**单位
内部控制管理工作手册
2016年11月
目 录
一、**单位基本情况简介 ················································································································· 1
（一）、**单位基本情况简介 .................................................................................................................... 0 （二）、职责职能 ........................................................................................................................................ 0 二、**单位内部机构设置.................................................................................................................................. 4
（一）、党组成员分工 ................................................................................................................................ 4 （二）、内设机构 ........................................................................................................................................ 5 纪检（监察）机构按有关规定设置。 .................................................................................................... 13 （三）、人员编制 ...................................................................................................................................... 13 （四）、附则.............................................................................................................................................. 13 （五）、关于开展行政事业单位内部控制基础性工作会议纪要 .......................................................... 16 （六）、**单位关于开展行政事业单位内部控制基础性工作通知 ...................................................... 17 （七）、关于举办行政事业单位内部控制专题培训通知 ...................................................................... 19 三、权力运行机制构建和业务流程再造 ........................................................................................................ 20 四、**单位内部控制风险评估报告 ................................................................................................................ 21
一、风险识别............................................................................................................................................ 21 二、风险防范主要措施 ............................................................................................................................ 21 **单位风险点及主要防控措施一览表 .................................................................................................... 22 五、单位层面管理制度 .................................................................................................................................... 24
（一）、**单位会计机构管理制度(试行） ............................................................................................ 24 （二）、**单位决策机制管理制度 .......................................................................................................... 29 (三)、**单位不相容职务分工制度 ......................................................................................................... 30 （四） **单位财务股长岗位职责 ........................................................................................................ 32 （五）、**单位单位会计岗位职责 .......................................................................................................... 33 （六） 、**单位票证专管员岗位职责 ................................................................................................ 34
（七）、**单位出纳岗位职责 .................................................................................................................. 35 六、 业务层面管理制度 ................................................................................................................................... 37
（一）预算业务管理制度(试行） ........................................................................................................... 37 （二）收支业务管理制度(试行) .............................................................................................................. 42
**单位收入管理制度 ........................................................................................................................ 43 **单位票据管理制度 ........................................................................................................................ 44 **单位财政支出管理制度 ................................................................................................................ 45 （三）、**单位关于进一步加强财务管理规定 ...................................................................................... 56 （四）、债务管理 ...................................................................................................................................... 61 （五）、**单位采购管理制度 .................................................................................................................. 62 （六）、资产管理内部控制制度 .............................................................................................................. 70
5.1货币资金管理.............................................................................................................................. 70 5.2固定资产管理.............................................................................................................................. 71 （七）**单位内部控制项目管理制度 .................................................................................................... 81 （八）、**单位合同管理制度 .................................................................................................................. 97 七、评价和监督管理制度 .............................................................................................................................. 101
第一章 内部控制评 价与监 督 ........................................................................................................ 101 第二章 **单位审计管理制度 ................................................................................................................ 109
一、**单位基本情况简介
（一）、**单位基本情况简介
根据上级关于机构体制改革要求，设立**单位，为县人民政府工作部门，现将**单位职责职能、机构设置和人员编制规定如下：
（二）、职责职能
（一）贯彻执行党和国家有关文化、艺术、体育、广播电影电视、新闻出版（版权）方针政策和法律法规；拟定全县文化、艺术、体育、广播影视、新闻出版、版权事业发展规划并指导实施。
（二）按权限负责文体广电新闻出版（版权）领域行政审核、审批、许可、复议和监督工作，指导监督本行业学会、协会等社团工作。
（三）推进文化体育广电新闻出版领域公共文化服务；规划、指导公共文化体育产品生产；组织实施全县公共文化体育广电新闻出版重大工程、重大活动；指导协调全县重点文化体育广电新闻出版设施建设和基层文化体育广电新闻出版设施建设。
（四）指导和管理全县文学艺术工作，指导艺术创作与生产，重点扶植代表性、示范性、实验性文化艺术品种，推动各门类艺术发展；承担全县性重大文化体育活动。
（五）指导、管理全县社会文化事业；指导、管理全县图书馆
（室）、文化馆（站）、美术馆事业和基层文化建设；指导、管理全县博物馆（纪念馆）工作，组织实施文物保护和非物质文化遗产保护、传承普及工作；负责组织实施全县全民阅读推广活动；负责文化艺术类社会组织前置审核工作；指导、监督管理非公有性文化机构和文化艺术类社会组织业务工作。
（六）统筹规划全县群众体育工作，负责推行全民健身计划，协调区域性体育事业发展；监督实施国家体育锻炼标准，开展国民体质监测和社会体育指导工作队伍制度建设。
（七）统筹规划竞技体育发展，组织管理体育训练、体育竞赛、体育科研、运动员队伍建设；指导和推进青少年体育工作；负责全县青少年竞技体育人才培训和输送。
（八）指导、管理全县文化市场；负责对全县文化艺术经营活动进行行业监管；负责对从事演艺活动民办机构进行监管；负责文艺类产品网上传播初审工作；负责对网吧等上网服务营业场所实行经营许可证管理；负责对网络游戏服务进行监管；负责网络游戏网上出版发行前置审核、报批工作。
（九）拟订全县文化体育市场发展规划，指导、管理全县文化市场综合执法工作；组织、协调全县“扫黄打非”集中行动和大要案督办工作；承担县“扫黄打非”工作领导小组办公室日常工作。
（十）管理全县文物、博物馆事业，指导、监督管理全县文物保护、管理、利用和执法工作。
（十一）管理全县广播电影电视事业，组织、指导、监管全县广播电影电视重大工程、重点设施、重大活动；负责监管全县广播电影电视节目安全播出；负责全县广播电影电视、信息网络视听节目服务机构和业务监管并实施准入和退出管理；负责对全县广播电影电视节目、信息网络视听节目和公共视听载体播放视听节目内容、质量及传输、监测、播出等进行监管；负责监督全县卫星电视接收设施及境外卫星电视节目安装与接收；负责对从事广播电影电视节目制作民办机构和广播电影电视节目进口、收录进行监管；指导监管广播电视广告播放；指导、协调县广播电视台宣传、发展、传输和覆盖等重大事项。
（十二）管理全县出版事业和印刷行业。负责对全县新闻出版、发行、印刷、复制单位进行行业监管并实施准入和退出管理；负责全县出版物内容、印制和发行监管；制定全县古籍整理出版规划并组织实施；负责对全县互联网出版和开办手机书刊、手机文学业务等数字出版内容和活动进行审核、审批和监管；指导对全县出版物和印刷复制业市场经营活动监管工作。
（十三）负责全县著作权管理和公共服务，负责对全县一般性非法出版物和违禁出版物鉴定工作；组织查处有重大影响和涉外著作权侵权盗版案件。加强软件正版化管理。
（十四）负责全县新闻单位记者证核发、管理工作；负责报刊社驻本县记者站和分支机构监管。
（十五）指导、管理全县电影发行放映工作；承办全县电影制片、发行放映单位、院线工作和外商投资影院设立与变更审批和年度审核工作；负责管理全县农村、社区公益性电影发行放映工作。
（十六）指导、协调全县文化体育、广播影视、新闻出版领域产业建设和发展，制订发展规划并组织实施，推进产业交流与合作，指导、协调和管理全县动漫、游戏、文化创意、体育产业、体育赛事等产业发展和市场监管工作。
