2021年注会大纲-公司战略与风险管理

一、总体目标注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。二、能力等级能力等级是对考生专业知识掌握程度的划分，分为三个级别：（一）能力等级1——知识理解能力是指考生应当理解注册会计师执业所需掌握学科领域的基本概念和基本原理。（二）能力等级2——基本应用能力是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，在比较简单的职业环境中，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。（三）能力等级3——综合运用能力是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，在相对复杂的职业环境中，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。三、考试科目专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风述

险管理、经济法、税法6个科目。各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时，公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。四、考试题型专业阶段考试的题型主要分为三类：（一）选择题，重点考察考生的知识理解能力。（二）简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。（三）综合题、案例分析题，重点考察考生的综合运用能力。公司战略与风险管理

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。

1.公司战略的基本理论；2.战略管理的特征与过程；

3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；4.公司三个层次战略的主要内容；5.公司各种战略的开发方向与实现途径；

6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法；7.公司治理的概念及理论；

8.公司内部治理结构和外部治理机制；9.公司治理的基础设施；10.风险管理基本原理；

11.风险管理的基本流程和管理体系；12.风险管理的主要技术与方法。

考试内容与能力等级考试内容

一、战略与战略管理（一）公司战略的基本理论1.公司战略的定义2.公司的使命和目标3.公司战略的层次（二）战略管理概述

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1.战略管理的内涵2.战略管理的特征3.战略管理过程4.战略创新管理二、战略分析

（一）企业外部环境分析1.宏观环境分析2.产业环境分析（1）产品生命周期（2）产业五种竞争力（3）成功关键因素分析3.竞争环境分析（1）竞争对手分析（2）产业内的战略群组

4.国家竞争优势（钻石模型）分析（二）企业内部环境分析1.企业资源与能力分析（1）企业资源分析（2）企业能力分析（3）企业的核心能力2.价值链分析（1）价值链的两类活动（2）价值链确定

（3）企业资源能力的价值链分析3.业务组合分析（1）波士顿矩阵（2）通用矩阵（三）SWOT分析1.基本原理

2.SWOT分析法的应用三、战略选择（一）总体战略1.总体战略的主要类型（1）发展战略

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（2）稳定战略（3）收缩战略2.发展战略的主要途径（1）发展战略可选择的途径（2）并购战略（3）内部发展战略（4）企业战略联盟（二）业务单位战略1.基本竞争战略（1）成本领先战略（2）差异化战略（3）集中化战略

（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟”2.中小企业的竞争战略（1）零散型产业中的竞争战略（2）新兴产业中的竞争战略3.蓝海战略（1）蓝海战略的内涵（2）蓝海战略制定的原则（3）重建市场边界的基本法则（三）职能战略1.市场营销战略2.研究与开发战略3.生产运营战略4.采购战略5.人力资源战略6.财务战略

（四）国际化经营战略1.企业国际化经营动因2.国际市场进入模式3.国际化经营的战略类型4.新兴市场的企业战略四、战略实施

（一）公司战略与组织结构

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1.组织结构的构成要素2.纵横向分工结构3.企业战略与组织结构（二）公司战略与企业文化1.企业文化的概念2.企业文化的类型3.文化与绩效

4.战略稳定性与文化适应性（三）战略控制1.战略控制的过程2.战略控制方法（1）预算与预算控制（2）企业业绩衡量指标（3）平衡计分卡的业绩衡量方法（4）统计分析与专题报告

（四）战略管理中的权力与利益相关者1.企业的主要利益相关者

2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡3.权力与战略过程

（五）公司战略与数字化技术1.数字化技术

2.数字化技术对公司战略的影响3.数字化战略

4.数字化战略转型的困难和任务五、公司治理（一）公司治理概述1.企业的起源与演进2.公司治理问题的产生3.公司治理的概念4.公司治理理论（二）三大公司治理问题

1.经理人对于股东的“内部人控制”问题2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题3.企业与其他利益相关者之间的关系问题

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（三）公司内部治理结构和外部治理机制1.公司内部治理结构2.外部治理机制

（四）公司治理基础设施与治理原则1.公司治理基础设施2.公司治理原则六、风险与风险管理（一）风险管理基本原理1.风险的概念与构成要素2.企业面对的风险种类3.风险管理的概念、目标与演进（二）风险管理基本流程1.收集风险管理初始信息2.进行风险评估3.制定风险管理策略

4.提出和实施风险管理解决方案5.风险管理的监督与改进（三）风险管理体系1.风险管理策略2.风险管理组织体系3.内部控制系统4.风险理财措施5.风险管理信息系统（四）风险管理技术与方法1.头脑风暴法

2.德尔菲法（DelphiMethod）

3.失效模式影响和危害度分析法（FMECA）4.流程图分析法（FlowChartsAnalysis）5.马尔科夫分析法（Markovanalysis）6.风险评估系图法7.情景分析法8.敏感性分析法9.事件树分析法（ETA）10.决策树法

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11.统计推论法2

参考法规

1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革[2006]108号，2006年6月6日）2.企业内部控制基本规范（财会[2008]7号，2008年5月22日）3.企业内部控制应用指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）4.企业内部控制评价指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）5.企业内部控制审计指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）6.关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见（国资发监督规〔2019〕101号，2019年10月19日）