老师，老师，多交企业所得税，如何调整到未分配利润，公司是小企业会计准则，如图：
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根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
也就说多交的税款可以抵减以后月度(年度)要交的所得税，本季多交了，下季就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。
上年度的所得税多缴被退回了如何做账务处理?
退回多交的所得税，会计处理方法：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
结转时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
相应调整计提的盈余公积等。
企业所得税年报上年多交税款怎么办?处理这个问题很简单的，这个季度多交的下个季度就可以不交，少交的下个季度可以补缴。但是会计处理起来会比较复杂，希望大家多记!