（十七）指导、协调全县文化体育广电新闻出版领域有关单位和部门执行相关技术标准，推进科技信息建设并监督实施。
（十八）组织、指导、协调全县文化体育、广播影视、新闻出版领域对外及对港澳台地区交流活动。
（十九）指导全县文化体育广电新闻出版职业教育及行业社团工作，制定全县文化体育广电新闻出版工作队伍建设、人才培养、教育培训规划并组织实施。
（二十）负责管理县级新闻出版广播电视机构和直属二级机构。 （二十一）承办县人民政府交办其他事项。
二、**单位内部机构设置
为适应经济发展新常态，认真贯彻落实县委政府工作要求，完成新一年各项工作任务，经局党组集体研究决定，对班子成员分工如下。 （一）、党组成员分工
党组书记、局长 ：主持局机关全面工作，重点联系扶贫开发。 党组副书记、副局长 ：负责财务、规划、项目申报、重点工程、小康社会建设、文化产业发展、招商引资、联点创税工作，分管财务股、产业发展股，联系县文物局、县非遗中心。
党组成员、副局长 ：负责广播电影电视、山洪预警工作，分管广播电影电视管理股，联系县电视台、炎山岭差转台、县农村广播“村村响”播控中心、网络公司、电影公司。
党组成员、副局长 ：负责文化市场、“扫黄打非”、新闻出版、安全生产、普法宣传工作，分管文化市场和新闻出版管理股、安全生产股，联系县文化市场综合执法大队。
党组成员、副局长 ：负责党务、政工人事、老干、信访稳定、综治工作，分管办公室、人事股，联系局机关党委、县图书馆。
党组成员、纪检组长 ：负责纪检、监察、党风廉政建设、干部作风建设、财务监督工作，分管演出管理站，联系乡镇文体卫
站。
党组成员 ：负责群众文化、艺术、体育活动开展，组织大型体育赛事工作，分管文化艺术股、体育股，联系县全民健身服务中心、文化馆。
副局长 ：负责文明创建、计划生育、统战、妇女儿童、“三实”信息采集工作。
副科级干部 ：负责工会、扶贫开发、中心工作。
副科级干部 ：负责农家书屋管理、“三区”人才支持计划文化工作者专项工作、文化志愿者服务活动开展。
**单位
2016年5月16日
（二）、内设机构
根据以上职责，县文体广电新闻出版局设9个内设机构： （一）办公室
综合协调局机关和直属单位行政事务；制定机关内部管理规章制度；起草重要报告和综合性文件；督促重点工作落实；组织对各乡镇文化体育广播电影电视单位及直属单位进行年度目标考核；承
担政务信息公开、新闻宣传报道、网站维护管理、信访、维稳、接待、车辆、综合治理、计划生育、后勤服务、文明单位、城市创建管理、建议提案办理等工作；指导、协调全县文化体育广电新闻出版系统安全保卫工作；负责相关统计信息采集与报送。
（二）人事股
拟订全县文化体育广电新闻出版人才建设与发展规划并组织实施；研究、指导全县文化体育广电新闻出版领域体制机制改革和劳动人事制度改革；协助党委开展直属单位领导班子和党员干部队伍建设，指导直属单位基层党组织建设；负责局机关和直属单位人事管理、机构编制、劳动工资及出国（境）人员政审、援外教练员派遣等工作；负责局直属单位人员在职教育及培训工作；负责局机关绩效文明考核和局系统理论学习、年度考核、精神文明建设和统战、关工委、群团等工作；承办全县艺术、群文、图书资料、文博、新闻、出版、播音、体育等系列专业技术职务评审和职业资格管理工作；负责全县文化体育广电新闻出版行业工人技术等级考核、技师评审和职业技能鉴定工作；协调、指导全县社会艺术教育和文化艺术行业职业教育工作；管理社会艺术水平考级工作；负责全县文化艺术类社会组织前置审核，综合协调非公有文化机构和文化艺术类社会组织业务工作；负责局机关离退休人员管理、服务工作；指导局直属单位离退休人员管理、服务工作；指导相关行业协会工作；负责相关统计信息采集和报送。
（三）文化艺术股
管理全县文学艺术事业，拟订全县文学艺术事业发展规划并组织实施；组织、指导专业艺术创作、生产、演出、科研；组织、协调全县性重大文艺活动；综合管理县直专业剧院（团）、专业剧场；指导专业艺术剧院改革和民间剧团建设；指导大型剧场开展艺术演出活动；指导、监管全县专业文艺演出机构宣传工作；扶持具有代表性、示范性、实验性文艺品种；组织开展全县专业艺术人员业务培训；指导、协调对外及对港澳台地区文化艺术交流活动；负责艺术类情况综合和数据采集报送工作。
管理全县公共文化事业，研究、拟订全县公共文化事业发展规划并组织实施；组织推进全县公共文化服务；指导群众文化、少数民族文化、未成年人文化和老年文化工作；指导、管理全县文化馆（站）、图书馆（室）、美术馆事业；负责全县文化信息资源共享工程建设和古籍保护工作；指导基层群众文化活动，指导村文化活动室、农家书屋和社区文化活动中心建设；组织、协调全县性重大社会文化活动；指导全县文博工作；联系、指导相关行业协会工作；负责公共文化类情况综合和数据采集报送工作。
拟订全县非物质文化遗产保护和发展规划；建立完善全县非物质文化遗产保护名录体系；组织开展非物质文化遗产普查和保护工作；承办国家、省级、市级和县级非物质文化遗产代表性项目及传承人申报、评审工作；组织实施优秀民间文化挖掘、研究、整理和
传承普及工作；组织、协调开展全县性非物质文化遗产展示活动；负责非物质文化遗产情况综合和数据采集报送工作。
（四）文化市场和新闻出版（版权）管理股（县“扫黄打非”工作领导小组办公室）
研究、拟订全县文化市场发展规划和地方性管理办法并组织实施；组织、指导、协调全县文化综合执法工作，指导、协调有关违规违法案件查处；负责对全县文化演出、文化娱乐、文化艺术品市场进行监督管理；负责全县网络文化活动日常管理；指导全县文化市场监控信息系统建设；指导文化市场领域行业协会工作；负责对从事演艺活动机构监督管理工作；负责对全县文化市场从业人员培训；归口管理全县对外及港澳台文化交流工作，承办全县外事工作中有关事宜；组织大型对外文化交流活动。
负责拟订全县印刷复制业和出版物发行业总量、结构和布局规划并组织实施；负责全县印刷复制出版物发行市场和中小学教材教辅发行市场监督管理；负责全县音像、电子出版物制作、复制、销售管理工作;负责印刷产品质量监管；指导乡镇对印刷复制业监管工作；负责全县新闻出版市场从业人员业务和法规培训工作；指导县印刷出版发行行业协会开展工作；推动印刷业、发行业转型升级和创新发展。
负责全县著作权保护和管理工作，贯彻实施关于著作权法律法规；拟订全县著作权管理、保护和使用规范性文件并组织实施；组
织、协调和推进软件正版化工作；组织查处著作权侵权案件，调解著作权纠纷，会同有关部门打击侵权盗版行为；负责对音像制品、电子出版物、网络出版物、非法出版物和违禁出版物版权鉴定工作；负责对数字网络出版内容、活动实施监管，对网络文学、网络书刊和开办手机书刊、手机文学等业务进行监管；监督管理作品著作权登记和法定许可使用作品工作；负责全县报纸期刊、内报内刊内容审读、质量监督及其出版活动监管；承办全县新闻单位记者证审核、换发及记者站登记管理工作；承担新闻采访活动监督管理工作；组织实施全民阅读活动。负责相关工作情况综合和数据信息采集上报工作。
贯彻落实党和国家“扫黄打非”工作方针政策，拟定全县“扫黄打非”工作行动方案并组织实施，组织、指导、协调全县“扫黄打非”工作，组织查处非法和违禁出版传播活动大案要案；承担县“扫黄打非”工作领导小组办公室和县文化市场管理工作领导小组办公室日常工作；负责市场和扫黄打非类情况综合和数据采集上报工作；指导文化市场领域行业协会工作。
（五）体育股
研究拟订全县群众体育发展规划；推行全民健身计划，建立和完善全民健身服务体系，负责全民健身工程实施和监督管理；指导开展群众性体育活动；推动社会体育指导员和国民体质监测制度；指导国家体育锻炼标准实施；组织开展创全国体育先进城市社区和
全市体育先进城市社区活动；负责全县群众体育项目裁判员及武术段位培训工作。贯彻国家有关体育健身娱乐、竞赛表演、训练服务、技术信息等体育经济、经营活动及体育县场管理政策、法规；贯彻落实体育行业标准，监督检查全县体育行业标准实施情况；协调有关部门督办体育法规实施；承办县体育总会日常工作；负责相关工作情况综合和数据采集上报工作。
研究拟订全县竞技体育发展规划；研究和平衡全县性体育竞赛、竞技运动项目设置与重点项目布局；制定全县性体育竞赛制度，研究制定全县业余训练及体育后备人才培养规划，负责制定全县综合性运动会和全县青少年儿童体育竞赛规程；负责全县业余训练、青少年儿童体育竞赛和学校体育工作；组织我县运动员参加国内和省、市内重大体育比赛，协同有关部门指导学校抓好《国家体育锻炼标准》实施和传统项目学校建设；负责体育科研成果审查上报和推广，组织开展反兴奋剂具体工作；负责全县业余体校教练员岗位培训，做好等级运动员、等级裁判员审核、审批、申报，负责相关工作情况综合和数据采集上报工作。
（六）广播电影电视管理股
负责全县广播电视行政、行业管理。拟订全县广播电视事业发展规划并指导实施；承担全县广播影视重大主题宣传和重大活动宣传指导、监管工作，指导并监管全县理论文献片、纪录片、电视动画片制作与播出，具体指导县广播电视台重大宣传工作，承担全县
新闻出版广电系统对外宣传工作；承担全县电影电视剧制作、发行、放映单位和业务监督管理；承担全县网络视听节目服务、广播电视视频点播、公共视听载体播放广播影视节目内容和业务监督管理工作，指导网络视听节目服务发展和宣传。
负责拟订全县新闻出版广播影视基本公共服务政策和保障标准，协调推进基本公共服务均等化和城乡一体化发展，组织实施全县重大公益工程，对老少边穷地区进行扶助，指导监督相关重点基础设施建设；承担全县广播电视播出机构和业务、广播电视节目制作机构、广播电视传输机构、有线电视付费频道、移动电视业务技术监督管理工作；指导和监督管理广播电视广告播放；监督全县卫星电视接收设施及境外卫星电视节目安装与接收；拟订并组织实施全县广播影视及视听类新媒体科技发展规划、政策及行业标准；承担广播影视安全播出技术监督管理和新闻出版广播影视技术保障工作，承担广播影视质量技术监督、监测和计量检测工作；承担全县“三网融合”工作推进和实施，承担全县广播电视频率频道和小功率无线电发射设备监管工作。
指导、监管电影发行和放映工作；负责全县电影院线公司行业管理，指导、协调全县性重大电影活，指导电影档案管理、城乡电影院建设、电影技术研发和应用工作；承担县市电影制作、发行、放映单位和业务监督管理工作；负责全县城乡公益电影服务规划和管理；负责相关统计信息工作采集与报送。
（七）产业发展股
拟订全县文化体育广电新闻出版产业发展规划，提出政策建议；负责全县文化体育广电新闻出版产业宏观管理；负责全县文化体育广电新闻出版产业项目开发；规划、指导全县文体广电新闻出版系统重点设施建设和基层设施建设（包括乡镇文化站建设）；负责与上级联络协调文化广电新闻出版领域重点建设项目；指导公共文化体育设施建设，推动文化体育广电新闻出版标准化建设具体工作。指导协调、扶持促进全县文化体育广电新闻出版产业建设与发展；推进对外产业发展交流和合作；推进文化体育广电新闻出版产业信息化建设；指导全县文化体育广电新闻出版产业基地和特色文化体育广电新闻出版产业群建设；指导重大文化体育广电新闻出版产业项目和文化体育广电新闻出版基础设施建设项目实施，指导、协调所属单位产业发展和基本建设；负责经营性国有资产管理；负责本股室相关统计信息工作采集与报送。
（八）财务科
负责全局计划财务工作；负责机关日常财务工作；指导直属单位编制经费预决算和财务收支计划；指导、监管所属单位财务工作、国有资产管理及内部审计工作；负责所属单位会计管理工作；负责全县文体广电新闻出版（版权）事业统计工作。 （九）政策法规股（行政审批股）
拟订、起草有关地方性规范性文件草案；指导、监督相关执法
工作；承办听证、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等法律事务；指导全县文化体育广电新闻出版领域体制改革和创新；组织开展局机关和直属单位普法宣传教育工作以及重大课题调研活动。
负责行政审批工作，根据授权，统一受理并组织办理县文体广电新闻出版局有关行政许可、初审、行政服务、年审年检、行政事业性收费等事项；依法对全县娱乐、演出、互联网上网服务、动漫、文化艺术品市场实施行政许可；负责全县印刷复制企业、出版物发行单位资格审查、申报、审核以及年度核验、行政许可工作;依法对全县图书、报纸、期刊、音像和数字等出版单位经营活动实施行政许可；负责对上级新闻出版部门委托管理事项实施行政许可；收集、审查全县书报刊及电子出版物样品；审核非出版单位编印内部资料性出版物；负责县新闻单位记者证核发、管理工作；监督管理出版物印刷质量和条码使用；负责政务公开工作。
纪检（监察）机构按有关规定设置。
（三）、人员编制
**单位机关核定行政编制
18名，其中：局长1名，副局长3名（含
民主党派或无党派副局长1名），纪委组长1名。正副股级职数11名。纪检(监察)机构行政编制在局机关行政编制总额内单列。机关后勤服务全额拨款事业编制3名。 （四）、附则
由**县机构编制委员会办公室负责解释，其调整县机构编
制委员会办公室按规定程序办理。
具体组织结构见下图：
局 机 邵 关 阳 县 ** 单 位 二 级 机 综合办公室 市场股 人事股 财务股 广电股 产业发展股 文物局 文化执法大队 全民健身服务中心 非物质遗产保护中心 文体卫站 文化馆 图书馆 演出管理站 构
图1：**单位组织机构图
（五）、关于开展行政事业单位内部控制基础性工作会议纪要
（2016年9月24日） 会议地点：局机关会议室
主 持 人： 记 录 人：
参会人员：全体班子成员 会议内容：
一、 解读县财政局、县绩效办《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作通知》等文件精神，重点介绍单位层面内部控制和业务层面内部控制程序、方法和要求，解决一些单位在内控制度建设上存在“单位内控制度建设做什么、怎么做”问题。
二、加强对我局行政事业单位内部控制基础性评价工作组织领导，协同推进行政事业单位内部控制基础性评价工作，成立行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，局长 任组长，副局长 任副组长， 为成员。
三、 局长主持制定内部控制工作方案，明确行政事业单位内控制度建设具体规定，相关办公室各人员必须统一协调，服从分配，责任到人，明确制定《预算管理制度》《收入管理制度》《支出管理制度》《政府采购管理制度》《资产管理制度》《建设项目管理制度》《合同管理制度》《决策机制制度》等八项制度，及时启动单位内部控制基础性评价工作，进一步推进单位内控制度建设与实施工作。
**单位2016年
9月24日
*文体广新发[2016] 20号
（六）、**单位关于开展行政事业单位内部控制基础性工作通知
各乡镇场文体卫站、局属各单位：
为进一步推动《行政事业单位内部控制规范（试行）》贯彻落实，促进各单位有效开展内部控制建设与实施工作，按照邵财发〔2016〕35号《 县关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作通知》要求，以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”方式，推动我局行政事业单位内部控制基础性评价工作，现将有关事项通知如下：
一、强化组织领导
为切实加强对我局行政事业单位内部控制基础性评价工作组织领导，协同推进行政事业单位内部控制基础性评价工作，我局成立行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，成员如下：
组 长： 副组长： 成 员：
下设办公室， 同志任办公室主任，安排专项工作经费2万元。
具体负责行政事业单位内部控制基础，性评价工作协调、进度跟踪、宣传报道等工作。
各单位要切实加强所在单位内部控制统筹规划和组织领导，通过“以评促建”方式推动单位内部控制水平提升。
二、工作安排及要求
各单位要严格按照上级文件要求，开展专题业务学习和宣传，建立内部控制制度、预算管理制度、收入管理制度、支出
管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、决策机制制度。按照省财政厅〔2016〕16号文件中行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表中评价指标去有效开展工作。按照县文件要求按时启动内部控制建设工作，及时报送资料、报送本单位内部控制评价工作总结报告。总结报告内容应包括本单位开展内部控制基础性评价工作经验做法、取得成效、存在问题、工作建设及可复制、可推行工作案例等。
行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组年末对各单位内部控制工作进行量化考核，量化考核得分将纳入全局年度绩效考核评估。
2016年9月27日
（七）、关于举办行政事业单位内部控制专题培训通知
