2. 社会主义经济从经济形状上看是商品经济，从运动机制上看则是充分发挥市场机制作用的市场经济。 3. 资金运动包括以下几个方面：
资金筹集：企业要进行生产经营活动，第一必须从各种渠道筹集资金。（起点）
资金投放：企业筹集来的资金，要投放于生产经营中，要紧是通过购买、建筑等过程，形成各种生产资料。（中心环节） 资金耗费：基础环节 资金收入：关键环节 资金分配
4. 企业同各方面的财务关系
企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上是所有权关系 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系是债权关系、合同义务关系
企业与税务机关之间的之间的 财务关系在性质上是依法纳税和依法征税的税收权益义务关系
企业内部各单位之间的财务关系从性质上看资金结算关系 企业与职工之间的财务关系从性质上看时职工个人和集体在劳动成果上的分配关系
4. 财务关系区别于其他治理的特点，在于它是一种价值治理，是对企业再生产过程中价值运动所进行的治理
5. 财务治理的特点具体表现在以下几个方面： 涉及面广 、灵敏度高、综合性强。
6. 财务治理的作用：导向作用、鼓舞作用、凝聚作用、考核作用。 7. 财务治理目标的特点：相对稳固性、可操作性、层次性。 8. 财务治理的总体目标：经济效益最大化（具有合理性但缺少可操作性，可作为理财的总思路）、利润最大化、权益资本利润率最大化、股东财宝最大化、企业价值最大化。
9. 以“利润最大化“作为理财目标的道理：一定程度上表达了企业经济效益的高低，对企业的投资者、债权人、经营者、职工都有利，实际应用比较简便。
存在问题：不能科学说明企业经济效益水平的高低，不便在不用时期不同企业比较、可能使企业追求短期效益 10. 股东财宝最大化的请假指标是：股票市价和每股市价。
这一目标的问题是：非上市企业不可能采纳、难以准确表达股东财宝。
11. 企业在谋求自身的经济效益的过程中，必须尽到自己的社会责任，正确处理提高经济效益和履行社会责任的关系。企业要保证产品质量、搞好售后服务，不能以不正当手段追求企业的利润; 要爱护社会公共利益，保持生态平稳，合理使用资源，不能以破坏资源、污染环境为代价，谋求企业的利益；企业还应该依照自身力量承担一定的社会义务，出资参与社会公益事业，支持社区的文化教育事业和福利慈善事业。
12. 财务治理的原则：资金合理配置原则、收支积极平稳原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分层治理原则、利益关系和谐原则。
13. 财务治理的环节：
财务推测：依照财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业以后的财务活动和财务成果作出科学的估量和运算。 财务决策：是依照企业经营战略的要求和宏观经济政策政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标动身，在若干个能够选择的财务活动方案中，选择一个最优的方案的过程。
财务打算：是运用科学的技术和数学方法，对目标进行综合平稳，制定要紧打算指标，拟定增产节约措施，和谐各项打算指标。 财务操纵：是在生产经营活动的过程中，以打算任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调剂，以便实现打算规定的财务目标。
财务分析：是以核算资料为要紧依据，对企业财务活动的过程和结果进行评判和剖析的一项工作。
14. 财务推测包括的步骤：明确推测对象和目的、搜集和整理资料、
选择推测模型、实施财务推测。
15. 财务决策包括的步骤：确定决策目标、拟定备选方案、评判各
种方案，选择最优方案。
16. 财务操纵要适应治理定量化的需要，抓好以下几项工作：制定
操纵标准，分降落实责任、确定执行差异，即使排除差异、评判单位业绩，搞好考核奖惩
17. 两权三层：关于一个财务治理主体，要建立“两权三层“的财
务治理结构。关于一个理财主体来说，在所有权也经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务治理具有不同的权限，要进行分权治理。这确实是所谓的两权。按照公司的组织结构，所有者财务治理和经营者财务治理，分别由股东大会、董事会、经理层来实施，进行财务分层治理，这确实是所谓的“三层”。 18. 企业内部的财务治理方式：在小型企业，通常采纳一级核算方
式、在大中型企业，通常采纳二级核算方式。
19. 资金的时刻价值：资金在周转使用中由于时刻因素而形成的差
