳税申报 企业所得税的纳税申报 个人所得税的纳税申报

《纳税实务》实训报告

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内 容：增值税的纳税申报 活动目的 掌握增值税纳税人的计税方法，熟悉一般纳税人增值税纳税申报的流程，能够填写纳税申报表。 过程记录 1. 我国现行的增值税制，使用增值税专用发票，实行凭发禀注明税款抵扣制，建立了对纳税人购销双方进行交叉审计的稽查体系和防止偷税漏税的内在制约机制，充分体现了增值税的科学性和合理性。 2.申报程序：认证-抄税-报税；网上报税流程：①. 请确定电脑已经上网，正确安装CA驱动程序，并将数字证书插入电脑的USB口。②. 上网：打开IE（Internet Explorer），在地址栏上输入广州国税网址: ③. 登录：⑪在左侧网上办税区域，直接选取证书登录.。⑫输入PIN码（默认为123456），选择登录，登录网上办税系统。见图二。提示：成功登录后，左侧会显示自己公司名称。④. 选择小规模增值税申报：在左侧选取在线申报，接着选取出现的增值税。⑤. 选所属期：输入贵公司所得税所属期的起止日期（一般默认当期，不需修改），选择进入申报。⑥. 选择税目并输入销售额：点击“应税货物或应税劳务名称”下的下拉菜单，选择你申报的税目名称，然后在对应栏目输入销售额。⑦. 自动计税：正确填写完成后，将光标移至报表底部，选择计算，系统自动生成报表。⑧. 校验并提交申报：核对报表（本期应纳税额），如果您有多缴税款，电脑会自动扣减当期应纳税额（右下角的“抵缴税款”见图六），确认无误后，选择提交，进行申报。⑨. 申报反馈：申报成功（但未缴税）。系统返回提示“您已申报成功，本次申报应入库税额XXX元”。⑩. 清缴税款：申报成功后，如果有税款，请切记选择现在去缴税(或网上缴税)-->计税-->清缴税款，直至系统提示“ETS系统已成功从你银行帐户扣除XXX元”，您才真正完成当期申报。注意：请按时清缴当期税款，以免产生不必要的欠税和滞纳金!⑾. 检查申报缴税结果：申报成功后，用户必须通过资料查询—申报表查询功能中查询申报结果，以确定是否成功申报；并通过资料查询—缴税情况查询查询本期是否成功划缴税款，是否有遗留欠税。 3.增值税纳税申报表，分为一般纳税人使用和小规模纳税人使用两种 。增值税一般纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。 增值税的纳税人，应当按照增值税条例和征管法的有关规定，按照增值税纳税申报表规定的格式、内容，据实、按期向主管税务机关办理增值税纳税申报。

结论或 体会 通过这次实训，真真切切的让我了解了什么是税务，让我对于会计最初的观点也有了本质性的改变！会计不仅仅是一份职业，更是: \"一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释\"。 评 价 自评（ 85 ） 小组评（ ） 教师评（ ）

内 容：营业税的纳税申报 活动目的 掌握营业税纳税人的计税方法，熟悉营业税纳税申报的流程，能够填写营业税各种行业的纳税申报表。 1、营业税的申报可细分为：运输业、建筑业、娱乐业、服务业营业税的纳税申报。 2、纳税义务发生时间 ：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。 3、纳税申报期限 ，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度 纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可按次纳税。纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 4、纳税申报地点 过程记录 ①.纳税人提供运输劳务应向其机构所在地税务机关申报纳税。 ②.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。但纳税人转让、出租土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税。 ③.纳税人销售、出租不动产应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。 5、纳税申报时需报送的相关资料 会计报表：资产负债表（月度）、损益表（月度） 、现金流量表（年度）； 纳税申报表：《营业税纳税申报表》、《代征代扣代缴税款报告表》； 附报资料（内资）：代扣代缴税款账簿（复印件） 、建筑安装企业收款及纳税情况表（建筑安装企业用） 和应税合同清单等； 附报资料（外资）：代扣代缴税款账簿（随代扣代缴税款报告表一起报送） 和建筑单位基建项目动态情况表（建设单位用）等。 结论或 体会 通过这次实训，我发现学习中要多看，多观察。也了解了税法的知识，知道会计学习离不开对税的探讨。 评 价 自评（ 85 ） 小组评（ ） 教师评（ ）

内 容：企业所得税的纳税申报 掌握企业所得税的计税方法，熟悉企业所得税的纳税申报方式及申报流程，能活动目的 够填写企业所得税的纳税申报表。 1、申报期限 ⑪ 企业所得税分月或者分季预缴。⑫ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。⑬ 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 ⑭ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。⑮ 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 二、纳税人应提供的资料 过程记录 (一)《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》或《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》； (二)《资产负债表》、《利润表》（年度申报时提供）。 结论或 体会 做为一名会计，会经常跟税打交道，要将税和会计交汇贯通，更好地运用于生活中工作中，做到事半功倍，游刃有余。 评 价 自评（ 85 ） 小组评（ ） 教师评（ ）

内 容：个人所得税的纳税申报 活动目的 掌握个人所得税的计税方法，熟悉个人所得税的纳税申报方式及申报流程，能够填写个人所得税的纳税申报表。 1、申报期限 （1）自行申报纳税的申报期限。⑪ 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。⑫ 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。⑬ 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。⑭ 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。⑮ 除以上规定过程记录 的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。⑯ 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的按有关规定办理、 2、 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： （1）年所得12万元以上的； （2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； （3）从中国境外取得所得的； （4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； （5）国务院规定的其他情形。 结论或 体会 通过实训，使我了解到了税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。 评 价 自评（ 85 ） 小组评（ ） 教师评（ ）