为一步推动《行政事业单位内部控制规范（试行）》贯彻落实，促进单位有效开展内部控制建设与实施工作，落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施指导意见》，按照省财政厅《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作通知》，根据县财政局、县绩效办《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作通知》，进一步指导和促进单位内部控制制度建立和实施，及时启动单位内部控制基础性评价工作，定于9月29日上午9：00在芙夷酒店会议室举办行政事业单位内控建设培训班，28号下午报到。请单位全体人员、各部门负责人参加培训，勿缺席。
**单位
2016年9月28日
三、权力运行机制构建和业务流程再造
一、成立单位内部控制专门机构，由肖华副局长牵头，主要负责人为内控领导小组组长，各相关股室为组成成员。 二、建立内部控制机制，定期召开会议，研究讨论各项议题。
三、建立预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各项制度。
四、确实本单位各项经济活动管理结构。
1、预算业务：设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确职责权限。
2、收支业务：设置支出审核、审批、支付、归档等关键岗位，明确各岗位职责权限。
3、建设项目：设置项目前期工作管理、技术管理、监督管理、财务管理，明确各岗位职责权限。
4、合同业务：设置合同拟定、审核、执行监督、合同核算和归档等岗位，明确职责权限。
五、对照内控规范和相关法律法规要求，全面梳理单位主要经济活动业务流程，找出风险点。
六、找出风险点，采取控制措施，进行内控设计 七、在单位原有管理制度基础上，进一步完成单位制度建设。
八、编制内部控制工作手册。
四、**单位内部控制风险评估报告
风险评估是为了实现单位管理目标，将财政部门预算管理当做主线，透过制定并进行科学合理控制程序以及方法，面对本单位财务会计管理风险采取有效识别、监督和控制机制。下面根据我局实际情况，从风险点，风险引起原因，风险后果及严重程度等方面进行分析和论述，形成以下风险评估报告： 一、风险识别 1、风险识别方法
在识别风险时，必须明确： 风险识别必须与目标联系， 风险识别是一个持续性、反复过程， 进行风险识别时应当关注单位各个层面风险，单位在风险评估过程中，应当更关注引起风险主要因素，应当准确识别与实现控制目标有关内部风险和外部风险。
2、内部风险基本构成
一是管理层职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；二是组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；三是财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；四是营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；
3、外部风险基本构成
一是法律法规、监管要求等法律因素；二是安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；三是自然灾害、环境状况等自然环境因素；四是其他有关外部风险因素。
二、风险防范主要措施
1. 建立科学风险识别方法体系。2. 对风险识别方法进行规范化和制度化。3. 利用历史事件。4. 建立损失事件数据库。
三、风险分析
建立风险评估机制，定期对单位进行风险评估，建立一套比较完善评分法进行风险分析。例出问题清单，对各环节打分，然后进行汇总评比，提出问题及时研究并解决。
四、风险评价
1、领导及工作人员职业操守及胜任能力风险评价：影响单位政府形象、行政执行力。应当加强干部职工自身素质培养。
2、业务流程及管理风险评价：影响工作完成质量、工作效率、社会影响力。应当加强业务学习，不断提高业务能力。
3、财务管理风险评价：风险点是财务制度健全，应严格按照财务会计制度防财务风险。
4、安全和职工健康风险评价：生产安全为第一要事，身体健康是基本保障，应安全生产制度，职工就加强体育锻炼。
五、风险应对策略
风险应对是根据风险分析结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望风险容限范围之内应对策略。
（一）建立风险评估制度，定期进行风险评估，建立科学合理识别风险、估计风险重大性、评估风险发生可能性以及确定需要采取应对措施；
（二）建立一套广泛适应风险决策判断标准，即根据风险严重程度和单风险承受程度确定不同决策。
（三）单位风险评估是一个持续反复过程，风险评估一次并不能一劳永逸，要持续获得风险变化信息，有效地控制、管理风险，对重要风险进行实时监控，防范新风险产生。
**单位
2016年9月27日
**单位风险点及主要防控措施一览表
流程 关键环节 风险点 责任主主要防控措施 体 财务室按预算提出申请，明确单位预算程序，单位负责人审核。 没有按照批复预算安排预算支出 支出、超预算指标安排支出 预算执行 单位负责人，财务股 没有进行预算执行分析，没有建立有预算执行建立监督机制效沟通机制，效果管理 和分析机制 可能导致预算执行进度偏快或偏慢 按照财政要求进行决算，决决算预算存算报表内容完在脱节，导致决算编制 整数据准确，预算管理效审核人签字，能低下 认真查找问题及时解决。 单位负责人，财务股 决算和预算绩效管理 财务股 收入管理 建立非税收入定期检查制度截留、坐收、落实责任，严挪用非税收格收费票据管财务股 入或其它收理，定期进行入 财务检查和内部审计监督。 支出管理 支出范围和开支标准不支出事项符合规定导前申请审致支出务业核和审批 违规违法风险 支出必须有预算指—。财会室进行预算指标审核，支出要财务股 逐级报批审批，审批后安规定开展支出业务 财务部门进行单据审核签署意见，根据数额及支出事项逐级审批 支出管理 事后支出审批 可能导致支出超标或虚假票据套取资金等风险 负责人，财务股 支出管理 出纳人员进行资金支出不复核，执照规符合财资金支出控制 定资金支付方规定，导致支式进行资金支出违规风险 付 财务股 支出管理 会计资料不支出凭证要及核算与归会，导致责任时准确登记，财务股 档控制 确认不清 妥善管理档案 五、单位层面管理制度
（一）、**单位会计机构管理制度(试行）
第一章 总则
第一条为了加强和规范内部控制，强化廉政风险防控机制建
设，根据《中华人民共和国会计法》， 会计基础工作规范》， 行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关法律法规和相关规定，制定本制度。
第二条 本制度适用于局机关及直属事业单位。
第二章会计机构设置
第三条 根据工作业务需要设置会计机构并配备会计机构负责人（会计主管人员）,或在相关机构中设置会计人员。
局机关财务室在党政综合办公室内审计股,配备专职会计人员、内部审计人员和财务管理人员。
事业单位设财务科（室），配备两名以上专职会计人员。有条件可配备内部审计人员。
第三章
会计人员配置及岗位责任制
第四条 会计人员配置应当符合以下条件：
（一）会计人员应当具备必要专业知识和技能，熟悉有关法律、法规，掌握国家统一会计制度，遵守职业道德。
（二）从事会计工作人员必须取得会计从业资格证书。 （三）会计机构负责人（会计主管人员），除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。
第五条 会计人员必须按照相关规定参加会计业务培训，并自觉学习会计及相关专业知识。
第六条 根据工作业务需要设置会计工作岗位。会计工作岗位可分为：会计机构负责人（会计主管人员）、会计、出纳岗位。
会计机构负责人（会计主管人员）负责管理监督本单位会计核算工作，对收、付款凭证、账册、报表、绩效进行审核，严格执行各项规章制度，确保会计工作规范化。
会计人员负责本单位会计凭证审核、账簿登记、编制预算和决算、税务申报、会计档案管理、财务专用章保管等工作。出纳人员负责货币资金、银行账户管理，财务票据申领、使用、年检及保管单位法人名章等。
第七条 会计工作岗位设置应当符合以下基本要求： （一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。
（二）出纳人员以外会计人员不得经管现金、有价证券和财务票据。
（三）会计机构负责人（会计主管人员）、会计不得兼任出纳工作；
（四）会计人员不得兼任内部审计工作； （五）会计人员不得兼任采购员和保管员工作。
第四章
部门协调管理
第八条 加强单位部门间沟通协调。按照财务部门和业务部门职责，明确分工，各负其责，协调配合，落实责任。
第九条 财务部门负责资金管理，包括组织项目申报、汇总上报单位预算、监督预算执行、编制决算及绩效管理等工作。
第十条 业务部门负责项目、资产等管理，包括项目立项申请、评审、组织实施、检查验收、制定绩效目标、撰写绩效报告及实物资产管理等。
第五章
会计业务工作流程
第十一条 建账。依法取得和启用会计账簿。
第十二条 取得、填制、审核原始凭证。由会计人员对原始凭证及其内容真实、合法、准确、完整性进行审核。
第十三条 填制、审核记账凭证。根据审核无误原始凭证填制记账凭证并编号。
第十四条 登记会计账簿。根据审核无误记账凭证登记总账、日记账、明细账和其他辅助账。
第十五条 对账。核对账账、账证和账实是否相符，每月与银行对账一次，对发现差错及时进行调整。
第十六条 结账。按规定结计各账户发生额及余额。 第十七条 决算。根据登记完毕会计账簿等资料编制年度决算
第六章其 他
第十八条 单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。
第十九条 会计人员应当严守工作纪律，遵守职业道德；努力专研业务，增强服务意识；加强廉洁自律，提高业务水平。
第二十条 单位负责人对忠于职守、坚持原则、做出显著成绩
会计人员，应当给予精神或物质奖励。
不得对依法履行职责、抵制违法行为和保护单位合法权益会计人员进行打击报复。
第二十一条 会计人员违法、违纪情节严重，或因与会计职务有关违法行为被依法追究刑事责任，应当向业务主管部门报告。
第二十二条 任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人主管会计工作负责人直系亲属不得担任本单位会计机构负责人（会计主管人员）。会计机构负责人（会计主管人员）直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
需要回避直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系
（二）、**单位决策机制管理制度
为规范和监督重大行政决策集体决定行为，强化决策责任，减少决策失误，提高重大行政决策集体决定民主性、科学性，根据有关法律、法规和规章规定，结合我局实际，制定本制度。
一、决策原则
重大行政决策集体讨论事项，应当坚持科学性、民主性、公开性和效率性，严格按照“集体讨论、民主集中民、会议决定”程序，实行集体议事。重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用，必须经集体讨论做出决定。 二、集体决策形式
集体决策是指召开局党组班子联席会议研究决定事项。决策方式可以一事一议，也可以几项重大事项同时集体研究作出决议。
三、参加集体决策人员
集体决策会议由局长召集，须有与会者三分之二以上人员参加，因工作需要可吸收相关人员列席。 四、集体决策内容 1、局机关集体资产处置
2、财务一次性支出5000元以上非生产性开支； 3、局机关和二级机构组织人事安排及职务调整； 4、1万元以上工程建设项目投资； 5、财政转移支付资金使用；
6、需要研究其它重要事项。 五、集体决策规则
1、凡属重大决策议题，必须事先充分酝酿，调查研究，增强决策科学性、合理性。
2、决策讨论议题，应有分管负责同志汇报提出初步意见，提交会议研究。对意见不统一待下次会议决策，也可报上级党委裁决。 3、在落实决策过程中，如决策不当或情况发生重大变化、不能按时执行，应及时提交会议复议作适当调整。
4、集体决策必须坚持民主集中制原则，在任何情况下不许用其它形式取代集体决策。任何人都无权决定应由集体决策重大问题，也无权改变集体决定。
5、重大事项集体决策应广泛听取各方面意见，以增强决策科学性、可行性，不断推进镇经济和社会健康发展。
(三)、**单位不相容职务分工制度
一、对每一项业务不能完全由一人经办；
二、钱、财、物分管，办公室人员负责原材料收、发、存和管理工作，并负责登记原材料数量，而相关财务处理则由会计人员负责；
三、建立健全严格签字审批制度，每一步骤都有审批人或经办人签字：①授权进行某项经纪业务和执行该项业务职务要分离；②执行某些经纪业务和审核这些经济业务职务要分离；③执行某项经纪业务和记录该项业务职务要分离；④保管某些
财产物资和对其进行记录职务要分离，财务股出纳员与记账员要分离，出纳员与票据管理员、档案管理员要分离，不能兼任。⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数职务要分离。
（四） 、 **单位财务股长岗位职责 一、负责财务股全盘工作。
二、自觉接受县财政局和局党委领导。
三、负责组织全股人员学习贯彻落实党和国家方针、政
策，认真执行财务会计法规和规章制度，提高工作质量和工作效率，确保工作有序进行。
四、负责财务股工作人员管理，做好政治思想工作，积极组织职工政治业务学习，搞好廉政建设，增强文明办公和为民服务意识；关心本所干部职工生活，调动工作积极性。
五、负责局财政收支监督管理，组织年度预决算编报、预算调整执行及情况分析工作。
六、负责实施各项专项资金管理。
七、财政所规章制度制定和执行，对工作人员岗位责任进行考核。
八、注重调查研究，解决工作中出现苗头性、倾向性问题，为上级领导决策提供详实材料。
九、增强防范意识，加强业务岗位检查，发现问题及时解决，并实行备案制，防止违法违纪、盗情、火情发生。
十、完成领导交办其他工作。
（五）、**单位单位会计岗位职责
一、严格遵守各项财务规章制度，严格执行各项开支范围和标准。
二、负责局机关会计核算，认真做好会计核算和监督，保证会计账务处理及时，会计科目运用准确，会计信息真实完整。
三、负责局机关固定资产管理工作。
四、按会计制度要求做好财务分析，及时、准确编制单位会计报表和年终决算，并根据工作需要，及时提供有关会计信息。
五、协助总预算会计做好债权、债务管理、清查工作。 六、定期对会计资料进行整理，分类装订，按规定及时归档。 七、按月向分管领导汇报收支执行情况。 八、完成领导交办其他工作。
（六） 、**单位票证专管员岗位职责
一、负责局机关及所属部门所有票证领用、发放、回收、登记、销号工作。
二、建立票证发放、回收、销号登记薄。
三、领用票据除镇政府及所属部门使用外，其他人员不得使用，专管员不得将票据转借他人，不得给外单位使用。
四、各单位使用财政统一收费收据，必须凭收费许可证领用及收费，并及时办理结报，如发现使用统一收费票据乱收费，应及时收回，并予以纠正。
五、各种票据及存根，应妥善保管，防止丢失、毁坏，并及时向上结报。
六、定期盘查票证。凡发现票据有丢失，应查明原因，写出书面报告上报相关部门进行处理。
（七）、**单位出纳岗位职责
1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位财务管理制度。
2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公工作原则。
3.严格遵守机关《保密守则》，不得擅自泄露单位财务信息。
4.出纳员直接收到现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。
5.根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。
6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。
7.负责按时清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。
8.负责妥善保管现金、有价证券、有关印章和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料整理、归档工作
9.职工外出借款无论金额多少，都须主管领导签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
10.现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.