额价值，即资金在生产经营中带来的增值额，称为资金的时刻价值。
20. 资金的时刻价值能够用绝对数来表示，也能够用性对数来表示，
即以利息额或者利息率来表示。但在实际工作中，通常以利息率进行运算。利息率的实际内容是社会资金利润率。 21. 资金时刻价值的实质是：工人制造的剩余价值。
22. 在我国运用资金时刻价值的必要须性：我国社会主义市场经济
正在蓬勃进展，各种金融机构不断完善，各种信用方式不断丰富，显现各种各样的信用工具，开展各种金融业务等。如此，在我国不仅有了资金时刻价值存在的客观基础，而且有着充分运用它的必要性：资金的时刻价值是衡量企业经济效益、考核
经营成果的重要依据。
资金时刻价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。
23. 投资的风险价值：确实是指由于冒着风险进行投资而获得的超
过资金时刻价值的额外收益，又称投资风险收益。
24. 对有风险的投资项目，不仅要考虑其预期收益率的高低，而且
要考虑其风险程度的大小。
25. 风险价值系数的大小的确定的方法：依照以往同类项目的有关
数据确定、由企业领导或者专家确定、由国家有关部门后者专家确定。
26. 就每一个投资方案选择与否的具体情形有以下情形
假如两个投资方案的预期收益差不多相同，应当选择标准离差率较低的那一个
假如两个投资方案的标准离差率差不多相同，应当选择预期收益率较高的那一个
假如甲方案的预期收益率高于乙方案，而其标准离差率低于乙方案，应当选择甲方案
假如甲方案的预期收益率高于乙方案，而其标准离差率也高于乙方案，在此情形下不能一概而论，而要取决于投资者对风险的态度。有的投资者越意冒较大的风险，以追求较高的收益率，可能选择甲方案：有的投资者不情愿冒较大的风险，能肯同意较低的收益率，可能选择乙方案。但假如甲方案的收益率高于乙方案的程度大，而其
标准离差率高于乙方案的程度较小，则选择甲方案可能是比较适宜的。
27. 企业筹资动机：新建筹集动机、扩张筹集动机、调整投资动机、
双重投机动机。
28. 具有零号进展前景、处于成长时期的企业，通常会产生扩筹资
动机，所产生的直截了当结果，是企业资产总额和权益总额的增加。
29. 调整投机动机是企业在不增减资本总额的情形下为了改变资本
结构而形成的筹集动机。形式有：借新债还旧债、以债转股、以股抵债。
30. 企业筹资应该把握的原则：
合理确定资金需要量，努力提高筹资成效 周密研究投资方向，大力提高资金投放成效 适时取得所筹资金，保证资金投放需要 认真选择筹资来源，力求降低筹资成本 合理安排资本结构，保持适当偿债能力 遵守国家有关法则，爱护各方合法权益
能够概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性。
31. 企业筹资的要紧来源：政府财政资金、银行信贷资金、非银行
金融机构资金、其他企业单位资金、民间资金、企业自留资金、外国和港澳台资金。
32. 筹资方式：吸取直截了当投资、发行股票、企业内部积存、银
行借款、发行债券、融资租赁、商业信用。
33. 融资方式与筹资渠道的配合
方式 吸取发行企业银行发行融资商业 直截股票 内部借款 债券 积存 租赁 信用 渠道 了当投资 政府财政资金 银行 信贷资金 非银行金融机构资金 民间资金 企业 对 对 对 对 对 对 对 对 对 对 对 自留资金 国外港澳台资金 其他企业单位资金
34. 金融市场的三个构成要素：资金供应者和资金需求者、信用工
具、调剂融资活动的市场机制。 35. 金融机构是间接融资的场所
36. 资本金的治理原则：资本确定原则、资本充实原则、资本保全
原则、资本增值原则、资本统筹使用原则。
37. 企业筹资数量推测应考虑的有关条件和因素要紧是：法律、企
业经营规模、有关筹资的其他因素。
38. 筹集非现金投资的估价：流淌资产的估价、固定资产的估价、
无形资产的估价。
39. 吸取投入资本的缺点要紧是：资本成本较高、产权清晰程度差。 40. 一般股股票是公司发行的代表着股东享有平等的权益、义务，
对 对 对 对 对 对 对 不加专门限制，股利不固定的股票。一般股是最差不多的股票。通常情形下，股份只发行一般股。其特点有： 一般股股东享有公司的经营治理权 一般股股利的分配在优先股之后进行
公司解散清算时，一般股股东对公司剩余财产的要求权位于优先股之后
公司增发新股时，一般股股东具有认购优先权，能够优先认购公司所发行的股票
41. 优先股的优先权要紧表现在：优先获得股利、优先分配剩余财
产
42. 发行股票筹资的优点：提高公司的信誉、没有固定到期日、没
有固定的股利负担、筹资风险小
