去年计提工资，今年汇算清缴调增了，以后年度发了，汇算清缴可以调减吗？
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发布时间：2022-04-24 06:14
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热心网友
时间：2023-10-08 16:51
不可以调减，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十七条规定：除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得*、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的*、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
可以追补至该支出发生年度税前扣除条件：企业以前年度应当取得而未取得*、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的。*和其他外部凭证都是其他单位或个人提供的，属于外来凭证，而工资表是企业内部凭证，不属合追补的条件。
补发的工资也是企业实际发生的，根据企业所得税法或条例都是允许税前扣除，不让追补至发生年度，那就应在补发的年度进行扣除。
热心网友
时间：2023-10-08 16:52
可以调减的，就是需要在汇算清激表中做详细的情况说明。
本来调增和调减就是为了预防当年账务没有处理彻底而设置的。
问题的关键在于做汇算清缴前要把准备工作做到位。
热心网友
时间：2023-10-08 16:52
按文件的理解,是需要调增应纳税税所得额的.
但是,在很多地方实际操作的时候,都不调增.因为,今年调增了.明年又要调减,且金额相差不大.
到底要不要调增,可咨询你所在地国税.
热心网友
时间：2023-10-08 16:53
企业所得税重点强调的是收付实现制，但对于企业采取预提摊销等方式确认的费用只要在汇算清缴前已经支付的完全不用调整。
热心网友
时间：2023-10-08 16:53
是的，可以的，可以进行调减