多付或少付金额，由责任人负责。
11.一般不办理现金支付业务，支付用国库集中支付或授权支付手续。
12.负责管理本单位财务保险柜。
六、 业务层面管理制度
（一）预算业务管理制度(试行）
财政预算编制基本原则
l、坚持局财政预算收支与经济和社会事业发展相适应原则。 2、坚持综合预算管理模式原则。 3、坚持局财政预算内外收支平衡原则。 4、坚持厉行节约，勤俭办事原则。 5、坚持“两上两下”，规范编制程序原则。 二、局财政预算编制程序
1、局所属部门单位编制本年度收支计划报财政所。 2、局机关对镇所属部门单位收支计划进行初步审核，报本级政府批准后，下达预算控制限额。
3、局所属部门单位将预算控制限额分解到基层预算单位，再逐级编制本部门单位年度预算草案报财政所。
4、局机关对各部门上报预算草案初步审核，并报本级政府审批后，一个月内批复部门单位预算。
5、财务股编制政府机关收支计划报本级政府审议。财务股根据政府审议通过后所属部门单位预算和政府机关收支计划编制镇财攻综合预算。
三、局财政预算编制内容及要求
1、局财政预算编制内容：收入预算和支出预算。
2、局财政预算编制要求。局应纳入预算管理单位全部纳入预算管理；财政拨款、非税收入、上年结余资金等全部准确编入预算；支出项目功能科目和经济科目均列示至最末一级，预算及时报送。
四、局财政预算审批
每年2-3月份，局财务股要将编制完成财政财政收支综合预算（草案）报主要领导批准，形成正式预算提交局党组审议通过。批准后，由局机关批复至局所属部门单位，同时报县财政局及相关部门备案。
五、财政预算执行
财政预算经过人代会批准后具有法律效力，局机关必须严格执行财政预算。
六、财政预算调整
财政年度预算批准后，一般不予调整，如果发生短收增支因素，或因突发事件及其他难以预见特殊支出，影响原收支平衡，造成预算执行可能出现赤字，可按规定程序，报县人大审批后，调整预算，并将审批后预算调整方案报县财政局及相关部门备案。
七、财政决算
在会计年度结束前，认真做好年终决算工作，年终结算必须做到收支数据准确，内容完整，报送及时。年度决算经县人民代表大会审查批准后，报县财政局及相关部门备案。
1.6预算管理整体流程图（过次页）
预算管理整体流程说明
预算管理流程重点包括预算编制、预算分解、预算审批下达、预算追加调整、预算执行申请、采购、决算与绩效评价七个核心子流程，贯穿于本单位经济活动各个环节。
1、预算编制
预算编制是预算管理活动起点，各预算办公室依据管理职责及工作规划，合理安排业务活动，提出预算建议数，并填报基础数据资料，提交局财务部门，财务部门把各办公室上报预算建议数汇总审定后，报送局领导室，局领导审核后，财务部门方能上报。预算编制作用，一是加强计划管理，通过预算编制使各办公室室提前规划下一年度工作安排；二是提供基础数据，通过各股室提交预算建议数及基础数据资料，可以使财务部门掌握局实际情况，为预算后续审核及批复提供依据。
2、预算分解
预算分解，是指把财政部门下达预算控制数或预算批复数按一定原则分解细化到各个办公室，各办公室根据经审批细化数据调整细化本办公室预算额度。
通过预算分解，可以将预算控制数或批复数在内部各办公室之间进行综合平衡，保证预算数据符合财务部门指导方向和编制要求。
3、审批下达
预算审批下达，是指将财政部门最终批复预算数据细化分解，经内部审批后下达各办公室过程。
通过预算审批下达将预算批复数据合理分配到各个办公室，应严格执行，非经规定追加调整程序不得调整。
4、追加调整
预算追加调整，是通过建立科学规范内部预算追加调整工作模式。
对于无预算事项或超预算事项原则上不得执行，对于确需执行，须按规定追加调整流程，审核批准后方可执行。对于跨类项目，不允许调剂，同类项目间可以调剂，但须按规定追加调整流程，审核批准后方可执行。
5、预算执行申请
预算执行申请，就是以此为管理手段，使局年度工作计划能够有效落实，确保最后工作结果符合整体规划要求。
通过预算执行申请可以保证各办公室预算工作按照计划有序进行，通过执行审批可以使领导了解局各项工作开展情况。
6、政府采购
政府采购是指各单位使用财政资金采购集中采购目录以内或者采购限额标准以上货物、工程和服务行为。政府采购虽不是预算管理核心流程，但作为落实预算有效手段，必须严格管控。
政府采购，除严格按照“先预算，后计划，再采购”原则，遵照相关法规和要求开展工作外，还应进一步明确采购工作内部分工及职责，确保采购工作有效开展。
7、分析、决算与绩效评价
执行分析、决算与绩效评价，通过定期编制预算执行月
报及分析报告，使局领导及上级部门及时了解预算执行进度，通过编制年终决算对一年工作成果进行总结分析，即为年度绩效考评提供依据，也为下一年度预算编制提供基础数据资料。
预算收支结构
预算收支结构是对单位履行其职能经济活动总结和描述，在对单位收支活动进行分类与分析基础上，明确任务主体在完成具体业务时可以发生哪些经济行为，或者不可以发生哪些经济行为。在内部预算批复后各办公室就明确获知了所需完成任务，以及与之匹配资金。但是对于这些任务具体执行者通过什么样方式来完成这
些任务，则需要将管控措施进一步延续到经济行为。所以设计经费收支结构根本目是为了进一步规范单位经济行为。
（二）收支业务管理制度(试行) 2.1 总 则
第一条 为了加强收支业务管理工作，强化廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国预算法》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关法律法规规定，制定本制度。
2.2 收入管理
**单位收入管理制度
1、各项收入中规定有专门用途资金，要专款专用。收入与支出有对应，要划清界限，避免相互挤占、挪用。
2、其他收入要符合国家有关规定，坚持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有结余”原则，在编制年度预算时，依据规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，纳入本单位收入预算，实行统一预算管理。其他收入要及时入账，统一纳入财务机构财务管理，任何科室（单位）和个人不得借故私设“小金库”，不得设置帐外帐，公款私存。
4、财政补助收入管理。财务机构汇总各科室（单位）上报季度月份用款计划，分“款”、“项”来填写“预算经费请拨单”报同级财政部门。财务机构根据同级财政部门拨款，并结合事业计划完成情况、资金余存情况来拨款。
5、拨入专款管理。要按照专款用途使用，不得挪用。财务机构在收到专款时分别设置账户，并单独组织会计核算。要按照拨款单位要求，及时报送拨入款使用情况和事业成果情况
报告，项目完成后专项办理报账手续，余款按照拨款单位要求处理。
6、行政事业收费资金管理。严格按照国家批准收费项目和收费标准进行收费，不擅自设立收费项目，自己确定收费标准；按国家规定缴纳税款；使用财政部门和税务部门统一印制票据；取得收入及时入账。
7、各项收入都要统一纳入财务机构管理。各相关科室（单位）不得以任何理由设置帐外帐，私设“小金库”。
**单位票据管理制度
一、财务股设票据专管员，具体负责票据管理、购入、发出、回收等项工作。
二、财务股统一管理票据，各部门统一到财务股领取票据。 三、财务股对各部门核定供票数量，定期检查，定期收缴，缴旧领新。
四、要严格票据领发、缴销手续，建立票据使用登记簿，领发、缴销票据须按时序统一登记，领发、缴销经办人须签字确认。
五、不准将票据涂改、挖补、撕毁、隔号、拆本使用。 六、各部门收费收入全部存入财政“基本结算户”，对坐收坐支，在问题没查清处理前应暂时停发票据。
七、各部门不按规定使用票据或自购自制票据收费，或收费
不开票据，将依法严肃处理。
2.3支出管理
**单位财政支出管理制度
一、各项支出严格按照支出范围、标准、顺序和财务审批程序办理：年度指标内支出，要作出用款计划，合理安排资金，不得超年度指标，特殊情况需调整预算必须按程序审批。
二、预算资金必须按照“保工资、保运转、保重点、保稳定”原则安排支出。
三、公用经费支出和事业支出，财务股根据年度预算按月提出用款计划，经领导审核后，报县财政局教科文股批准，申请拨付。
四、专项资金实行专项管理，按规定用途使用，按进度拨款，专款专用，严禁挤占、挪用。
五、涉及到基本建设和维修等方面专项支出实行工程预决算制度和审计监督制度。属于报账管理专项支出要按规定报账程序执行。
六、涉及政府采购专项资金必须报请县政府采购办批准或由县政府采购办统一采购。
七、收入实行收支两条线管理，镇取得各类收入或者视同收入管理其他资金，全部缴入镇财政总预算会计“基本结算
户”。
八、财务股对专项资金和非税收入要进行跟踪监督，防止违法违纪现象发生。
2.4 经费支出-费用支出流程
2．4．1费用支出总体流程包括流程图与流程节点简要说明，详细如下：
业务经办人 分管负责人 财务股 局党组 财务会审成员 财务副局长 财务股 开 始 大于5000元 研究通过 审核签字 审核签字并盖章 付现或进入县财政国库报帐 书写经费申请报告，并附上相关证明材料 审核 签字 小于财务会审财贸副镇长 党委员 5000元部门负责人 整理和审财会部门 会审 成 员 审核签字并盖核发票及 章 标准 5000元以上 审 批 5000元以上 审 批 2.4.2流程节点简要说明 节点 1 付现或进入县财政国库报帐 流程简要说明 股室经办人申请经费，书写经费申请报告，并准备相关证明材料。 会计核算
2.4.3发放工资、津补贴、拨付各村、各部门专项资金支出流程图
业务经办人 财务股长 财务副局长 局 长 财务股 开 始 人员工资、津补贴及拨付各 村各部门专项资金支出申请 审核 审核签字
签字 审核签字并盖章 进入县财政国库系统支付 会计核算 部门负责人 财贸副镇长 党委员 财务会审成 员 财会部门 流程制度说明：
一、 会审制度：
坚持一月一会审，严把财务会审关
成立财务会审工作小组，局长任顾问，分管财务副局长任组长，财务股长、纪检书纪、监察室主任、财务人员、干部代表一人为成员，坚持一月一会审。
（1）会审日期：每月22—24日定为财务会审日，原则上当月发票当月会审，特殊情况经请示领导同意后可放在下个月会审。具体会审时间由财务会审领导小组决定通过后，由办公室提前一天发出通知。
（2）会审程序：每月22日前，各经手人将经手发票交分管负责人审核签字后，再交报账员集中整理，然后再交财务会审小组会审，财务副局长审批签字，再加盖局长私章和财务会审章，再交出纳报国库集中支付。
（3）所有开支由财务副局长一支笔审批，超过5000元以上支出要通过局党组集体研究决定。
（4）所有开支发票必须具有七要素，购置办公用品需要购物明细清单；开餐票需要有菜单小票、派餐单，凡未会审发票，出纳不得付款。
（5）造表发放工资、津补贴、拨付各部门专项资金，先由各分管领导初审签字，再由财务副局长审批、局长审核签字后，方能上报县财政局国库中心集中支付。
（6）办理财务报销业务前，经办人应取得或填制合法、有
效原始凭证，原始凭证时间、名称、数量、金额、印章等要素必须齐全。经办人对提供原始凭证真实性、合法性负责。
（7）经办人应对取得原始凭证分类整理并填制报销单，其中，取得与出差有关票据需填写《差旅费报销单》。按项目、服务等总类填写原始凭证，须附加盖出票单位印章明细清单。
（8）凡规定事前审批报销事项，须附经审签申请报告；通过政府采购以及其他事前签署合同报销事项，须附相关合同文本。
（9）经办人须在报销签证单上签注姓名，按财务规定程序审核后报销。经办人及股室负责人对审签经济事项承担责任。
（10）财务人员在办理报销业务事项中，要严格按照制度规定审核把关。对记载不准确、不完整原始单据应退回，或要求补充完善相关资料；对非经费审批人签署或超权限范围签署原始凭证等不予受理；对不符合规定报销事项，予以制止和纠正。
财务室会计在审核经费支出单据时，重点审核以下内容： ①事前审批程序是否完整； ②是否符合股室开支范围； ③是否符合各股室经费预算额度；
④是否提供了合法、有效报销票据。经费支出报销票据相关要求如下：
①发票抬头应为单位全称，填写正确；
②定额发票必须有对方盖章，无章发票不予报销； ③收据（财政票据除外）及白条不予报销，因个人原因违章 罚款单据不予报销；
④对于虚假发票、不在经费开支范围内以及不符合经费支出相关规定票据，财务室不予办理报销。
二、集体采购制度：①成立集中采购小组：由郭局长为组长，纪检、监察领导、办公室胡丝、财务股田泳宏、黎瑜等同志为集体采购组成员，负责统一采购办公用品。②集体采购时，必须坚持有计划和集中采购原则，根据工作需要造具计划，经片区负责人签字，由财务副局长审批，再由局长审核，按规定向县采购办申报审批后，交由采购小组进行采购。采购后物品经采购领导小组清点核实后由办公室管理。采购物品使用要造具领用清单。每次采购至少有两人以上采购组成员参与并在发票上签字，按正常财务报帐升序报帐，私自购买不予报销。如有特殊情况，经请示局党组主要领导同意可以后方可购买，事后按正规采购程序补办相关手续，及时报帐。
三、出差制度：干部因公出差、用车、用餐、住宿严格按照上级有关规定办理。
四、因公学习制度：因公需要学习费用，首先本人垫付，学习完毕后凭安排学习单位文件和有关发票按政策进行报销。
五、用车管理制度：公车除因公出车外所有时间必须停放在县政府大坪内，法定休息时间司机必须将钥匙交办公室，严禁公车私用。公车需要修理时，报办公室同意，领导再安排办公室人员、财务人员和司机一起到指定修理店修理，修理费用需办公室
人员、财务人员和司机三人签字后送领导审批。各项检查、应急工作如确需使用公车或租车，需经请示纪检书记同意，由办公室安排出车或开出派车证（紧急用车可事后补开）后方可，并限定租车费标准，租车半天租车费100元整，租车整天租车费200元整，路程较远再另行安排。
六、干部借款：因工作需要出差，原则上使用公务卡；确 需借用备用金，1000元以下财政借款必须经财务副局长签字同意，1000元以上必须经局长签字同意。
七、其他临时小额支出，须先请分管负责人，由分管负责人根据实际情况合理安排。
2.7接待费管理子流程 2.7.1流程图
主办股室 办公室协助
财务副局长
局长 财务股
2.7.2流程节点简要说明