43. 发行股票筹资的缺点：资本成本较高、容易分散操纵权 44. 债券发行价格的运算方法：市场利率和债券利率一样，等价发
行、市场利率高于债券利率，折价发行、市场利率低于债券利率，溢价发行。
45. 租赁筹资的缺点：要紧缺点是资本成本高。其租金通常比举借
银行债款或者发行债券所负担的利息高得多，而且租金总额通常是高于设备价值的30%；承租企业在财务困看时期，支付固定的租金也将构成一项繁重的负担。另外，采纳租赁筹资方式假如不能享有设备残值，也将视为承租企业的一种机会缺失。 46. 商业信用是指商品交易镇南关以延期付款或预收贷款方式进行
购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直截了当信用行为。 47. 企业之间商业信用形式要紧有一下几种：应对账款、商业汇票、
票据贴现、预收贷款
48. 资本成本的作用：资本成本能够在多方面加以应用，要紧用于
筹资决策和投资决策
资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据 是评判投资项目可行性的要紧经济指标 是评判企业经营成果的最低尺度
49. 流淌资金的治理要求：既保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。
管资金的要管资产、管资产的要管资金，资金治理和资产治理相结合
保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律
流淌资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于差不多建设和其他开支
企业也不能把流淌资金用于专门资金来源的开支
49. 企业持有现金的动机：支付动机、预防动机、投资动机 50. 一样来说，企业为满足支付动机所持有的现金余额要紧取决于
企业的销售水平，同企业销售量呈正比例变化
51. 现金治理的要求：钱帐分管，会计、出纳分开；建立现金交接
手续，坚持查库制度；最受规定的现金使用范畴；遵守库存现金限额；严格现金存取手续，不得坐收现金
52. 现行转转结算方式要紧有一下几种：汇兑结算方式、托收承付
结算方式、托付收款结算方式、支票结算方式、银行汇票结算方式、商业汇票结算方式、银行本票结算方式。
53. 治理成本是应收账款的间接成本，包括对顾客的信用状况进行
调查所需的费用，收集各种信用的费用，催收账款的费用以及其他用于应收账款的治理费用。
54. 信用政策由以下四方面构成：信用标准、信用期限、现金折扣、
收账政策
55. 应收账款的日常治理：调查客户信用状况、评估客户信用状况、
催收应收账款、估量坏账缺失，计提坏账预备金 56. 五c评估法：品质、能力、资本、担保品、行情。
57. 存货的功能：储存必要的原材料，能够保证生产的正常进行；
储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产；储存必要的产成品，有利于产品销售 58. 固定资产的分类
按其经济用途，分为生产用固定资产和非生产用固定资产 按其使用情形，分为使用中的、未使用的和不需用的固定资产 按其所属关系，分为自有固定资产和融资租入固定资产 59. 企业固定资产的治理要求：保证固定资产的完整无缺、提高固
定资产的完好程度和利用成效、正确核定资产需用量、正确运
算固定资产折旧额，有打算地计提福鼎资产折扣、要进行固定资产的推测。
60. 固定资产折旧额的运算方法：年限平均法、工作量法、双倍余
额递减法、年数总和法、年金法
61. 现金流量的构成：初始现金流量、营业现金流量、终结现金流
量
62. 非贴现现金流量指标：投资回收期、平均酬劳率 63. 贴现现金流量指标：净现值、获利指数 64. 无形资产分类：
按形成来源划分，可分为自创无形资产和购入无形资产 按有无法律爱护划分，可分为法定无形资产和收益性无形资产 按能否辨认划分，可分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产 按能否有固定生效期划分，可分为可摊销无形资产和不可摊销无形资产
65. 无形资产的摊销要紧涉及无形资产成本、摊销开始月份、摊销
方式、摊销年限、残值因素
66. 所谓企业对外投资确实是企业在满足其内部需要的基础上仍有
余力，在内部经营的范畴之外，以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资，以期在以后获得投资收益的经济行为。 67. 对外投资的成本：前期费用、实际投资额、资金成本、投资回
收费用
68. 债券投资有以下特点:
从投资时刻来看，不论长期债券投资，依旧短期债券投资，都有到期日，债券必须按期还本
从投资种类来看，因发行主体身份不同，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等
从投资收益看，债券投资收益具有较强的稳固性，通常是事前预订的，这一点专门表达在一级市场上的投资的债券
从投资风险看，债券要保证还本付息，收益稳固，投资风险小 从投资权益看，在各种投资方式中，债券投资者的权益最小，无权参与被投资企业经营治理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权益。
69. 股票投资的特点要紧是：
从投资收益看，股票投资收益不能事先确定，具有较大的波动性 从投资风险看，债券投资按事先约定还本付息，收益较稳固，投资风险小，股票投资因股票分红收益的不可定性和股票价格起伏不定，成为风险最大的有价债券
从投资权益来看，在各种投资方式中，股票投资者的权益最大，投资者作为股东有权参与企业的经营治理
69. 金融衍生工具的含义：在股票、债券、利率、汇率等差不多金
融工具基础上派生出来的一个新的金融合约种类，有时也译作衍生金融工具。
70. 金融衍生工具的种类：金融远期、金融期货、金融期权、金融
互换
71. 金融衍生工具的总体特点：市场风险、信用风险、流淌性风险、
法律风险
72. 个别金融衍生工具的风险特点：远期合约最大的特点确实是既
锁定风险又锁定收益、金融期货合约在风险上最大的特点确实是对风险与收益的完全放开、合约交易双方风险收益的非对称性是金融期权合约特有的机制
73. 并购投资的目的：谋求治理协同效应、谋求经营协同效应、谋
求财务协同效应实现战略重组，开展多元化经营、获得专门资产、降低代理成本
74. 按并购双方产品与产业的联系划分，并购投资的类型有：横向
并购、纵向并购、混合并购
75. 按并购的实现方式划分，并购投资的类型有：承担债务式并购、
现金购买式并购、股份交易式
76. 并购的支付方式：现金收购、换股、金融机构信贷、卖方融资、
杠杆收购
77. 期间费用：是指企业在生产经营中发生的，与产品生产活动没
有直截了当联系，属于某一时期耗用的费用。期间费用不计入产品生产经营成本，而是按照一定时期进行汇总，直截了当表达为当期收益。
78. 企业的期间费用包括：治理费用、财务费用、销售费用 79. 治理费用：指企业行政治理部门为治理和组织经营活动而发生
的各项费用。包括：公司经费、工会经费、职工教育经费、劳
动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金产税、车船使用税、土地使用税、印花税等
80. 提高功能成本的具体途径：
在保持产品必要功能的前提下，降低产品成本 在不增加成本的情形下，提高产品功能 提高产品功能，同时降低产品成本 成本增加不多，而产品功能有较大的提高 排除过剩功能，而成本有较大的降低
81. 测算直截了当工资费用变动对成本的阻碍：产品成本中工资费
用的大小，要紧受劳动生产率和品均工资两个因素的阻碍。劳动生产率提高，会使单位产品中工资费用减少；而平均工资的提高，会使单位产品中工资费用增加。因此，当劳动生产率的提精湛过平均工资的增长速度时，就能够节约产品成本中的费用，从而使产品成本降低。
82. 成本操纵的手段：凭证操纵、厂币操纵、制度操纵
83. 可控成本应该同时符合的三个条件：责任中心能够通过一定的
方式了解将要发生的成本、责任中心能够对成本进行计量、责任中心能够通过自己的行为对成本加以调剂和操纵。
84. 销售收入的含义：也称为营业收入，是指企业在生产经营过程
中，销售商品、提供劳务及他人使用企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
85. 销售收入的其他业务收入是指企业非经常性的、兼营的业务所
产生的收入，如工业企业销售外贸商品、出售余外原料、提供运输等非工业性劳务、出租固定资产、出租包装物、无形资产转让等取得的收入。
86. 按照现行会计制度规定，企业商品销售收入的确认，必须同时
符合以下四个条件：企业差不多将商品所有权上的要紧风险和酬劳转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的连续治理权，也没有对已售出的商品实施操纵、与交易相关的经济利益能够流入企业、相关的收入和成本能够可靠地计量 87. 销售收入的阻碍因素：价格与销售量、销售退回、销售折扣、
销售折让 88.
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