节点 1 流程简要说明 对口接待股室（主办股室）制定接待方案，办公室予以协助。 2 3 4 5 财务副局长对接待方案进行审核。 局长对接待方案进行审批。 接待结束后，对口接待股室向局长汇报接待情况。 会计对报销单据进行审核，参照费用报销流程办理报销。 2.7.3关键流程节点详细说明
流程节点：2、3
控制活动名称：接待费事前审批 说明：
（1）会议事前审批权限规范
1．外单位公务活动，需要接待，先发接待公函，对口接待股室制定接待方案，报局长审批后执行；
2．邀请外部专家参加讲学、论证等活动，由主办股室发邀请函，报分管领导、局长审批后执行。
（2）接待要求
1．上级检查招待或会议开餐，原则上放县委食堂，先由负责接待分管领导向局长请示开餐（要求有公务接待函），局长通知分管食堂领导，根据就餐人数开具派餐单，再交由食堂负责人按30元/人标准安排买菜做饭。严禁用烟、控制用酒。中餐
严禁饮酒，就餐完成后陪同领导在开餐证上签字，特殊情况不能当时开具派餐单事后必须补开。
2． 如确有需要在外开餐，须经请示局长同意后方可开餐，由陪同领导或办公室现金买单，根据国库集中支付改革要求，建议用公务卡消费。严格控制接待标准,不得使用高档菜品、酒。开餐发票必须附有菜单方可报财务室整理报账，发票上必须写明时间、地点、招待对象及检查工作内容及人数，本县内开餐必须到办公室开具开餐证，发票不规范、要素不齐全，不得报账，原则上不得有同城住宿发票报销。
3．公务接待严格执行差旅、会议有关规定。住宿安排以标准间为主，原则上由接待对象自行结算。
4．接待对象按规定标准自行用餐，从事公务活动接待，原则上安排到食堂用餐。
流程节点：4
控制活动名称：接待费报销说明：
（1）接待费报销要求
公务活动结束后，接待股室凭接待方案、相关票据及接待单位公函一起作为报账凭证进行报销。
(2）其他规范
对于违反规定，超范围、超标准接待费用，一律不予报销；应该由个人负担，由责任人负担。 附件1
邵文体广新发﹝2016﹞26号
（三）、**单位关于进一步加强财务管理规定
为了进一步规范内部财务管理，加强财政资金收支监管。按照《中华人民共和国会计法》和有关财经纪律和政策法规，结合县财政国库集中支付改革及我局实际情况，经局党组集体研究制订本制度规定：
一、目标
加强党风廉政建设，实行民主理财，民主监督，压缩开支，增强财务管理透明度。
二、组织领导
成立财务管理领导小组，由书记王席军任顾问，党委副书记肖华任组长，纪检书记周挺、人事副局长郭刚毅、财务股长田泳宏、办公室主任胡丝为成员，负责全局所有财务管理。领导小组下设二个工作小组：一是财务会审工作小组；二是集中采购工作小组。为国库集中支付改革工作需要，结合我局财务管理实际，设会计一名，出纳一名，负责对日常支出管理以及协助出纳对支出票据整理工作。
三、财务管理制度及规定 1.开餐及招待制度
上级检查招待或会议开餐，原则上放县委食堂，先由负责接待分管领导向局长请示开餐（要求有公务接待函），局长通知分管办公室根据就餐人数开具派餐单，按30元/人标准安排买菜做饭。严禁用烟、控制用酒。中餐严禁饮酒，就餐完成后陪同
领导在开餐证上签字，特殊情况不能当时开具派餐单事后必须补开。
如确有需要在外开餐，须经请示局长同意后方可开餐，由陪同领导或办公室现金买单，根据国库集中支付改革要求，建议用公务卡消费。严格控制接待标准,不得使用高档菜品、酒。开餐发票必须附有菜单方可报财务室整理报账，发票上必须写明时间、地点、招待对象及检查工作内容及人数，本县内开餐必须到办公室开具开餐证，发票不规范、要素不齐全，不得报账，原则上不得有同城住宿发票报销。
2.集体采购制度：①成立集中采购小组：由郭局长为组长，纪检、监察领导、办公室胡丝、财务股田泳宏、黎瑜等同志为集体采购组成员，负责统一采购办公用品。②集体采购时，必须坚持有计划和集中采购原则，根据工作需要造具计划，经片区负责人签字，由财务副局长审批，再由局长审核，按规定向县采购办申报审批后，交由采购小组进行采购。采购后物品经采购领导小组清点核实后由办公室管理。采购物品使用要造具领用清单。每次采购至少有两人以上采购组成员参与并在发票上签字，按正常财务报帐升序报帐，私自购买不予报销。如有特殊情况，经请示局党组主要领导同意可以后方可购买，事后按正规采购程序补办相关手续，及时报帐。
3.出差制度：干部因公出差、用车、用餐、住宿严格按照上级有关规定办理。
4.因公学习制度：因公需要学习费用，首先本人垫付，学习完毕后凭安排学习单位文件和有关发票按政策进行报销。
5.用车管理制度：公车除因公出车外所有时间必须停放在县政府大坪内，法定休息时间司机必须将钥匙交办公室，严禁
公车私用。公车需要修理时，报书记或分管领导同意，领导再安排办公室人员、财务人员和司机一起到指定修理店修理，修理费用需办公室人员、财务人员和司机三人签字后送领导审批。各项检查、应急工作如确需使用公车或租车，需经请示书记或镇长同意，由办公室安排出车或开出派车证（紧急用车可事后补开）后方可，并限定租车费标准，租车半天租车费100元整，租车整天租车费200元整，路程较远再另行安排。
6.干部借款：因工作需要出差，原则上使用公务卡；确需借用备用金，1000元以下财政借款必须经财务副局长签字同意，1000元以上必须经局长签字同意。
7.其他临时小额支出，须先请示分管负责人，由分管负责人根据实际情况合理安排。
四、坚持一月一会审，严把财务会审关
成立财务会审工作小组，局长任顾问，分管财务副局长任组长，财务股长、纪检书纪、监察室主任、财务人员、干部代表一人为成员，坚持一月一会审。
（1）会审日期：每月22—24日定为财务会审日，原则上当月发票当月会审，特殊情况经请示领导同意后可放在下个月会审。具体会审时间由财务会审领导小组决定通过后，由办公室提前一天发出通知。
（2）会审程序：每月22日前，各经手人将经手发票交分管负责人审核签字后，再交报账员集中整理，然后再交财务会审小组会审，财务副局长审批签字，再加盖局长私章和财务会审章，再交出纳报国库集中支付。
（3）所有开支由财务副局长一支笔审批，超过5000元以上
支出要通过局党组集体研究决定。
（4）所有开支发票必须具有七要素，购置办公用品需要购物明细清单；开餐票需要有菜单小票、派餐单，凡未会审发票，出纳不得付款。
（5）造表发放工资、津补贴、拨付各部门专项资金，先由各分管领导初审签字，再由财务副局长审批、局长审核签字后，方能上报县财政局国库中心集中支付。
五、严格财经制度，严把执行关
（1）严禁先开支，后请示。所有开支须经主要领导同意后方可开支，否则不予报账，期间产生费用由经手人自行负责。
（2）严禁财务开支越位、错位。一切开支按照工作岗位责任制职责及相关财务制度执行，否则不予报账。
（3）严禁逆向审批。财务开支会审前，开支按财务会审程序进行审批，不得逆向审批。
六、规范二级机构财务管理，严把监管关 （1）二级机构财务由局财务室负责管理和监督。 （2）设立项目资金专管员，成立以项目资金专管员、财务副局长、财务股长为成员项目资金检查验收小组。
（3）实行二级机构财务抽查制度。根据工作需要或群众举报，监管领导小组可对二级机构帐务进行抽查。如发现问题，由监管领导小组向局党组汇报，限期整改，情况严重，按照财务管理相关规定，追究相关责任人责任。
七、本规定自集体研究通过之日起执行，以前与本决定相冲突规定以本规定内容为准。
**单位
2016年8月3日
（四）、债务管理
第十四条 党机关和直属单位原则上不得对外举借债务，不得对任何企事业单位及个人提供资金担保业务。
第十五条 按照规定可以举借债务局直属事业单位，债务项目需进行充分论证和评估，编制债务融资和偿还方案，经单位领导班子集体研究决定，报县财政局批准。
第十六条 加强债务管理和监控。
（一)经批准举借债务，不得由一人办理债务业务全过程。 (二）按照规定债务资金用途使用资金，不得挤占和挪用。 （三）根据债务融资和偿还方案按时还本付息，定期核对债务账目，及时进行债务偿还和清理，防范控制债务风险。
第十七条 及时进行债务业务会计核算。做好档案保管工作，妥善保管相关记录、文件和凭证
（五）、**单位采购管理制度
为规范政府采购行为，强化对政府采购资金管理，提高政府采购资金使用效益，有效地控制财政支出，节约财政资金。加强廉政建设，促进政府采购公开、公平、公正。根据《中华人民共和国政府采购法》等相关法规，特订本制度。
一、政府采购适用范围
本局机关实行预算管理事业单位、局属部门、站所使用财政资金和其他资金进行政府采购适用本制度。本制度所称政府采购是指使用财政资金采购依法制订集中采购目录以内或者采购限额标准以上货物、工程和服务行为。
二、政府采购形式和运作程序
落实采购计划：各单位为了确保行政任务和事业计划完成，需购买物品或取得劳务时，单位向办公室提出书面申请，党政办本着“量入为出，适度从紧”原则进行审核签具意见报单位分管领导签批后，报财务股确定落实采购计划。
三、政府采购方式
政府采购应当采取以下方式：公开招标、竞争性谈判、邀请招标、单一来源采购、询价。具体采购方式由局采购组、后勤组按规定程序组织实施，公开招标应作为政府、采购主要采购方式。
四、采购程序
先由各机关各部门、站所根据工作需求填报“政府采购申 请表”报县采购办，并经分管领导审核签定，财政局教科文股和县采购办要签审核意见，县采购办根据采购内容和金额确认采购方式和采购单位，如果需由站所采购，由站所填报。政府
采购申请表”报县采购办审核。所有采购物品资金由主管领导审批后，财务股直接付给供应商。
五、政府采购预算和计划
财务股在编制年度预算同时编制政府采购预算，应本着实事求是和节约原则，充分考虑实际需要与财力可能，镇采购办应有计划地安排日常办公用品集中采购。
六、政府采购监督检查、纪律要求
凡纳入政府采购制度范围部门，未经同意自行采购，不得列支，否则按违反财经纪律处理。纪检、财务股应定期对局机关采购行为进行监督、检查，采购办应定期汇报政府采购情况并定期进行公开，定期进行总结，任何单位和个人对政府采购活动中违法违纪行为，有权控告和检举
4.6政府采购控制业务流程
采购业务可分为计划申报、采购实施、验收结算等三个环节。
计划申报环节 4.7计划申报流程图
经办人 分管领导
财务股
财务副局长
财政局 财政局
4.7.1流程节点简要说明 节点 流程简要说明 预算编制阶段，业务股室根据年度工作计划和资产配置情况，1 编制采购预算。 分管领导进行审核。 财务股根据业务股室现有资产配置状况和配置标准，对采购3 预算进行审核。 局长对政府采购预算进行审批。 财政局对采购预算进行审批。 财务股对财政部门下达年度预算批复，进行分解细化，下达6 政府采购预算指标。 业务股室根据批复采购预算指标及部门工作计划，提交采购7 需求，编制股室采购计划。 分管领导对政府采购计划进行审核。 财务股对采购需求进行审核，进行采购登记并据以编报单位9 年度采购计划。 局长对政府采购计划进行审批。 2 4 5 8 10 4.7.2采购实施和验收结算流程图
各股室 分管领导
办公室 财务股 算中心
4.7.3流程节点简要说明
节点 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 流程简要说明 各股室负责人根据已批复采购计划，提出采购申请。 分管领导审核采购申请。 局长审批采购申请。 局办公室填报采购申请，上报财政部门。 财政部门对采购需求进行审批。 政府采购中心组织实施采购。 政府采购中心组织采购单位和供应商签订采购合同。 供应商组织供货。 局办公室组织会签接收资产进行验收，提出资金支付申请。 局办公室参与验收并组织填写验收报告。 财务股根据采购预算、采购合同和验收报告对资金支付申请11 进行审核。 财务股根据验收报告， 供应商提供合格发票，将资金支付到12 供应商账户。 会计制作报账单、固定资产管理人员、增加固定资产。 13
7.9.1采购预算编报及批复
各股室先按预算，编制采购计划后，方可实施采购。年初集中采购预算在年初与部门预算同步编制，主要体现预算支出规模和方向。集中采购预算要应编尽编，应将属于集中采购范围支出项目编入集中采购预算。财务室应对各股室提交集中采购预算进行审核，对属于集中采购范围支出项目而未编制集中采购预算，应责成其重新编制。
7.9.2采购需求制定
单位要建立采购需求制定相关分权和岗位分离机制，确保采购需求提出和审核审批由不同岗位进行管理。
第一，采购需求股室提出需求文件明确描述采购需求内容，包括采购项目名称、采购项目分类（货物类采购、服务类采购、工程类采购）、采购数量、采购金额、采购时限等；
7.9.3政府采购内部审批
第一，明确采购需求审批程序，各股室提出采购需求应当经
过分管局长、财务室审核，局长审批后，报财政部门审批，进入采购程序。
第二，大宗专用设备采购等重大项目应聘请专业评估机构对需求文件进行专业评审、技术论证。
7.9.4合同备案
股室提出采购需求，经财务室审报。
采购单位同供应商签订采购合同，对采购合同进行备案。具体要求为：
采购股室严格按照合同管理相关要求同供应商办理合
同签订手续；采购股室应将签订采购合同，提交采购小组备案，只有合同备案后才能启动后续采购资金支付工作；采购
股室应做好采购合同等采购文件分类、建档保管工作，防止资料遗失、泄露。采购文件保存期限为自采购结束之日起至少15年。采购文件包括采购预算、政府采购登记表、招标文件、质疑答复、中标通知书、合同、项目成果、验收证明及其他有关文件资料。
7.9.5验收与款项支付
在收到采购货物、服务或工程项目竣工后，财务室、采购股室应组织对货物、服务进行验收或对工程项目进行竣工决算。相关验收或竣工决算工作，应严格依据资产管理、项目管理相关规定进行。
货物或服务验收完毕或工程项目竣工决算完毕后，采购股室可向财务室申请采购资金支付。支付申请时，采购股室依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付相关规定，填写相关表格，办理采购资金支付有关事项。
（六）、资产管理内部控制制度 5.1货币资金管理
为加强我单位资金管理，合理合规地使用资金，提高资
金使用效率，保证资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。
现金管理制度
一、财务股库存现金实行审查核定制度，库存现金不超过规定限额，超过限额部分要及时存入银行。
二、在财经制度允许范围内，以下开支可使用现金： 1、未纳入统发工资和各种工资性津贴；2、支付个人劳务报酬及其他专门工作报酬；3、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人其它现金支出；4、出差人员必须随身携带差旅费；5、结算起点以下零星支出；6、确实需要现金支付其他支出。
三、因公外出人员携带必要现金要填写借据，并由单位领导审批同意后，方可支付。
四、因公外出人员返回后必须在5天内报账，结清差旅费。 五、购买物品所借现金必须及时报销结清。 六、纳入政府集中采购商品，一律不准使用现金。
七、出纳、会计要严格按照岗位责任制认真履行职责，账款要做到日清月结、账款相符，现金管理要做到十不准：
1、会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不准一人兼管；
2、不准用白条顶替库存现金；3、不准因私借用公款；4、不准单位之间相互借用现金；5、不准假造用途套用现金；6、不准用转账支票套取现金；7、不准公款私存；8、不准账外存款，私设小金库；9、不准坐支各种收入；10、不准有价证券抵顶现金。
八、发现现金短款或长款时，不得私自处理，要及时查清原因并如实向财政所长报告。
九、现金取送数额较大，必须两人以上同行，必要时有保卫人员护送。
5.2固定资产管理 财务股固定资产管理制度
为了进一步加强局机关、所属部门固定资产管理，确保国有资产安全和完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。 一、局机关、所属部门固定资产均纳入管理范围。
二、固定资产是指一般设备价值在500元以上、专用设备价值在800元以上，使用期限在一年以上；或价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上大批同类物资，均作为固定资产入账；专项工程建设决算后，一次性转作固定资产。
三、固定资产购置制度。固定资产购置均列入当年预算，
实行计划管理，全部实行政府采购。
四、固定资产审批制度。购置、处置（包括转让）固定资产一律由财务股审核，报分管领导审批。
五、固定资产使用制度。根据固定资产用途分配使用人员，
对专用设备应指定专人使用。固定资产使用人员应当爱护、保管好所使用．固定资产。因个人原因导至固定资产损毁，按固定资产赔偿制度处理。
六、固定资产处置制度。凡有处置（包括转让、出租等）固定资产行为，首先由局全体成员集体研究决定，报国资办审批，实行公开拍卖、转让或出租，并进行公示。
七、固定资产保管制度。设固定资产保管员，具体负责局所有固定资产购置、登记、调拨、转让、报损、报废等手续工作。实行每季度一次清查、盘点，及时登记实物存放地点、数量，并由保管人签字，对照固定资产登记簿，查明丢失、损失、毁损、报废等原因，确保账实相符。
八、固定资产核算制度。财务股应在账务处理系统中建立固定资产明细账和总账，按规定进行固定资产账务处理。
九、固定资产档案制度。建立固定资产卡片，按照责任人（办公室）建档，对各类固定资产逐一进行编号，做好标签，对固定资产增减变动及时记录在册，准确掌握固定资产总额、结构、分布和变动情况。同时，将有关详细情况在固定资产管理系统中进行登记。
十、固定资产赔偿制度。属于保管不慎或人为因素造成固定资产丢失、损失、毁损、报废，实行责任追究制，由相关责任人负责赔偿。
本单位固定资产一般分为六类：
（1）房屋及构筑物，是指产权属于本单位房屋、构筑物。房屋主要是办公用房、业务用房、公共安全用房等。房屋包括
房屋附属设施类别，主要有门、门禁系统、围墙、采暖设施、供水系统等。构筑物主要包括池、槽、塔、烟囱、井、站、道路、沟、库、场等。
（2）通用设备，是指用于业务工作通用性设备，如计算机设备及软件、办公设备、车辆等。
（3）专用设备，是指根据业务工作实际需要购置各种具有专门性能和用途设备。
（4）艺术品和陈列品，是指各种艺术品和陈列品，如纪念品等。
（5）图书、档案，是指档案室、资料室等贮藏图书、期刊、资料、档案等。
（6）家具、用具、装具及植物，是指本单位购置或者通过其他方式获得各种家具、被服装具、特种用途植物等。如办公桌椅、食堂炊事机械、树木花卉等。
5.2.2固定资产管理流程所涉及股室及职责 （一）财务股
1、负责根据国家有关规定制定固定资产管理办法及相应规章制度，并组织实施；
2、配备专职或兼职管理人员，负责固定资产购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。
（二）各功能室
各功能室负责人为本股室固定资产管理第一责任人。各股室指定专人负责本股室固定资产领用、保管、清查、移交工作。
（三）单位领导
按照相关审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。
5.2.3固定资产管理流程描述 （一）固定资产购置使用子流程 1、流程图
使用股室 财务股
2、流程节点简要说明 节点 1 2 3 4 流程简要说明 使用股室提出固定资产采购申请，并于每月报财务股 财务凤对固定资产采购进行汇总。 单位领导对具体申请进行审批。 购置固定资产，应通过政府采购中心购买。 财务股、使用股室对所购置固定资产进行验收、入库、登记、发放；上级配发、无偿调入、捐赠固定资产，应先由党政综合办公室办理入库登记手续后，根据工作需要配发给有关股室使用，再由该股室办理相关手续；新建房屋、建筑物及基建项目，必须按基本设施管理程序报批，竣工验收合格后，应及时办理移交手续并根据工程决算及固定资产移交清册登记固定资产账目。 使用股室负责人审核固定资产领用申请 5 3、关键流程节点详细说明
流程节点：1
控制活动名称：固定资产验收
说明：
财务股对所购置固定资产必须进行验收、登记，办理相关产权证明，并录入资产管理信息系统。参与验收股室应包括：使用股室、党政综合办公室、财政所；参与验收人员应具备与采购项目相关专业知识和实践经验。
流程节点：4
控制活动名称：固定资产入库
说明：
自行购置固定资产，验收合格后，由财政所管理人员根据发票、资产明细表等凭证，与分部门管理人员一起办理固定资产入库。对调入和自制、自建完工交付使用、接受捐赠或盘盈增加固定资产，根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈报告单等凭证，办理入库，财务报账和使用单位领用手续。
5.2.4固定资产清查、盘点、处置子流程 1、流程图
财务股
财政局
2、流程节点简要说明 节点 1 流程简要说明 财务股办公室每年联合各股室对固定资产进行现场查点（每年至少一次）。 2 3 根据盘点情况编制固定资产盘点表，及时反映盘点清查情况。 对盘盈、盘亏固定资产作进一步核实，查明原因，形成书面清查报告。 4 5 单位领导审查固定资产清查盘点报告。 对盘亏、毁损等需要处置固定资产，上报县财政局财务审计小组和财政部门，对资产处置进行审批。 6 财务股按照审批结果进行处置。 3、关键流程节点详细说明
流程节点：3
控制活动名称：清查情况报告 说明：
资产清查小组根据现场查点固定资产与财务账面固定资产逐一进行核对，对盘盈盘亏固定资产作进一步核实，查明原因，最后形成书面清查报告，阐明固定资产清查情况及初步处理意见，并报单位领导审批。对于超过1年未使用闲置资产以及不需用资产应当单独报告，并上报“闲置及不需用固
定资产统计表。
5.3无形资产管理
第十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。
第十六条 无形资产应当按照国家有关规定合理计价，及时入账。转让无形资产，应当进行资产评估，取得收入按照国家有关规定处理。
第十七条 加强无形资产管理，明确和落实岗位责任，强化对无形资产管控。
5.4 对外投资管理 第十八条 对外投资决策
(一）事业单位利用国有资产对外进行投资，应当由单位领导班子集体研究决定，并进行必要可行性论证，经主管部门审核同意后，报县财政局审批。
（二）不得用国有资产对外担保，也不得以任何形式利用占有、使用国有资产举办经济实体。
（三）对外投资决策过程、各方面意见、可行性论证报告等资料要及时归档备查。
第十九条 对外投资追踪管理
（一）确定投资方案后，编制投资计划，按照投资计划进行对外投资。
（二）投资签订合同，按照合同控制进行管理，并进行动态监控。
（三）对外投资收益要及时进行会计核算，全面、准确地记录对外投资价值变动和投资收益情况。投资收益按财政规定处理。
（四）建立责任追究制度。对外投资出现重大决策失误、
未履行集体决策程序和不按规定执行，应当追究相关部门及人员责任。 5.5 监督管理
第二十条 认真履行国有资产管理职责，加强国有资产内部监督。依法进行产权登记，建立资产档案，及时报送资产统计报告，维护国有资产安全完整。
第二十一条 不得擅自将非经营性资产转为经营性资产。 第二十二条 违反有关规定，擅自占有、使用、处置国有资产、擅自提供担保、未按规定缴纳国有资产收益及违反国家国有资产管理规定其他行为，按照国家有关规定处理。
二十三条 国有资产产权界定、仲裁、评估，按照《国有资产评估管理办法》和《经济合同仲裁条例》、《国有资产产权界定和产权纠纷处置暂行办法》等规定执行。
（七）**单位内部控制项目管理制度 一、本制度所称项目管理是指建设项目管理。 二、建立健全建设项目内部管理制度。
局机关设立建设项目管理小组，负责项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等工作。
建立与建设项目相关议事决策机制，与建设项目相关事宜统一由建设项目管理小组讨论决定，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。
建立与建设项目相关审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决策报告等由建设项目管理小组或根据国
家有关规定委托具有相应资质中介机构进行审核，出具评审意见
四、设立工程项目管理员，负责归集并登记本乡镇投资建设工程项目数量、资金总额、项目名称及内容、项目要求以及项目进展情况等信息，并据此建立本乡镇工程项目信息库。
五 建设项目类资金按项目进度、实际发生数、在计划额度内通过国库直接支付。
六、实行县级报账制建设项目，财务股应积极配合县级财政部门加强对项目监督管理，及时反馈有关信息。
七、建设项目管理小组对本局各类项目资金进行定期或不定期抽查巡查。
建设项目管理业务流程可划分为工程立项、工程设计与概预算、工程招标、工程建设与工程竣工验收五个主要环节，每个环节具有更细化业务活动。
工程立项流程：建设单位根据国民经济和社会发展长远规划，
结合行业、地区、单位发展规划要求，提出项目建议书；在调查研究和详细技术经济论证基础上编制可行性研究报告；国家审批部门或单位组织相关专家对可行性研究报告进行论证和评审；做出决策。
工程设计与概预算流程：根据批准可行性研究报告，进行初步设计；根据批准初步设计，进行施工图设计。
工程招标流程：招标、投标、开标、评标和中标，签订施工合同。
工程建设流程：根据批准施工图设计文件，进行施工前各项准备工作，包括征地、拆迁和场地平整等；组织工程施工和设备安装。
工程竣工验收流程：进行竣工验收；竣工验收合格后，进行竣工结算与竣工决算，办理资产移交手续；进行会计核算与项目档案管理。
7.1建设项目基本业务流程如下图：
7.2建设项目业务要求
《内控规范》在建设项目业务管理方面主要关注是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。具体要求单位应当建立与建设项目相关议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。单位应当建立与建设项目相关审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质中介机构进行审核，出具评审意见。单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门监督。单位应当按照审批单位下达投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。单位应当加强对建设项目档案管理。做好相关文件、材料收集、整理、归档和保管工作。经批准投资概算是工程投资最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应审批程序。建设项目竣工后，单位应当按照规定时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算，单位应当根据对建设项目实际投资暂估入账，转作相关资产管理。
7.3建设项目业务流程 1、建设项目立项环节业务流程
（1）建设单位综合考虑产业政策、发展战略、经营计划等情况提出工程投资意向；
（2）建设单位根据工程投资意向，编制项目建设书。项目建
设书内容一般包括：项目必要性和依据；产品方案、拟建规模和建设地点初步设想；投资估算、资金筹措方案设想；项目进度安排；经济效果和社会效益初步估计；环境影响初步评价等。
（3）项目建议书编制完成后，应报单位决策机构审议批准，并视法规要求和具体情况报有关政府部门审批或备案。
（4）建设单位根据经批准项目建议书开展可行性研究，对建设项目在技术、工程、财务、经济、组织、外部协作条件上是否合理和可行，进行全面分析、论证。
（5）建设单位组织有关部门或委托具有相应资质专业机构，对可行性研究报告进行全面审核和评价，提出评审意见。
（6）项目评审通过后，建设单位编制可行性研究报告。 （7）可行性研究报告形成后，建设单位决策部门对其进行审批，必要时报政府部门审批。
（8）立项通过审批后，建设单位组织实施项目建设。
建设项目立项环节业务流程如下图：
1.工程投资意向2.编制项目意向书3.建设单位决策部门审批（必要时报政府部门审批）通过4.进行项目可行性研究未通过5.项目评审未通过通过6.形成可行性研究报告7.建设单位决策部门审批（必要时报政府部门审批）未通过通过8.项目实施建设9.终止
2、建设项目设计与概预算环节业务流程
（1）设计单位在设计前，要做好了解并掌握各种有关外部条件和客观情况，编制计划、配备人员等准备工作。
（2）设计单位进行初步设计，明确拟建工程在指定地点和规定期限内建设技术可行性和经济合理性，确定主要技术方案、工程总造价和主要技术经济指标。
（3）设计单位将初步设计报建设单位进行审查和批准。 （4）经批准通过初步设计，根据概算指标、概算定额或综合指标预算定额、设备材料预算价格等资料，对初步设计进行修正，计算和确定建设项目从筹建到竣工验收交付使用预期造价。
（5）建设单位对初步设计方案进行总体评审。
（6）建设单位对经评审通过初步设计进行施工图设计，并根据施工图设计，根据已批准施工图纸、现行预算定额、费用定额和材料、设备等资源价格，确定工程预算造价。
（7）建设单位组织对施工图设计和施工预算进行校对和审核。
（8）施工图设计完成后，召开施工图会审会议，设计单位进行技术交底，介绍设计意图和技术要求，并配合施工工作。
建设项目设计与概预算环节业务流程图如下：
设计前准备工作初步设计未通过报批 通过扩大初步设计（修正总预算）未通过总体评审通过施工图设计（施工图预算）校对、审核未通过通过设计交底和配合施工
3、建设项目招标环节业务流程
（1）招标项目按照国家有关规定需要履行项目审批手续，建设单位应当先履行审批手续，取得批准。
（2）建设单位在招标前期，应准备好招标文件。 建设单位应指定招标标准，包括组织方式，招标方式，划分标段等，国家对招标项目技术、标准有规定，招标人应当 在招标文件中提出相应要求。招标标准报经建设单位招标决策机构集体审议通过后执行。
（3）单位按照主管部门要求，委托具有相应资质招标机构代理招标。
（4）招标单位和招标机构对投标资格进行投标前检查即资格预审。
（5）招标人根据招标项目具体情况，可以组织投标人考察项目现场，以便投标人更为深入地了解项目情况。
（6）投标预备会上，招标人对项目进行工程交底并解答投标人对工程项目提出具体疑问。
（7）委托招标代理机构接收投标人按照招标文件要求编制投标文件。
（8）投标工作结束后，代理招标机构组织开标。 （9）评标由代理招标机构依法组建评标委员会负责，按照招标文件确定评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，推荐合格中标候选人；代理招标机构按照规定权限和程序从中标候选人中确定中标人，向中标人发出中标通知书。
（10）中标人确定后，建设单位在规定期限内同中标人订立书面合同。
建设项目招标环节业务流程图如下：
社会需要国家投资法律法规单位发展战略投资意向未通过可行性研究通过可行性研究报告和投资方案未通过集体论证通过有关资料未通过投资活动监督检查相关部门审批通过制定和执行投资计划办理投资手续投资管理与核算处置与收回投资活动评价
4、建设项目工程建设环节业务流程
（1）施工单位按照设计和开工前签订合同所确定工期，按合同规定工程进度编制详细分阶段或分项进度计划，提交开工表。
（2）监理机构根据相关法律法规、监理合同等对其开工条件进行审查。
（3）经监理机构审批后，施工单位严格按照分项、分部工程计划施工。
（4）施工单位按合同约定对材料、工程设备以及工程所有部位及其施工工艺进行全过程自我质量检查和检验，报送监理机构审查。
（5）监理机构对工程所有部位及其施工工艺进行检查验收。 （6）监理机构审验通过后，施工单位进行下道工序，全部完成单位工程或分部分项工程后，报送监理机构进行验收检查。
（7）监理机构对其施工完成单位工程或分项分部工程进行验收。
（8）监理机构验收通过，由施工单位组织竣工验收自验。
建设项目工程建设环节业务流程图如下：
施工单位提交开工表监理机构审查开工条件未通过通过分项、分部工程施工施工单位自检监理机构检查未通过通过施工单位完成单位工程或分项分部工程未通过监理机构验收通过施工单位自检
5、建设项目竣工验收环节业务流程
（1）施工单位单项工程施工完成，并按合同规定达到竣工验收条件。
（2）施工单位按照合同要求进行初步自检。
（3）自检合格后，施工单位向监理机构提交“工程竣工报验单”。
（4）监理机构对其完成工程进行全面检查。
（5）经监理机构审核通过，监理机构签署“工程竣工报验单”，并上报建设单位进行验收。
（6）建设单位组织对单项工程进行验收。
（7）经建设单位验收合格单项工程，由施工、监理、建设单位共同签署“交工验收书”。
（8）建设单位组织设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等对全部工程进行验收，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验。
（9）经竣工验收合格全部工程，由施工、监理、建设单位共同签署“竣工验收鉴定书”。
（10）经竣工验收后，固定资产达到预定可使用状态后，交付使用。按照基建财务规范，进行财务决算审计，据此增加固定资产。
建设项目竣工验收环节业务流程图如下：
单项工程按合同规定达到竣工验收条件不合格施工单位自检合格施工单位向监理机构提交“工程竣工报验单”不合格监理机构全面检查合格监理机构签署”工程竣工报验单“，上报建设单位不合格建设单位组织单项工程验收合格共同签署“交工验收书”全部工程竣工验收共同签署“竣工验收鉴定书”固定资产交付使用
财务决算审计、增加固定资产 7.4建设项目管理业务功能
根据“预算编审”项目支出申报信息，建立预算项目库，提高股室编报预算精确度；通过项目库提供项目管理，全面解决预算项目受年度限制问题，进而帮助领导掌握各部门各类项目执行周期和具体成因，为领导项目安排提供有力支撑。
根据内控制度要求，项目管理业务功能主要为： 1、针对重点类型项目执行过程，可以分类设置项目执行阶段及管理要素及要件；
2、各业务单位根据项目推进实际情况，以及管理设置要求进行执行过程要素填报；
3、单位财务及通过对这些项目执行过程要素填报情况进行审核，达到项目执行监控目。
（八）、**单位合同管理制度
为进一步加强合同管理，切实维护本单位利益，根据《中华人民共和国合同法》、《民法通则》及其他有关法律、法规相关规定，结合本局实际情况，对合同管理特作如下规定： 一、适用范围
局机关、及局下属部门或单位签订各类合同、协议书、意向书、承诺函等一律适用本规定。 二、签订合同原则
签订合同应遵循“平等互利、协商一致、等价有偿、诚实信用”原则和“价廉物美、择优签约”原则。
三、签订合同应具备条件
1、签订合同必需遵守国家法律、政策以及上级对口部门有关规定。
2、签订合同必需是法定代表人或者持有法定代表人特别授权受委托人，其他人无权签约。
3、在签订合同之前，必须进行资信调查，订立合同前必须认真审查当事人情况：要求对方提供营业执照、税务登记证、法人资格证明以及公司基本情况，业绩情况及资信情况等。
4、合同格式，一律采用书面格式（A4纸），尽可能采用统一合同文。
5、合同中应明确各方当事人权力和义务，文字要表达清楚、正确。每份合同必须统一填写合同签订办文单，办文单必须有合同拟稿人（或经办人），分管领导签字，主管领导签字。 四、合同文本中应注明事项
1、合同订立内容：订立合同时一般应包括下列条款：
（1）当事人姓名、户住所、工作单位；（2）标；（3）数量；（4）质量；（5）价格或报酬；（6）履行地点、期限、方式；（7）
违约责任；（8）解决争议方法等。
2、合同付款方式：一律采用分期付款方式。明确具体付款时间、数额及有关要求。
3、工程竞标下浮标准：公开招投标，严格按招投标规范程序及标准操作。对邀请招投标工程竞标下浮标准建议如下：（1）绿化下浮9%，绿化项目：小品下浮10%；（2）道路下浮12%；（3）雨、污水管网下浮12%；（4）装饰下浮8％。对零星工程视工程项目标大小、易难，由镇工程建设领导小组商定。
4、违约责任：合同中必需明确安全责任，严格履行职责。 五、合同签订及审批
1、各部门（单位）在合同正式签订之前，由经办人拟定合同文本，并按规定报分管领导审核，主管领导批准后，方能正式签订合同。
2、合同标金额在50万元以上（含50万元）必须报局纪委备案并签订廉政合同。 3、合同审批程序
（1）申报：各部门负责人或经办人在授权范围内对外洽谈，应事先拟好合同文本报分管领导处审核，报主管领导批准。 一般合同签订，首先由各部门和下属单位提出，具体经办人拟稿，交由局机关聘请法律顾问和分管领导先行审核，经主管领导批准后，由办公室负责加盖专用章后实施。
对局机关经济和发展有重大影响合同订立，除执行一般合同要求程序外，经局党组集体讨论后实行领导会签制度，并要有完整会议记录，办公室根据会签结果进行办理。
（2）合同审批流程：经办人（拟稿人）——经办部门负责人——法律顾问、分管领导——主管领导。
（3）审核：对送审合同，由部门负责人会同法律顾问认
真审阅，必要时进行调查研究，通知申报单位补报材料，校准或进一步谈判，报分管领导处汇总（输入电脑存档），报主管领导审核批准。
（4）合同主要种类：按合同法规定，我镇合同主要种类分为七种：一、买卖合同；二、借款合同；三、租赁合同；四、建设工程合同；五、供用水、电、气、热力合同；六、土地转出让合同；八、其他合同。。 六、合同履行
1、合同依法成立即具有法律约束力。本着“重合同、守信用”原则，严格履行合同，维护本单位利益。
2、部门负责人、签约人和分管领导应随时掌握合同履行情况，发现问题及时处理或汇报。
3、合同付款时，财务股应严格按照合同条款内容和有关规定付款，确保合同严肃性。 七、合同变更、解除
1、在合同履行过程中碰到困难时，应尽力克服，保障合同正常履行。如确需变更、解除合同时，应在法律规定或合理期限内与当事人进行协商。报主管领导同意后方可进行。 2、变更、解除合同，一律采用书面形式（包括当事人双方信件、函电、电传等），口头形式一律无效。
3、变更、解除合同协议在未达成或批准之前，原合同仍有效，仍应履行。
4、严禁任何人、以变更、解除合同为名，行以权谋私、假公
济私之实，一经发现，从严惩处。 八、合同管理
1、局纪委作为合同管理监督部门，必须定期对合同执行进行检查，发现问题及时纠正，对徇私舞弊依法处理。
局办公室作为合同管理具体工作部门，在查看审批手续齐全合同及办文单后，才能在正式合同上盖章并存档。
财务股必须依据正式合同、审批手续齐全合法票据才能付款，否则一律拒付。
2、建立合同档案及管理台帐。每一份合同都必须有一个编号，不得重复、遗漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同变更、补充协议均应妥善保管。
合同经办人负责记录好合同管理台帐，其主要内容包括序号、合同号、经手人、签约日期、合同标、合同金额、对方单位履行情况及备注等。台帐应做到准确、及时、完整。
3、合同签订后，一式四份，由经办人分送。签订合同双方各一份，分管领导一份，办公室一份，每一份合同都必需有合同汇总编号，不得重复、遗漏，妥善保管存档，其余监管部门复印件备查。
七、评价和监督管理制度
第一章 内部控制评 价与监 督
内部控制评价与监督是单位内部控制得以有效实施保障机制，是保证内 部控制建设得以开展并有效实施重要环节。本章根据财政部《行政事业单位 内部控制规范（试行）》确立内部控制评价与监督约束机制，规范了单位 实施内部控制评价与监督内容、流程及实施步骤。内部控制评价与监督主要 可以分为：内部控制自我评价工作与内部审计工作。
第一节内部控制自我评价
1. 综述
内部控制自我评价是指由单位负责人负责实施，对单位内部控制有效 性进行评价，形成评价结论，出具评价报告过程。单位通过内部控制自我评 价发现内部控制高风险点和薄弱环节，有针对性修补管控过程漏洞，从而实现内部控制不断完善
本手册旨在确保单位内部控制自我评价有效实施，建立内部控制自我评 价制度，明确各有关股室及岗位在内部控制自我评价中职责权限，并规范相 关程序、方法和要求。
2. 适用范围
适用**单位及下属行政事业单位。 3. 内部控制自我评价关注重点
（1） 单位层面内部控制自 我评价重点
内 部 控 制 工 作 组 织 情 况 ： 重点关注内部控制主管股室是否已经确定、是否建立单位各股室在内部控制中沟通协调
和联动机制，确保风险防范及内部控制体系在组织及人员方面有充分保 障、各相关股室有效进行协作。
内 部 控 制 机 制 建 设 情 况 ： 关注单位经济活动决策、执行、 监督是否实现有效分离；权责是否对等、是否建立健全；关注单 位议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制
内 部 管 理 制 度 完 善 情 况 ： 关注单位内部管理制度是否健全、 执行是否有效，单位是否建立完善内部管理制度，明确经济活动 流程、岗位职责和审批权限，使单位经济活动有据可依、有章可循。
内 部 控 制 关 键 岗 位 工 作 人 员 管 理 情 况 ：关注单位对内部控 制关键岗位工作人员管理情况，包括是否建立工作人员培训、 评价、轮岗等机制，以及工作人员是否具备相应资格和能力等。
财 务信 息 编报 情况 ：关注重点财务信息编报情况，包括是否 按照国家统一会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按 照国家统一会计制度编制财务会计报告；是否能够全面、客观、 总括反映单位所有经济活动。
其 他 情 况 ： 关注单位其他与经济活动风险有关制度安排和机制 设计。
（2） 业务层面内部控制自 我评价重点
预 算 管 理 情 况 ： 包括但不限于在预算编制过程中单位内部各职能 股室间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置
是否相结合、与 具体工作是否相对应；是否按照批复额度 和开支范围执行预算， 进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时
收 支 管 理 情 况 ： 包括但不限于收入是否实现归口管理，是
否按照规定及时向计财处提供收入有关凭据，是否按照规定保管和使 用印章和票据等；发生支出事项时是否按照
规定审核各类凭据 真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金情形。
政 府采 购管 理情 况： 包括但不限于是否按照预算和计划组织政府 采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是 否按照规定保存政府采购业务相关档案。
资 产 管 理 情 况 ： 包括但不限于是否实现资产归口管理并明确使用 责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符情况及时进 行处理；是否按照规定处置资产。
合 同 管 理 情 况 包括但不限于是否实现合同归口管理；是否明确 应签订合同经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
其 他 情 况 ： 包括单位在业务层面还存在与经济活动风险有关 其他制度安排、内控措施设计及执行情况。
4. 内部控制自我评价工作组织与分工
为了内部控制自我评价工作有序、高效开展，单位明确了内部控制自我 评价组织机构。单位各股室在内部控制自我评价中职责划分以分工制衡、 协调工作、提高效率为宗旨。为了保证内控评价客观性和公正性，保证单位 决策权、执行权、监督权相互制约、相互协调，内控自我评价机构与内控建 设机构相对独立。一般而言，参与单位
内部控制自我评价岗位和股室主要包 括单位负责人、审计小组和纪检监察处。根据实际情
况，单位也可以成立跨股室 内控自我评价工作小组开展内控自我评价工作。各方职责如下：
（1） 单位负责人对内部控制自我评价承担最终责任，对内部控制自我评价
报告真实性负责。单位负责人需审议内部控制自我评价报告内容， 审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意见，协调内部控制自我评价 工作实施过程中困难与问题。
（2） 审计小组作为内部控制自我评价牵头机构，在单位负责人授权范围 内组织、领导、监督单位自我评价工作。参与审议内部控制自我评 价报告内容，审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意见，协调解 决权限与能力范围困难与问题，及时向单位负责人汇报自评工作进 度与情况。
（3） 纪检监察处侧重管理内部党职工作过程中违反党风廉政建设、贪污腐 败监督监察工作，从“管人”角度对参与单位各业务流程内部控 制环节之中相关岗位人员进行监督。纪检监察处需审核内部控制自 我评价报告，监督领导班子在建立与实施内部控制过程中责任履行， 监督重要及特殊事务处理程序规范。
（4） 在单位管理成熟且条件允许情况下，通过单位负责人授权，可以 组建内部控制自我评价工作小组来独立开展内控自我评价工作。内部 控制自我评价工作小组可以由跨股室人员组建，对单位内部控制设 计及运行有
效性进行评价，出具内部控制自我评价报告，向单位负责人汇报内控评价结果，督促内控缺陷落实整改。
（5） 单位内部控制自我评价工作必须得到单位领导班子高度重视和大力 支持，使单位内控自我评价机构有充分权威性。同时，内控评价人 员必须具备相关专业胜任能力和职业道德素质。
（6） 在实践中，如果单位内部考虑到人手缺乏、力量单薄、专业胜任能力 不足等因素，可以委托具有专业能力中介机构实施内部控制评价。 此时，审计小组须加强对内部控制评价工作监督与指导。从业务性质上讲，中介机构受托为单位实施内部控制评价是一种非保证服务，内部控制评价报告责任仍然应由单位负责人承担。
5. 自我评价方法与程序
内部控制自我评价工作组通过对被评价单位进行现场测试，综合运用个别 访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法， 充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效证据，按照评价具体内 容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
内部控制自我评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、 实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。概括而言，主要分为以下几 个阶段：
（1） 准备阶段
制定评价工作方案：内部控制自我评价机构须根据单位日常监督 与专项监督情况和管理要求，分析单位经济活动管理过程中高 风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制定科学合理 评价工作方案，经单位领导班子
批准后实施。评价工作方案须明 确评价主体范围、工作任
务、人员组织、进度安排和费用预算等 相关内容。评价工作方案既可以以全面评价为主，也可以根据需 要采用重点评价方式。
组成评价工作组：评价工作组是在内部控制自我评价机构领导下， 具体承担内部控制检查评价任务。内部控制自我评价机构根据经 批准评价方案，挑选具备独立性、业
务胜任能力和职业道德素 养评价人员实施评价。评价工作组成员须吸收单位内部相关处 室熟悉情况、参与日常监控负责人或业务骨干参加。单位根据 自身条件，建立长效内部控制评价培训机制。
（2） 实施阶段
了解被评价单位基本情况：充分与单位沟通组织文化和发展战略、 组织机构设置及职责分工、领导班子成员构成及分工等基本情况。
确定检查评价范围和重点：评价工作组根据掌握情况进一步确 定评价范围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员专业背景 进行合理分工。检查重点和分工情况可以根据需要进行适时调整。
开展现场检查测试：评价工作组根据评价人员分工，综合运用各 种评价方法对内部控制设计与运行有效性进行现场检查测试， 按要求填写工作底稿、记录相关测试结果，并对发现内部控制 缺陷进行初步认定。
（3） 汇总评价结果、编制评 价报告阶段
评价工作组汇总评价人员工作底稿，初步认定内部控制缺陷， 形成现场评价报告。评价工作底稿须进行交叉
复核签字，并由评 价工作组负责人审核后签字确认。评价 工作组将评价结果及现场 评价报告向被评价单位进行通报，由被评价单位相关责任人签字 确认后，提交内部控制自我评价机构。
内部控制自我评价机构汇总各评价工作组评价结果，对工作组 现场初步认定内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总；对缺陷 成因、表现形式及风险程度进行定量或定性综
合分析，按照 对控制目标影响程度判定缺陷等级
内部控制自我评价机构以汇总评价结果和认定内部控制缺陷 为基础，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编制 内部控制评价报告，并报送单位领导班子
（4） 报告反馈和跟踪阶段
对于认定内部控制缺陷，内部控制自我评价机构结合单位领导班子要求， 提出整改建议，要求责任单位及时整改，并跟踪其整改落实情况；已经造成损 失或负面影响，追究相关人员责任。
6. 自我评价报告内容要点
单位每年至少进行一次全面性自我评价，以每年年末作为年度内部控制自 我评价报告基准日，于基准日后一定时间内与审计报告一同报出内部控制自 我评价报告。
单位内部控制评价报告是内部控制评价最终体现，内部控制评价对外报告一般包括以下内容：
（1） 单位领导班子声明：单位领导班子对报告内容真实性、准确性、 完整性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。
（2） 内部控制自我评价工作总体情况：明确单位内部
控制自我评价工作组织领导体制、进度安排。
（3） 内部控制自我评价依据：说明单位开展内部控制自我评价工作所 依据法律法规和规章制度。
（4） 内部控制自我评价范围：描述内部控制自我评价所涵盖被评价 单位，以及纳入评价范围业务事项，及重点关注高风险领域。 内部控制自我评价范围如有所遗漏，须说明原因，及其对内部 控制自我评价报告真实完整性产生重大影响等。
（5） 内部控制自我评价程序和方法：描述内部控制自我评价工作遵循 基本流程，以及评价过程中采用主要方法。
（6） 内部控制效果分析：分析内部控制实施后，对单位各项业务与内部管理提升促进作用。
（7） 内部控制缺陷及其认定：描述适用本单位内部控制缺陷具体认定 标准，并声明与以前年度保持一致或做出调整及相应原因；根据 内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在重大缺陷、重要缺陷 和一般缺陷，并对缺陷进行分析，阐述发生原因与源头，提出详细 整改方式与计划。
（8） 内部控制缺陷整改情况：对于评价期间发现、期末已完成整改 重大缺陷，须阐述单位整改结果。对于评价期末存在内部控制 缺陷，须阐述单位拟采取整改措施及预期效果。
（9） 内部控制有效性结论与完善对策：对不存在重大缺陷情形，出 具评价期末内部控制有效结论；对存在重大缺陷情形，不得作出 内部控制有效结论，并须描述该重大缺陷性质及其对实现相关 控制目标影响程度，以及可能给单位未来运行带来相关风险。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报
告发出日之间发生重 大缺陷，单位须责成内部控制评价机构予 以核实，并根据核查结 果对评价结论进行相应调整，说明单位拟采取措施。无论单位内 部控制是否有效，都需针对本单位在内控建设中遇到障碍与问题 提出建议。
7. 自我评价缺陷整改
单位对于认定内部控制缺陷，及时采取整改措施，切实将风险控制在可 承受度之内，并落实有关机构或相关人员整改责任
单位内部控制自我评价机构就发现内部控制缺陷与各职能股室共同商议， 提出整改建议，并报单位领导班子批准。获批后，各职能股室须制定切实可行整改措施，包括整改目标、内容、步骤、措施、方法、期限和责任人等。整改期限超过一年，整改目标须明确近期和远期目标以及相应整改工作内容。
单位内部控制自我评价机构须跟进内控缺陷整改情况，对整改效果进行 评价，督促各职能股室不断完善自身内控流程。
第二章 **单位审计管理制度
综 述
内部审计是单位内部开展、独立、客观监督和评价活动，是内部控 制重要手段。内部审计通过应用系统、规范方法，评价并改善风险管理 、 控制及治理过程效果，帮助单位实现其目标。 本手册旨在确保单位建立完善内部审计工作机制，促进单位形成有效 经济活动监督机制；建立内部审计制度、审计标准，为内部
审计工作科学性 、 规范性提供支持；建立精干、高效内部审计队伍，促进内部审计工作有序 开展。 2. 适用范围
适用于**单位及下属行政事业单位 5. 内部审计关注重点
（1） 在内部审计工作准备阶段，应避免无内部审计计划、未能有序组织 内部审计工作，造成内部审计人力、物力浪费，影响内部审计 工作目标实现。
（2） 在内部审计项目组建时，应当注意内部审计人员甄选，避免未具 备审计专业能力、素质水平要求人员负责内部审计工作，影响内 部审计工作质量。
（3） 在内部审计实施过程中，应当注意避免内部审计实施方案制定不完 整，审计实施程序不明确，影响内部审计工作实施。
（4） 在内部审计现场工作完成后，避免未能与被内部
审计进行充分沟通， 或没有针对内部审计问题进行反馈和 改进，达不到促进相关部门和 责任人进一步完善工作目
6. 制定内部审计计 划
审计组每年初根据单位具体情况及相关负责人要求，确定审计重点，编制 年度审计工作计划。内容包括：纳入内部审计范围单位、责任人、经费类别 等；时间安排；内部审计项目组织形式，即自行评价、委托中介机构评价、 其他方式评价；拟聘内部审计项目负责人。年度审计工作计划根据单位授 权情况，经相关负责人审批后执行。
7. 组建内部审计项目组
审计组根据经批准年度审计工作计划，结合具体情况，
确定审计对象， 组织审计小组，并制定项目负责人。当审计小组人员能力不足以完成工作任务时 ， 可提出申请，由外聘专家或者其他专业人士协助完成审计工作，或经批准后委 托中介机构独立完成。
8. 实施内部审计工作
（1） 审计项目负责人在初步了解被审计单位情况基础上，编制项目 审计方案，确定具体审计时间、范围和方式等内容，经相关负责人 审批后执行。
（2） 审计小组根据批准项目审计方案，在项目审计开始前规定时间， 将审计时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通 知被审计单位。
（3） 审计小组依据工作计划，实施各项审计程序，收集审计证据。审计 人员收集审计证据时需根据审计工作具体要求，科学、严密地收 集分析审计证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有 价值审计证据。 审计工作底稿编制应做到内容完整、记录清晰、 结论明确、客观公正。
（4） 审计组在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告 初稿，征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿 之日起规定时间内提出书面意见；在规定时间内未提出书面意见 ，视同无异议。当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先对 事实和数据是否确切可以提出补充意见，经审计小组查明后修改或 补充，对审计报告法规依据，处理建议内容也可提出不同看 法，审计小组可以采纳或维持原报告结论。
（5） 审计组在征求被审计单位意见后，提出正式审计报告，由单位相关 负责人审批后，相关负责人作出审计决定或由审计组作出审计意见书，抄送被审计单位并通知其执行；若需其他有关单位或职能股室 协助执行，应当制发协助执行审计决定通知书。被审计单位对审 计结论和决议如有异议，可在规定时间内向相关负责人提出书面 复核申请。
9. 监督内部审计问题整改
被审计单位或协助执行有关单位、职能股室应当自审计意见书和审计决 定送达之日起规定时间内，将审计决定和执行情况书面报告审计小组。审计小组 自审计意见书和审计决定送达之日起规定时间内，检查审计决定执行情况 。 被审计单位未按规定期限和要求后执行审计决定，审计小组应当责令执行；仍不执行，提请单位相关负责人裁决。 10.
内部审计 档案归档
审计小组办理每一审计事项都必须按规定要求在审计结论和决定后规定 时间内建立审计档案，并妥善保管，以备考察。审计档案未经单位相关负责人 批准不得销毁，亦不得擅自借其他单位和调阅。
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